2025年04月12日注册会计师考试税法单选题38在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列项目中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A 建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业用地
B 公园、名胜古迹内的索道公司经营用地
C 对企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的用地
D 免税单位无偿使用纳税单位的土地

2．某国家重点扶持的高新技术企业2010年经税务机关核定的亏损额为22万元，2011年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计200万元。下列说法正确的是()。

A 该企业可以扣除的业务招待费是3万元
B 该企业2011年适用20%的优惠税率
C 2010年的亏损不得用2011年的所得弥补
D 应纳所得税税额是56.34万元

3．某银行2014年第二季度买卖A企业债券出现负差55万元；第三季度购买B企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第三季度转让B企业债券取得收入690万元，在转让B企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额为()万元。

A 3.55
B 3.53
C 3.59
D 6.3

4．下列车辆中，可以免缴车辆购置税的是()。

A 回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用的进口小汽车
B 公交汽车
C 外国驻华使馆外交人员自用车辆
D 设有固定装置的运输车辆

5．某企业2011年10月转让一项自行开发的生物技术的专利权，该专利权账面成本1000万元，收取转让费2500万元；转让一项商标权收取转让费500万元，该商标权账面成本100万元，另转让一块抵债得来的土地使用权，抵债时作价400万元，现以450万元转让，该企业上述活动应纳营业税（）万元。

A 47.5
B 37.5
C 27.5
D 17.5

6．下列对纳税人采用的税款征收方式表述不正确的是()。

A 账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收
B 对账务不健全，但能控制其原材料或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查定征收
C 税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场最高销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查验征收
D 定期定额征收方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位

7．某工艺品厂外购已税珠宝宝石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是（）。

A 外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
B 外购已税玉石用于镶嵌纯银手链
C 外购已税珍珠用于加工珍珠项链
D 外购已税钻石用于镶嵌白金首饰

8．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是()。

A 购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者须到税务机关重新办理申报缴税或免税手续
B 车辆购置税的纳税地点是纳税人居住地
C 纳税人购置应税车辆，应当自购买之日起30日内申报纳税
D 车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节

9．某生产企业（增值税一般纳税人），2012年3月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物，收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2012年3月上述业务计税销售额为（）万元。

A 679.11
B 691
C 692.11
D 794.56

10．某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()。

A 800万元
B 1400万元
C 2000万元
D 2800万元

11．某贸易公司2011年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付全部租金1.2万元;6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()。

A 1万元
B 1.2万元
C 1.5万元
D 2.7万元

12．下列各项中，属于建筑业应税劳务需要按照“建筑业”税目征收营业税的是()。

A 自建自用建筑物
B 出租自建建筑物
C 投资入股的建筑物
D 自建建筑物后销售

13．下列关于资源税课税数量的表述中，正确的是()。

A 所称销售数量，指纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量
B 以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以液体盐和固体盐的数量为课税数量
C 对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售和自用量折算成原煤数量计税
D 对于金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，可以适用选矿比计算确定；对于非金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，应该按照开采数量作为课税数量

14．某家用电器修理厂，2011年营业额100万元，接到税务机关告知后一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2012年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（）万元。

A 0.68
B 1.32
C 1.40
D 3.40

15．下列关于房产税的说法中，正确的是()。

A 销售房产的，以销售价格计税
B 融资租赁房屋的，以房产原值计税
C 出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间由产权所有人缴纳房产税
D 以房产投资联营，共担风险的，由投资方按照房产余值缴纳房产税

16．下列各项中，应缴纳城市维护建设税的是（）。

A 外商投资企业2011年缴纳的增值税、营业税、消费税
B 外国企业2010年10月缴纳的增值税、营业税、消费税
C 外籍个人2011年缴纳的个人所得税
D 进口环节海关代征的增值税、消费税

17．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区，直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过的期限是()。

A 1个月
B 2个月
C 3个月
D 6个月

18．张某2011年6月以拍卖方式支付100万元购人大华公司“打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2011年11月张某从乙债务人处追回款项50万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为()。

A 0.2万元
B 2万元
C 4万元
D 10万元

19．某企业2011年初拥有土地2万平方米，包括厂区内托儿所占地0.1万平方米，将0.3万平方米无偿提供给公安局派出所使用，厂区内绿化用地0.4万平方米。5月该企业购买土地使用权用于厂房扩建，面积为2.4万平方米，合同规定，5月支付土地价款并交付土地。该企业所在地区城镇土地使用税年税额为10元/平方米，该企业2011年应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A 26
B 36
C 30
D 44

20．对于原产地规定，下列说法正确的是（）。

A 我国采用的原产地标准是全部产地生产标准、实质性加工标准、参与性加工标准和挂靠性加工标准
B 实质性加工标准指加工后税则6位数税号一级的税则归类发生改变
C 实质性加工标准指加工增值部分占新产品总值的比例超过30%及以上的
D 实质性加工标准指加工增值部分占原产品总值的比例超过30%及以上的

21．发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的是（）。

A 购买房产用于翻建新房的陈某
B 以房屋权属作价投资的某企业集团
C 将自用房产投资于本人经营企业的李先生
D 将房产用于偿债的张先生

22．税务行政规章对经营活动中违法行为，没有违法所得的，设定的罚款不得超过（）。

A 2000元
B 5000元
C 10000元
D 20000元

23．北京某白酒厂生产果木酒100吨全部用于销售，当月取得商场销售额480万元（含税），同时向商场收取品牌使用费20万元；当月销售自产甜菜白酒5吨，不含税销售价款60万元。该厂当月应纳的增值税和消费税合计是( )万元。（果木酒消费税税率为10%）

A 138.09
B 137.25
C 155.24
D 184.67

24．某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期实际缴纳增值税22万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定免抵增值税8万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。

A 4.55
B 4
C 4.25
D 5.6

25．下列不属于税务行政诉讼特有原则的是（）。

A 人民法院特定主管原则
B 合法性审查原则
C 公开审理的原则
D 起诉不停止执行原则

26．以下关于土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（）。

A 房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理
B 回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入
C 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在计算土地增值税时不得扣除
D 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除

27．某企业有厂房一栋原值200万元，2011年初对该厂房进行扩建，扩建期间房产继续使用。2011年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2011年度该企业应缴纳房产税（）元。

A 20640
B 21000
C 21120
D 21600

28．按照营业税的相关规定，下列说法正确的是（）。

A 汽车修理应缴纳营业税
B 房屋修缮应缴纳营业税
C 服装缝补应缴纳营业税
D 机器修理应缴纳营业税

29．北京某外贸公司2011年8月份购进及出口情况如下：第一次购电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1:6.8，退税率为13%）该笔出口业务应退增值税为( )元。

A 13559
B 13598
C 15106
D 17782

30．下列税法效力判断原则中表述错误的是（）。

A 层次高的法律优于层次低的法律
B 国际法优于国内法
C 特别法优于普通法
D 程序法从旧，实体法从新

31．某县城一加工企业2011年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品实际缴纳增值税税额280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()。

A 22.56万元
B 25.6万元
C 28.2万元
D 35.2万元

32．依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的是（）。

A 企业参加运输保险支付的保险费
B 按规定上缴劳动保障部门的职工养老保险费
C 为员工个人投保的家庭财产保险
D 按国务院财政、税务主管部门规定的标准内，为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费

33．某供热企业2011年结算向居民供热收入400万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，厂房原值1500万元，当地城镇土地使用税年税额8元，房产税扣除比例30%,则当年该公司应缴纳城镇土地使用税和房产税合计为（）。

A 28400元
B 29200元
C 29700元
D 30000元

34．下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

A 将外购的货物用于本单位集体福利
B 将外购的货物分配给股东和投资者
C 将外购的货物无偿赠送给其他个人
D 将外购的货物作为投资提供给其他单位

35．境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。

A 86
B 104
C 122
D 98

36．加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()。

A 60%
B 40%
C 50%
D 70%

37．外籍个人获得的下列各项收入中，不得享受个人所得税免税优惠的是()。

A 探亲费收入
B 实报实销的住房补贴收入
C 从外商投资企业取得的红利收入
D 探亲期间境内工资收入

38．下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中错误的是()。

A 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
B 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C 从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
D 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起30日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

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2025年04月12日注册会计师考试税法单选题38

一、单选题

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