2025年04月13日注册会计师考试税法多选题47在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列税种中，纳税人与负担税款的单位和个人一致的有( )。

A 增值税
B 个人所得税
C 营业税
D 企业所得税

2．下列项目中，应当征收消费税的有()。

A 木制一次性筷子
B 单价20000元以上的高档手表
C 高档护肤品
D 游艇

3．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列关于车辆购置税的计税依据的表述正确的有（）。

A 代为收取的政府部门的行政事业性收费并开具财政票据的，不属于价外费用，不并入计税价格计税
B 购买者购买随购买车辆支付的工具件价款，不计入计税价格
C 购买者随购买车辆支付的零部件价款，并入计税价格
D 销售单位的代收款项，一律计入计税价格

4．下列符合税务行政复议规定的有（）。

A 行政复议机关收到行政复议申请后，应在5日内进行审查，决定是否受理
B 纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议
C 行政复议机关对不符合规定的行政复议申请，决定不予受理，并可书面或口头告知申请人
D 被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议

5．纳税人转让国有土地使用权应缴纳的税种有（）。

A 土地增值税
B 耕地占用税
C 营业税
D 城市维护建设税

6．下列各项中，符合营业税有关规定的有()。

A 对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税
B 对社保基金投资管理人、社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入，不征收营业税
C 对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
D 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税

7．以下属于不能计算抵扣进项税额的项目有（）。

A 一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票
B 一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，附有运输企业开具并加盖发票专用章的运输清单
C 一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票
D 一般纳税人取得的国际货物运输发票

8．下列属于财政部批准免税的房产有()。

A 个人所有的非营业用房产
B 自2011年1月1日起至2012年12月31日，高校学生公寓的房产
C 人民团体自用的房产
D 在基建工地为基建工程服务的临时性房屋

9．在下列项目中，应视同销售计算增值税的有()。

A 将购进的货物无偿赠送他人
B 将购进的货物分配给职工
C 将委托加工收回的货物用于本企业在建工程
D 将自制的货物用于对外投资

10．下列各项中，应当征收房产税的有()。

A 城市居民出租的房产
B 城市居民投资联营的房产
C 商品储备管理公司自用的房产
D 城市居民拥有的营业用房

11．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。

A 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税
B 长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
C 底盘和发动机同时发生更换的车辆
D 森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆

12．下列说法正确的有（）。

A 税务行政处罚包括罚款和罚金
B 经过复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，原告只能向复议机关所在地人民法院提起诉讼
C 行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
D 申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行

13．下列说法中，符合现行营业税法规定的有()。

A 单位和个人在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，无论是否分别核算，均从高适用营业税
B 利用学生公寓向社会人员提供住宿服务而取得的租金收入，按规定征收营业税
C 营业税纳税人发生退款的，可以抵税，也可以退税
D 纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额

14．下列企业中，属于我国企业所得税纳税人的有（）。

A 依照中国法律在中国境内成立的外商投资企业
B 依照外国法律成立且未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业
C 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D 依照中国法律成立的合伙企业

15．下列各项中，属于增值税兼营行为的有()。

A 运输企业销售货物并运输所售货物
B 建材商店销售建材的同时，也对外提供装饰装修服务
C 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装
D 商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务

16．关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有()。

A 企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，不含股权收购
B 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
D 企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

17．下列免征营业税的项目有（）。

A 按政府规定价格出租的公有住房
B 按政府规定价格出租的廉租住房
C 个人按市场价格对外出租的居民住房
D 高校学生公寓对社会人员出租

18．2011年12月中国公民钱某取得工资、薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得兼职收入3000元。关于钱某2011年12月份个人所得税的处理中，正确的有（）。

A 兼职收入应并入当月工资、薪金中合并纳税
B 全年一次性奖金应并人12月份工资、薪金中合并纳税
C 全年一次性奖金应单独作为一个月的工资、薪金所得纳税
D 钱某当月共应缴纳个人所得税905元

19．下列房产中，应征房产税的有（）。

A 高等院校教学用房
B 中小学对外出租房屋
C 军队办的对外营业的招待所
D 区政府办公用房

20．下列以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。

A 用于抵债的应税消费品
B 用于馈赠的应税消费品
C 用于换取生产资料的应税消费品
D 用于对外投资入股的应税消费品

21．契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项中应缴纳契税的有()。

A 国有土地使用权出让
B 非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属
C 政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移
D 子女继承父母房产

22．委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有()。

A 加工费用
B 委托方提供加工材料的实际成本
C 受托方代垫辅助材料的价格
D 受托方代收代缴的消费税金

23．下列说法符合营业税有关规定的有（）。

A 纳税人自建建筑物自用，不征收营业税
B 人民银行对企业贷款的业务收入不征收营业税
C 保险企业开征无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税
D 对参与提供跨省电信业务的电信部门，按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税

24．以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有（）。

A 卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税
B 纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的，一并征收消费税
C 总分支机构不在同一地区的，由各批发卷烟的分支机构分别纳税
D 批发环节计算纳税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款

25．下列选项中符合税法条例明确规定的减免城镇土地使用税的优惠政策有（）。

A 公园管理单位办公用土地
B 市政街道绿化用地
C 纳税单位无偿使用免税单位的土地
D 个人所有的居住房屋和院落用地

26．按消费税的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。

A 用于抵债的应税消费品
B 用于馈赠的应税消费品
C 用于换取生产资料的应税消费品
D 对外投资入股的应税消费品

27．国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚有()。

A 非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元
B 非经营活动违法行为设定罚款不得超过10000元
C 经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元
D 经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过1000元

28．下列关于税款优先原则，表述正确的有（）。

A 留置权发生在欠税之前的，税收优先于留置权
B 抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权
C 纳税人欠税，同时被税务机关处以罚款时，税收优先于罚款
D 纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

29．下列属于资源税类的税种有()。

A 耕地占用税
B 房产税
C 土地增值税
D 城镇土地使用税

30．下列各项中，属于由财政部批准免税房产税的有()。

A 老年服务机构自用的房产
B 个人所有非营业用房产免征房产税
C 房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D 应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税

31．下列各项中，符合我国税收立法规定的有( )

A 税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施
B 国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章
C 税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过
D 我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》

32．下列行为中，按税法规定应征收增值税的有( )。

A 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方
B 银行经营融资租赁业务收取的租赁费
C 生产企业销售货物时收取的优质服务费
D 招待所预订火车票的手续费

33．下列经营项目采用5%税率征收营业税的有（）。

A 建筑工程承包收入
B 游艺厅游艺项目收入
C 银行办理支票业务收费
D 税务咨询收入

34．甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列表述正确的有（）。

A 丙企业缴纳契税0.9万元
B 丙企业缴纳契税1.2万元
C 乙企业缴纳契税0.9万元
D 乙企业缴纳契税0.84万元

35．从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动，需持()，向营业地主管税务机关报验登记。

A 税务登记证
B 税务登记证副本
C 工商执照
D 所在地税务机关开的外出经营活动税收管理证明

36．下列行为应计征契税的有（）。

A 以购买方式取得土地使用权
B 以划拨方式取得土地使用权
C 以受赠方式取得土地使用权
D 以抵债方式取得土地使用权

37．下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有（）。

A 来料加工复出口的货物
B 小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物
C 外贸企业出口避孕药品
D 从农业生产者直接购进的免税农产品出口

38．根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有()。

A 未使用的房屋、建筑物
B 季节性停用和修理停用的机器设备
C 单独估价作为固定资产入账的土地
D 以融资租赁方式租出的固定资产

39．下列项目中，不属于城建税计税依据的有（）。

A 纳税人实际缴纳的“三税”
B 纳税人违反“三税”有关规定而被处以的罚款
C 纳税人实际缴纳的土地增值税
D 受托方代扣代缴的“三税”

40．根据营业税法律制度的规定，下列各项涉及不动产的业务中，应当缴纳营业税的有()。

A 销售房产
B 转让土地使用权
C 以房产投资入股
D 以土地使用权投资入股

41．某学校四位老师共写一本书，共得稿费35000元，其中1人得主编费5000元，其余稿费四人平分，其个人所得税纳税情况包括()。

A 此笔稿酬共纳税3920元
B 四人各自纳税980元
C 主编一人纳税1400元
D 除主编以外的三人各纳税840元

42．关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的陈述，下列正确的有()。

A 软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税
B 境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税
C 软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
D 国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

43．某一般纳税人的白酒生产企业，2011年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有( )。

A 该企业可以做进项抵扣
B 该企业增值税的计税销售额是40万
C 该企业就上述业务应缴纳消费税9万
D 不需要缴纳消费税

44．以下不符合《税收征收管理法》规定的有（）。

A 纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
B 延期申报就是延期纳税
C 扣缴义务人应扣未扣、应收不收税款的，由扣缴义务人负责追缴税款
D 纳税申报有困难的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

45．原油、天然气实行以价计征资源税，其计税销售额中包括()。

A 资源税
B 增值税
C 赔偿费
D 包装费

46．用票单位申请自印发票的必须符合的条件有（）。

A 企业发票使用量较大
B 有固定的生产经营场所
C 发票管理制度健全
D 财务核算制度健全

47．下列所得项目中，在计算应纳税所得额时，按照定额与定率相结合的方法扣除费用的有（）。

A 劳务报酬所得
B 特许权使用费所得
C 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D 财产转让所得

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2025年04月13日注册会计师考试税法多选题47

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