2025年04月06日注册会计师考试税法单选题46在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．某钢铁公司与某机械进出口公司签订购买价值2000万元设备合同，为购买此设备向商业银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为()元。

A 1500
B 6500
C 7000
D 7500

2．某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师不含税劳务费55000元，个人所得税由施工企业承担。不考虑其他税费的情况下，施工企业应负担的个人所得税为()元。

A 6400.00
B 17710.53
C 13132.23
D 15588.24

3．某物业管理公司2011年4月共取得收入60万元，其中包括业主支付的物业管理费35万元，代业主支付的水电费5万元，燃气费3万元，收取的住房专项维修基金12万元，临时停车费5万元。则该物业管理公司当月应缴纳营业税()万元。

A 2
B 2.4
C 2.6
D 3

4．根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中可不征或免征营业税的是（）。

A 房地产开发公司预收购房定金
B 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
C 企业将闲置的设备出租给其他企业使用
D 人民银行委托金融机构向企业贷款

5．对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳（）的保证金。

A 2000元
B 不超过5000元
C 10000元
D 不超过10000元

6．下列关于进（出）口关税税率的说法不正确的是（）。

A 进口关税税率分最惠国税率、协定税率、普通税率共三栏
B 出口货物实行一栏比例税率
C 一般情况，进出口货物的补税和退税适用该进出口货物原申报进口或出口之日实施的税率
D 暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税

7．广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（）。

A 支付给广告发布者的广告发布费
B 支付给广告设计者的广告制作费
C 支付给广告印刷者的广告印刷费
D 广告公司发生的人员工资等费用

8．下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A 非房地产企业之间用房地产进行投资
B 兼并企业取得被兼并企业房地产
C 企业与个人之间进行的房地产交换
D 房地产的出租

9．下列关于收入确认时间的说法中，正确的是()。

A 接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入
B 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现
C 股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
D 特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

10．某高校吴教授取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区，该项翻译收入应纳个人所得税()。

A 700元
B 1040元
C 1280元
D 1428元

11．某公司2011年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元;第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税()。

A 0万元
B 9万元
C 18万元
D 33万元

12．根据《税收征收管理法》及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是()。

A 15日
B 30日
C 60日
D 90日

13．税收行政法规由（）制定。

A 全国人民代表大会及常务委员会
B 地方人民代表大会及常务委员会
C 财政部和国家税务总局
D 国务院

14．海关估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以（）为基础估定进口货物的完税价格。

A 最低的成交价格
B 最高的成交价格
C 平均的成交价格
D 加权平均价格

15．对下列各项行政行为产生争议时，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的是（）。

A 不依法确认纳税担保的行为
B 加收滞纳金
C 税收保全行为
D 纳税信用等级评定行为

16．按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是()。

A 海关审定的租金
B 海关审定的留购价格
C 货物的成交价格
D 一般进口货物估定的完税价格

17．按照现行增值税的规定，下列说法正确的是()。

A 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税
B 一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照11%的扣除率计算进项税额抵扣
C 纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割等劳务，应当缴纳增值税
D 有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟免征增值税和消费税

18．中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，上述到期未支付的所得款项，不是一次性计入当期成本、费用，而是计入相应资产原价或企业筹办费，在该类资产投入使用或开始生产经营后分期摊人成本、费用，分年度在企业所得税前扣除的，则（）。

A 应在企业实际支付款项时就上述所得全额代扣代缴企业所得税
B 应在按照企业分期计入成本费用的比重就上述所得分期代扣代缴企业所得税
C 应在企业计入相关资产的年度纳税申报时代扣代缴50%企业所得税，另50%在实际支付时扣缴
D 应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税

19．销售下列自产货物，不实行增值税即征即退50%政策的是()。

A 以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品
B 以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土
C 利用污泥生产的污泥微生物蛋白
D 以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板

20．下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。

A 产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税
B 产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C 外商投资企业不是房产税的纳税人
D 纳税单位无租使用免税单位房产，纳税单位需要缴纳房产税

21．某企业（不符合房改政策）2011年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2011年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4000元。张某9月应缴纳个人所得税()元。

A 175
B 21625
C 8990
D 26510

22．2011年3月，某卷烟厂（增值税一般纳税人）从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，当月领用60%用于生产甲类卷烟。本月销售甲类卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（）万元。（烟丝消费税税率为30%，卷烟每标准箱250条，每标准条200支，甲类卷烟消费税税率为56%加上0.003元/支）

A 210.20
B 216.20
C 224
D 225.20

23．我国公民马某2012年12月取得工资4500元，年终奖30000元，则马某当月应缴纳的个人所得税为（）。

A 2925元
B 2995元
C 6525元
D 6745元

24．A公司从B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期10个月，月租金为1.28万元。则A公司应缴印花税额()。

A 32元
B 128元
C 600元
D 2400元

25．下列各项中，关于增值税起征点的规定不正确的是()。

A 单位和个人的销售额未达到起征点的，免征增值税
B 销售货物的，月销售额起征点的幅度为5000-20000元
C 销售应税劳务的，月销售额起征点的幅度为5000-20000元
D 按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元

26．2011年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2010年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则2011年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A 47.5
B 53.4
C 53.6
D 54.3

27．甲企业2月购进三辆轿车，其中两辆是未上牌照的新车，每辆不含税成交价120000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为110000元；另一辆是从某企业购入已使用3年的轿车，不含税成交价60000元。甲企业应纳车辆购置税（）元。

A 22000
B 24000
C 28000
D 30000

28．某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元（不含税），支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（）元。

A 810
B 1120.24
C 1265.63
D 1334.23

29．某居民企业对原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不考虑净残值），使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税税率17%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年，企业按直线法计提折旧。改造后该资产的年折旧额为（）万元。

A 124.00
B 135.62
C 137.60
D 140.00

30．下列情况中免征房产税的有（）。

A 外贸出口企业仓库用房
B 个人无租使用免税单位房屋用于经营
C 个人出租的房屋
D 个人自住的200平方米的别墅

31．位于A地的某烟草批发企业为增值税一般纳税人，购入卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2011年1月将购进的卷烟200箱销售给位于B地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于本地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税()万元。

A 32.5
B 45
C 20
D 12.5

32．下列行为中，不属于契税征税对象的是（）。

A 国有土地使用权的赠与
B 房屋的交换
C 农村集体土地承包经营权的转移
D 房屋的抵债行为

33．某单位在合并重组中，将10年前购置的办公楼一并转让，正确的税务处理方法是()。

A 按照办公楼评估价格缴纳营业税
B 按照办公楼评估价格扣除购置原价缴纳营业税
C 不缴纳营业税
D 由税务机关核定征收营业税或增值税

34．土地使用权的转让不包括（）。

A 城市土地使用权的赠与
B 企业倒闭出售空地
C 甲乙两个企业交换经营场所
D 农村集体土地承包经营权的转移

35．下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()。

A 增值税
B 资源税
C 营业税
D 城市维护建设税

36．某省政府机关有办公用房一幢，房产原值6000万元，2011年将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。

A 168
B 72
C 24
D 0

37．下列各项中，关于资源税课税数量的表述不正确的是（）。

A 纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
B 纳税人开采或生产应税产品自用视同销售的，以视同销售的自用数量为课税数量
C 纳税人不能准确提供应税产品销售数量，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量
D 对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品生产量折算成原煤数量，以此作为课税数量

38．红星化妆品公司（一般纳税人）将购进的洗发水（不含税价7万元）全部和自产的化妆品搭配成成套化妆品5000套，2011年10月份对外销售成套化妆品3000套，不含税价共计14万元，销售自产护发素，取得不含税9万元。该企业上述业务应纳消费税为()万元。

A 4.89
B 4.92
C 4.36
D 4.2

39．代理人审核企业所得税应税收入与不征税收入和免税收入的划分是否正确时，下列项目中属于免税收入范围的是（）。

A 财政拨款
B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D 在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的与境内机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

题干： 某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入300000元,没有分别核算。
40．同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入50000元,假定当地规定的游艺场的营业税税率为20%,则该公园本月应纳营业税为()元。

A 11500
B 17500
C 62500
D 70000

41．根据个人所得税的有关规定，下列在中国境内无住所的人员，2011年属于中国居民纳税人的是（）。

A 2011年2月4日至2012年2月4日期间，一直在中国境内居住并工作的美国人甲
B 自2011年3月3日开始来中国学习184天的日本人乙
C 法国人丙2011年1月1日入境，2012年2月20日离境，其中，2011年期间回国处理公务以及探亲三次，共计20天
D 英国人丁2011年1月1日入境，2011年9月20日离境

42．按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是()。

A 若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税
B 若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税
C 个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税
D 若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

43．我国公民王某2012年3月购置了一辆乘用车，支付的全部价款（含增值税）为292500元，另支付车辆装饰费8190元，修理用工具1404元。上述款项均取得了汽车销售公司开具的发票。王某应缴纳车辆购置税（）元。

A 25000
B 25700
C 25820
D 29250

44．以下属于工资、薪金所得项目的是（）。

A 托儿补助费
B 劳动分红
C 投资分红
D 独生子女补贴

45．纳税人以陆运、空运、海运以外的方式进口货物时，以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，其运输费及相关费用、保险费占货价的（）。

A 2%
B 1%
C 3‰
D 1‰

46．根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（）。

A 纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税
B 纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按移送门市部数量征收消费税
C 销售应税消费品时收取的包装物租金缴纳营业税，不缴纳消费税
D 出国人员免税店销售的金银首饰应缴纳消费税

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2025年04月06日注册会计师考试税法单选题46

一、单选题

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