2025年04月20日注册会计师考试税法多选题34在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列各项中，应当缴纳土地增值税的纳税人有()。

A 与国有企业换房的外资企业
B 合作建房后出售房产的合作企业
C 转让办公楼的事业单位
D 建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发企业

2．下列委托加工行为中，受托方（非个人）应代收代缴消费税的有（）。

A 汽车制造厂委托加工一批轮胎
B 某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车
C 某企业委托加工一批化妆品
D 某企业将烟叶委托加工成烟丝

3．下列合同或协议中，按照“产权转移书据”贴花的有（）。

A 商品房购销合同
B 专利申请权转让协议
C 不动产所有权转移
D 商标专用权转移

4．下列关于税法和税收的表述中，正确的有()。

A 税法是国家取得财政收入的一种重要工具
B 税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征
C 税法是国家制定的用以调整税务机关与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称
D 税法的目的是保障国家利益和纳税人的合法权益

5．以下符合税务行政复议规定的有（）。

A 行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
B 情况复杂需要延长行政复议决定期限的，经过规定的批准和告知程序，可以适当延长，但延长期限最长不能超过15日
C 税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不得向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉
D 行政复议工作人员向有关组织和人员调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件

6．下列项目作为一次性收入计缴个人所得税的有()。

A 张三8月份在甲单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元
B 李明出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元
C 王山转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元
D 杨兴出租房屋，期限1年，8月份取得本月租金收入为2000元

7．增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得抵扣外购货物进项税的有（）。

A 企业外购原材料用于生产免税货物
B 企业外购货物用于建造厂房
C 企业购进生产用的水、电
D 由于管理不善被盗的外购货物

8．下列各项行为中，应视同销售确认收入计算缴纳企业所得税的有（）。

A 将自产货物用于股息分配
B 将自产货物用于市场推广
C 将自产货物在境内总机构及其分支机构之间转移
D 将自产货物用于交际应酬

9．下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。

A 年终加薪
B 与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
C 实行年薪制而兑现的年薪
D 办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

10．下列各项中，属于不征或免征耕地占用税项目的有()。

A 铁路线路占用耕地
B 种植经济林木占用土地
C 学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地
D 农村居民新建住宅占用耕地

11．下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有（）。

A 扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购量
B 扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额
C 代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天
D 扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳

12．税务机关欠税清缴制度包括（）。

A 大额欠税处分财产报告制度
B 对欠缴税款的纳税人行使代位权
C 对欠缴税款的纳税人行使撤销权
D 建立欠税公告制度

13．根据税务行政法制的规定，税务行政诉讼的受案范围包括()。

A 税务机关作出的罚款行为
B 税务机关作出的复议行为
C 税务机关作出的税收保全措施
D 税务机关作出的税收强制执行措施

14．下列各项中，符合印花税的规定的有()。

A 基建贷款合同应按分合同分别贴花，最后签订总合同时，不再贴花
B 印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税
C 汇总缴纳的期限为一个月
D 财产租赁合同税额为0.87元，按照0.9元贴花

15．下列项目应缴纳营业税的有（）。

A 企业将资金贷给其他企业使用的
B 单位将不动产无偿赠与他人的
C 单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的
D 个人买卖有价证券的

16．下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。

A 耕地占用税由地方税务机关负责征收
B 纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还
C 耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%
D 占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地

17．下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。

A 商品房销售合同
B 土地使用权转让合同
C 专利申请权转让合同
D 个人无偿赠予不动产登记表

18．下列表述中，符合《税收征收管理法》规定的有()。

A 税收强制执行措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务，有关税务机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为
B 纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并据此征收税款的行为
C 税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式，主要包括查账征收、定期定额征收、委托代征等方式
D 税款滞纳金征收制度，是指纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金的制度

19．下列关于消费税的纳税地点的表述中，正确的有（）。

A 纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税
B 进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
C 纳税人委托加工应税消费品，应在纳税人核算地税务机关申报纳税
D 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳消费税

20．纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容包括()。

A 省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的面积
B 政府部门核发的土地使用证书确认的面积
C 纳税人申报的面积
D 税务机关核定的面积

21．下列各种车辆中，以“整备质量”的吨位数为计税单位计算车船税的有()。

A 专业作业车
B 轮式专用机械车
C 客货两用汽车
D 挂车

22．根据《完税价格办法》规定的估价原则，海关可以在境内获得的数据为基础估定完税价格，但不得使用以下价格()。

A 出口到第三国的货物销售价格
B 货物在出口地市场的销售价格
C 境内生产的货物在境内的销售价格
D 可供选择的价格中较高的价格

23．下列各项中，应征收印花税的有()。

A 版权转移书据
B 税务咨询合同
C 专利申请转让协议
D 未列明金额的购销合同

24．下列能独立区分的不计入进口货物关税完税价格的有（）。

A 机械进口后的维修费
B 货物运抵输入地点前的运输费
C 进口关税
D 进口消费税

25．纳税人应办理变更税务登记的情形有（）。

A 纳税人改变名称
B 纳税人改变隶属关系
C 纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的
D 纳税人银行账号改变

26．某生产企业生产销售柴油，取得的销售收入应缴纳的税种有（）。

A 增值税
B 消费税
C 城建税
D 教育费附加

27．税务机关派出人员在进行检查时，必须出示（）。

A 外出经营活动税收管理证明
B 工作证
C 税务检查证
D 税务检查通知书

28．关于营业税的纳税期限，阐述正确的有()。

A 营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度
B 纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
C 金融业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税
D 保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税

29．在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列货物涉及的进项税额不得计入当期进项税额的有（）。

A 免税货物的进项税额
B 因管理不善丢失货物的进项税额
C 按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额
D 非增值税应税项目所用货物的进项税额

30．下列应当缴纳城镇土地使用税的有()。

A 国家高新技术产业开发区内的土地
B 农村承包土地
C 农副产品加工场地
D 公园、名胜古迹内的索道公司经营用地

31．下列选项中，纳税人应办理注销税务登记的情形有()。

A 发生解散、破产、撤销的
B 因住所、经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
C 被工商行政管理机关吊销营业执照的
D 纳税人申请办理停业登记的

32．以下关于增值税的说法，正确的有（）。

A 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴，不缴纳增值税
B 增值税出口退税可由企业自行选择“免、抵、退”税办法或“先征后退”办法
C 允许计算抵扣进项税的运费金额包括货运发票上所列的运输费、建设基金，不包括其他杂费
D 其他个人销售自己使用过的沙发，应按4%的征收率计算增值税再减半

33．根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有()。

A 修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上
B 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
C 修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D 经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

34．下列各项中，按税法规定免征城镇土地使用税的有()。

A 寺庙内宗教人员的宿舍用地
B 国家机关职工家属的宿舍用地
C 个人所有的居住房屋及院落用地
D 国有油田职工和家属居住的简易房屋用地

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2025年04月20日注册会计师考试税法多选题34

一、多选题

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