2025年04月27日注册会计师考试税法单选题27在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．某企业注册资本为3000万元。2011年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为()。

A 408万元
B 360万元
C 180万元
D 90万元

2．按照企业所得税的相关规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。

A 家具
B 小汽车
C 飞机
D 电子设备

3．下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。

A 企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售缴纳企业所得税
B 居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征企业所得税
C 房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%
D 企业因特殊纳税调整而被加收的利息可在当年计算应纳税所得额时扣除

4．下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。

A 将办公楼用于出租的生产企业
B 合作建房后出售房产的合资企业
C 以房抵债而发生房地产产权转让的外国企业
D 与国有企业换房的外资企业

5．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A 油料作物的种植
B 糖料作物的种植
C 麻类作物的种植
D 香料作物的种植

6．下列各项中，可以作为纳税保证人的是()。

A 国家机关
B 与纳税人存在担保关联关系的企业
C 纳税信誉等级被评为A级的企业
D 限制民事行为能力的自然人

7．在签订合同时无法确定印花税计税金额的，可在签订时先按定额（）元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

A 5
B 8
C 10
D 15

8．某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，不可以作为进项税额抵扣的是()。

A 外购生产设备
B 外购生产设备修理用备件
C 外购自用小轿车
D 外购生产用电力

9．某单位转让一幢2000年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）。

A 500万元
B 1200万元
C 2000万元
D 1500万元

10．下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A 销售自建商品房的某外资房地产开发公司
B 转让国有土地使用权的某高等学校
C 出租厂房的某工业企业
D 转让办公楼的某国家机关

11．甲市某企业2010年度经税务机关核定境内亏损20万元，2011年主营业务收入1000万元，主营业务成本700万元，营业税金及附加60万元，从境内居民企业分回股息、红利性质的投资收益80万元；国库券转让收益50万元；2011年境外营业机构亏损30万元。当年企业无其他调整事项，该企业2011年应纳企业所得税额（）万元。

A 67.5
B 60
C 72.5
D 87.5

12．跨省、自治区、直辖市开采应税资源产品的单位，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市，其应税产品的纳税地点为()。

A 开采地
B 收购地
C 销售地
D 核算单位所在地

13．下列有关消费税的表述中，正确的是()。

A 纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税
B 随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税
C 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天
D 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税

14．某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1：6.8)，该批货物应纳出口关税为( )(该货物出口关税税率为20%)。

A 6.8万元
B 8.16万元
C 9.79万元
D 10.51万元

15．下列项目中，不可以成为城建税纳税地点的是()。

A 消费税委托加工业务的委托方所在地
B 消费税委托加工业务的受托方所在地
C 营业税建筑业总包、分包业务的总包人所在地
D 纳税人从事运输劳务的劳务发生地

16．对各种账簿、凭证、表格必须保存一定年限以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。这里的一定年限是指()。

A 3年
B 5年
C 10年
D 15年

17．2012年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定，于2012年4月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2012年3月增值税销项税额应为（）元。

A 11900
B 12117.95
C 12335.90
D 12553.85

18．某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地3万平方米，其中办公占地0.3万平方米，职工宿舍占地0.1万平方米；育林地1万平方米，运材道占地1万平方米，林中度假村占地0.6万平方米，林场所在地城镇使用税年税额每平方米1.2元。该林场全年应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A 0.72
B 1.08
C 1.2
D 2.4

19．某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。

A 45
B 50
C 53.5
D 58.5

20．下列行为中，不违反税法规定的是（）。

A 应税凭证上已贴印花税票未注销
B 应税凭证上未贴印花税票，但有缴款书副联
C 应税凭证上未贴印花税票
D 已贴印花的应税合同，由于合同未履行将印花税票揭下重用

21．某商场位于市区（增值税一般纳税人），2011年1月1日至7日期间进行促销活动，以8折优惠价折扣销售一批原价400元/件的商品（商品折扣价款与销售价款开具在同一张发票上），该商品的进货价280元/件（取得了增值税专用发票）。该商场暂不涉及其他业务，该商场销售一件商品应缴纳企业所得税（）元。（以上价格均为不含税价格，企业所得税税率为25%，增值税税率为17%）

A 9.83
B 24.49
C 24.39
D 30

22．主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的（），一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。

A 15日内
B 45日内
C 第一个月内
D 一个征期之内

23．在营业税中，关于金融保险业计税依据的说法，下列正确的是()。

A 金融机构的出纳长款收入，应并入营业额中计征营业税
B 金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税
C 融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税
D 抵押贷款，以贷款利息收入减去利息支出的差额计征营业税

24．张某2011年6月以拍卖方式支付100万元购人大华公司“打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2011年11月张某从乙债务人处追回款项50万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为()。

A 0.2万元
B 2万元
C 4万元
D 10万元

25．下列各项金融保险业务中，征收营业税的是()。

A 人民银行对金融机构的贷款业务
B 人民银行委托金融机构贷款的业务
C 中国进出口银行办理的出口信用保险业务
D 出纳长款

26．查验征收方式一般适用于（）。

A 账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位
B 经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
C 无完整考核依据的小型纳税单位
D 小额、零散税源

27．2012年3月，某汽修企业（小规模纳税人）取得汽车修理修配收入33万元，汽车配件和用品销售收入15万元，代卖某品牌清洗剂取得手续费收入12万元，上述业务收入均能分别核算。该企业上述业务应纳增值税（）万元。

A 1.85
B 2.45
C 1.40
D 3.13

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2025年04月27日注册会计师考试税法单选题27

一、单选题

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