2025年04月22日注册会计师考试税法多选题32在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．关于加工贸易内销货物审价规定，下列说法正确的有（）。

A 进料加工进口料件申报内销时，海关以料件的申报内销时价格为基础审定完税价格
B 内销来料加工进口料件或其制成品，按照料件申报内销时的价格估定完税价格
C 加工贸易企业加工过程中产生的边角料申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格
D 保税区内加工企业内销进口料件或其制成品，以料件原进口时的价格估定

2．纳税人在辅导期内增购增值税专用发票的，实行预缴增值税的办法，以下说法正确有（）。

A 预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减
B 预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束后抵减
C 抵减后预缴增值税仍有余额的，不得抵减下期再次增购专用发票时应当预缴的增值税
D 抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次增购专用发票时应当预缴的增值税

3．房地产开发企业加计扣除20%费用的计算基数包括()。

A 房地产开发成本
B 房地产开发费用
C 地价款
D 购买土地过程中按国家统一规定缴纳的登记、过户手续费

4．根据资源税的有关规定，下列关于资源税计税依据的规定，表述正确的有（）。

A 从价计征的，计税依据为纳税人销售应税资源从对方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额
B 从价计征的，计税依据为纳税人销售应税资源从对方收取的不含增值税的价款和价外费用
C 从量计征的，计税依据为纳税人实际销售数量和视同销售的自用数量
D 从量计征的，纳税人不能准确提供实际销售数量的，应以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比折成的数量作为计税依据

5．采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应()。

A 自行申报应税行为
B 自行计算应纳税额
C 自行购买印花税票
D 自行一次贴足印花税票并注销

6．下列居民企业纳税人中，税务机关可以核定征收企业所得税的有()。

A 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C 连续2年发生经营亏损的
D 成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

7．房地产开发公司销售新建房支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（）。

A 取得土地使用权缴纳的契税
B 支付建筑人员的工资、福利费
C 销售过程中发生的销售费用
D 开发小区内的道路建设费用

8．下列营业额中，属于营业税计税依据的有（）。

A 银行一般贷款业务的利息收入
B 金融商品转让的转让收入
C 银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额
D 金融商品转让的差价收入

9．以下纳税评估的通用分析指标主要包括（）。

A 收入类指标
B 费用类指标
C 负债类指标
D 股本类指标

10．根据增值税法的规定，纳税人销售下列自产货物，可以实行增值税即征即退50%政策的有（）。

A 以垃圾为燃料生产的电力或者热力
B 以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力
C 以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉
D 以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油

题干： 在计算土地增值税应纳税额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。
11．这里的地价款是指()。

A 以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B 以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C 以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D 以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

12．下列纳税人从事经营活动，需要办理临时税务登记证的有()。

A 有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人
B 只缴纳个人所得税、车船税的自然人
C 从事生产经营的纳税人外出经营在同一地连续12个月累计超过180天
D 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务

13．关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有（）。

A 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B 委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单，则不发生纳税义务
C 固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D 除另有规定外，固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税

14．根据资源税相关法律制度的有关规定，下列说法正确的有（）。

A 煤矿开采原煤销售的，以销售数量为课税数量
B 煤矿开采原煤，用于连续加工洗煤的，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品生产量折算成原煤数量，以此作为课税数量
C 煤矿开采原煤销售的，以开采数量为课税数量
D 煤矿开采原煤，用于连续加工洗煤的，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量

15．国家税务总局可以通过规章的形式设定（）。

A 各种税务行政处罚
B 警告
C 罚款
D 除限制人身自由外的税务行政处罚

16．根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分支机构的（）因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。

A 经营收入
B 经营利润
C 资产总额
D 职工工资

17．纳税人发生下列（）情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收。

A 隐瞒、虚报房地产成交价格
B 提供扣除项目金额不实
C 销售新建房屋及建筑物
D 转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由

18．以下属于税法的基本原则的有()。

A 税法法定原则
B 税收公平原则
C 税收效率原则
D 新法优于旧法原则

19．下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有()。

A 农民承包荒山造林的土地
B 银行承受企业抵债的房产
C 科研事业单位受赠的科研用地
D 劳动模范获得政府奖励的住房

20．根据车船税的规定，下列选项中属于法定免税的有()。

A 捕捞、养殖渔船
B 警用车辆
C 外国驻华使领馆有关人员使用的车辆
D 城市公共交通汽车

21．下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有()。

A 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B 以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
C 还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税
D 销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

22．下列属于税收法律的有（）。

A 个人所得税法
B 税收征收管理法
C 企业所得税法
D 税务代理试行办法

23．下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A 在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售
B 将自产货物作为股利分配给股东
C 将外购的货物用于集体福利
D 将委托加工收回的货物用于个人消费

24．在我国加入世界贸易组织之后，享受进口减征关税的货物减征关税的基准税率为()。

A 普通税率
B 协定税率
C 特惠税率
D 最惠国税率

25．下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有()。

A 个人转让限售股取得的所得
B 个人销售无偿受赠不动产的所得
C 员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额
D 股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

26．某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目。计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有()。

A 金融机构加收的罚息
B 超过贷款期限的利息部分
C 超过国家规定上浮幅度的利息支出
D 按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

27．根据企业所得税相关规定，下列关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（）。

A 研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%摊销
B 企业共同合作开发项目的合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
C 企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
D 企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用额

28．下列增值税一般纳税人业务中，准许计算抵扣进项税额的有()。

A 从农业生产者手中购进的农产品
B 销售货物支付的运输费用(有运输发票)
C 外购货物支付的运输费用(有运输发票)
D 销售货物收取的运输费用(有普通发票)

29．下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有()。

A 取得输油收入的管道局，为管道局所在地
B 流动经营无固定地点的单位，为单位注册地
C 流动经营无固定地点的个人，为居住所在地
D 代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地

30．下列有关车辆购置税减免税规定的表述，正确的有（）。

A 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税
B 长期来华定居专家进口自用的1辆小汽车免税
C 回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免税
D 设有固定装置的非运输车辆免税

31．实质性加工是指（）。

A 加工后税则4位数税号税则归类发生改变
B 加工后税则6位数税号税则归类发生改变
C 加工增值占新产品总值超过30%及以上的
D 加工增值占原产品总值超过30%及以上的

32．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出允许税前扣除的有（）。

A 缴纳的土地增值税
B 违反交通法规的罚款
C 支付购销合同的违约金
D 企业所得税款

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2025年04月22日注册会计师考试税法多选题32

一、多选题

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