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2025年04月28日注册会计师考试税法多选题38

题数： 答题时间：120分钟
专业:税法
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一、多选题

1．下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的有()。
  • A 企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支的，不征收个人所得税
  • B 对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，直接作为应纳税所得额
  • C 自然人转让所投资企业股权取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据
  • D 个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额

2．依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业-租赁业”计征营业税的有()。
  • A 湿租业务
  • B 融资租赁业务
  • C 期租业务
  • D 光租业务

3．根据《税收征收管理法》，下列说法正确的有（ ）。
  • A 征管法适用于我国所有税种
  • B 普及纳税知识、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务，这是税务机关和税务人员的义务
  • C 为了不干扰税务机关的工作，纳税人、扣缴义务人不能向税务机关而只能向税务咨询公司了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况
  • D 为了精简机构，税务机关负责征、管、查、复议的人员要集中为一体

4．依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是()。
  • A 广告和业务宣传费用产生的差异
  • B 业务招待费用产生的差异
  • C 职工教育费用产生的差异
  • D 佣金费用产生的差异

5．下列各项中，符合印花税有关规定的有()。
  • A 企业债权转股权新增加的资金应贴花
  • B 企业改制中经评估增加的资金应贴花
  • C 企业因改制签订的产权转移书据应贴花
  • D 联通吸收合并网通，新增加的资本原已贴花的部分不再贴花

6．下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（ ）。
  • A 在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售
  • B 将自产货物作为股利分配给股东
  • C 将外购的货物用于集体福利
  • D 将委托加工收回的货物用于个人消费

7．下列各项中，符合税务行政复议管辖权具体规定的有()。
  • A 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议
  • B 对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议
  • C 对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托代征的税务机关申请复议
  • D 对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，可以向当地县级以上人民政府申请复议

8．下列收入免征或不征企业所得税的有()。
  • A 对证券投资基金从证券市场中取得的收入
  • B 对投资者从证券投资基金分配中取得的收入
  • C 对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
  • D 企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金

9．下列凭证免纳印花税的有()。
  • A 个人将财产赠给政府所立书据
  • B 农民销售粮食给军队食堂的销售合同
  • C 企业改制中经评估增加的资金
  • D 企业改制签订的产权转移书据

10．计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（ ）。
  • A 建房贷款超期支付的利息
  • B 开发小区的排污费、绿化费
  • C 出售旧房过程中发生的评估费用
  • D 取得土地使用权时办理登记的手续费

11．按照《个人所得税法》的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（ ）。
  • A 一次离境不超过30天
  • B 一次离境不超过90天
  • C 多次累计离境不超过90天
  • D 多次累计离境不超过183天

12．下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有()。
  • A 经营租赁方式租出固定资产的折旧费
  • B 融资租赁方式租出固定资产的折旧费
  • C 自创商誉
  • D 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

13．关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（ ）。
  • A 按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率
  • B 由受托方代收、代扣“三税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
  • C 流动经营等无固定纳税地点的纳税人应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳
  • D 城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比率

14．下列表述正确的有（ ）。
  • A 税收执法要求税务机关和税务人员正确运用税收法律，并对违法者实施制裁
  • B 税收执法是指税务机关、税务人员要严格遵守税法
  • C 税收守法仅指纳税人严格遵守税法
  • D 税收守法是要求征纳双方都严格遵守税法

15．下列关于城市维护建设税的税收减免的表述中，正确的有（ ）。
  • A 城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征
  • B 因减免税而需进行“三税”退库的，城建税也可同时退库
  • C 对国家重大水利工程建设基金免征城建税
  • D 对“三税”实行先征后退、即征即退办法的，随“三税”附征的城建税和教育费附加，一律予以退还

16．在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列货物涉及的进项税额不得计入当期进项税额的有（ ）。
  • A 免税货物的进项税额
  • B 因管理不善丢失货物的进项税额
  • C 按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额
  • D 非增值税应税项目所用货物的进项税额

17．以下关于企业所得税相关政策的说法中，正确的有（ ）。
  • A 企业在核算经营性费用开支时，投资资产的成本，准予扣除
  • B 其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的当月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年
  • C 企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排
  • D 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%分期摊销

18．个人所得税代理申报时，对非居民纳税人来源于中国境内的工薪所得，根据()来确定是否征税。
  • A 在境内实际居住的时间
  • B 支付方式
  • C 税收协定的有关规定
  • D 公民身份

19．某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2011年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有()。
  • A 商场应按120万元计算销项税额
  • B 商场应按124.8万元计算销项税额
  • C 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
  • D 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

20．根据增值税法的有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（ ）。
  • A 零售商店销售给消费者的貂皮大衣
  • B 零售商店销售给企业的劳保服装
  • C 企业转让无形资产
  • D 生产企业销售给其他单位的生产工具

21．我国现行税制中采用的累进税率有（ ）。
  • A 全额累进税率
  • B 超率累进税率
  • C 超额累进税率
  • D 超倍累进税率

22．下列各项中，应当计入房产税计税原值的有()。
  • A 为取得土地使用权支付的地价款
  • B 以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施
  • C 更新的易损坏的附属设备零配件
  • D 对原有房屋的改扩建支出

23．以下关于城镇土地使用税的说法正确的有（ ）。
  • A 各省、自治区、直辖市地方税务局可根据具体情况自行确定对集贸市场用地征收或者免征城镇土地使用税
  • B 种植、养殖业用地和农副产品加工场地免征城镇土地使用税
  • C 个人办学校用地属于应纳城镇土地使用税的征税范围，应照章征税
  • D 在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，免征城镇土地使用税

24．下列选项中属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的有()。
  • A 股权投资计税基础证明材料
  • B 被投资企业破产公告、破产清偿文件
  • C 工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件
  • D 政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件

25．以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
  • A 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为实际收款日期的当天
  • B 纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天
  • C 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当天
  • D 纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

26．下列关于消费税税目的政策，正确的有(        )。
  • A 舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于化妆品税目的征收范围
  • B 对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税
  • C 沙滩车不属于消费税征收范围
  • D 未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性筷子税目征税范围

27．在“两法合并”前享受企业所得税15%税率的企业，下列说法符合过渡期政策规定的有（ ）。
  • A 2008年按18%税率执行
  • B 2009年按20%税率执行
  • C 2010年按22%税率执行
  • D 2011年按24%税率执行

28．下列项目中，不需要缴纳消费税的有()。
  • A 进口葡萄酒
  • B 专卖店零售卷烟
  • C 建材城销售实木地板
  • D 进口大型商务客车

29．下列各项中，应当征收消费税的有()。
  • A 用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品
  • B 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
  • C 用于本企业生产性基建工程的应税消费品
  • D 用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

30．纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正并处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款（ ）。
  • A 未按规定期限申报办理税务登记
  • B 未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料
  • C 未按规定将全部银行账号向税务机关报告
  • D 未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查的

31．下列情形中，按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
  • A 个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下
  • B 个人独资企业和合伙企业对外投资分回的股息、红利
  • C 股份有限公司为投资者家庭成员购买房产
  • D 个人因持有其任职的上市公司股票而取得的股息所得

32．以下与个人所得税相关政策不相符的有（ ）。
  • A 纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，在转让该房产时不得扣除
  • B 个体户张某对外投资，从被投资企业分得红利，属投资经营所得，应依法按个体工商户的生产、经营所得缴纳个人所得税
  • C 承包经营、承租经营的承租入取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额
  • D 某畅销书出版后添加印数，则其因添加印数追加的稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次计算个人所得税

33．下列关于省级地方税务局实行的管理体制表述错误的有（ ）。
  • A 国家税务总局垂直领导
  • B 同级政府领导
  • C 国家税务总局和同级政府双重领导，国家税务总局领导为主
  • D 国家税务总局和同级政府双重领导，地方政府领导为主

34．国家税务总局可以通过规章的形式设定（ ）。
  • A 各种税务行政处罚
  • B 警告
  • C 罚款
  • D 除限制人身自由外的税务行政处罚

35．下列关于关联企业之间的各项费用，符合税法规定的有()。
  • A 子公司支付给母公司的管理费，不得在税前扣除
  • B 母子公司之间提供服务支付费用，不得在税前扣
  • C 子公司支付给母公司的借款利息，不得在税前扣除
  • D 子公司对母公司的赞助费用，不得在税前扣

36．根据关税的相关规定，下列费用或价值未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有（ ）。
  • A 买方负担的支付给自己的采购代理人的购货佣金
  • B 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
  • C 进口货物在境内的复制权费
  • D 由买方负担的包装材料和包装劳务费用

37．下列应税凭证的计税依据分别为()。
  • A 购买股权转让书据，为书立当日证券市场成交价格
  • B 货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计
  • C 融资租赁合同为租赁费
  • D 以物易物的购销合同为合同所载的购销金额合计

38．下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率计征个人所得税的有()。
  • A 个体工商户的生产经营所得
  • B 个人独资企业的生产经营所得
  • C 对企事业单位的承包经营所得
  • D 合伙企业的生产经营所得
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