2025年04月01日注册会计师考试税法单选题27在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．某企业购入政府发行的年利息率5%的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。该企业该笔交易企业所得税应纳税所得额是（）万元。（不考虑其他税费）

A 0
B 19.33
C 26.03
D 33.97

2．某自营出口的生产企业（位于市区）为增值税一般纳税人，2011年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的是（）。

A 该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元
B 2011年10月该企业应退增值税120万元
C 该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
D 2011年10月该企业应缴纳城市维护建设税

3．下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的是()。

A 非银行企业内营业机构之间支付的利息
B 未履行合同规定支付的违约金
C 提取的环境保护专项资金
D 参加财产保险按照规定缴纳的保险费

4．某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。

A 45
B 50
C 53.5
D 58.5

5．下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是()。

A 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入应纳税所得额
B 新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
C 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税
D 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

6．王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()。

A 728元
B 784元
C 812元
D 868元

7．甲市乙县地税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人田某以吊销税务行政许可证件的行政处罚，田某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是()。

A 甲市地税局
B 乙县地税局
C 乙县人民政府
D 丙镇税务所

8．下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是()。

A 采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
B 采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C 税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
D 税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人

9．对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的比例是()。

A 40%
B 50%
C 80%
D 100%

10．下列关于税收立法权的划分，表述不正确的是（）。

A 经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权
B 经国务院授权，国家税务主管部门（财政部和国家税务总局）有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力
C 经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权和制定税法实施细则、调整税目、税率的权力
D 地区性地方税收的立法权不只局限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，还可以层层下放

11．下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是()。

A 进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B 底盘和发动机同时发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格
C 销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计人计税依据中征收车辆购置税
D 销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应作为价外收入计算征收车购税

12．某县城休闲度假村，2011年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，林业种植基地28000平方米，娱乐项目占地16000平方米，庭院式客房占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税年税额0.8元/平方米。该休闲度假村全年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A 16800
B 25600
C 39200
D 48000

13．下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。

A 养老院占用耕地新建院舍
B 农村居民占用耕地新建住宅
C 某村占用耕地新建自来水厂
D 人民团体占用耕地新建办公楼

14．以下符合契税政策规定的是（）。

A 土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，免征契税
B 对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。减免土地出让金的，也不能随之减免契税
C 拆迁居民重新购置住房的免征契税
D 继承土地房屋权属免征契税

15．下列所得中，应当征收个人所得税的是（）。

A 个人取得的国债利息
B 个人取得的国家发行的金融债券利息
C 个人取得的教育储蓄存款利息
D 个人拥有股权取得的股息

16．关于企业所得税税前扣除项目，下列说法正确的是（）。

A 企业预提的费用一律不得税前扣除
B 企业不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除
C 企业发生的各项支出一律不得在税前重复扣除
D 企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

17．下列各项中，关于资源税课税数量的表述不正确的是（）。

A 纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
B 纳税人开采或生产应税产品自用视同销售的，以视同销售的自用数量为课税数量
C 纳税人不能准确提供应税产品销售数量，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量
D 对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品生产量折算成原煤数量，以此作为课税数量

18．对房地产开发企业进行土地增值税清算，下列表述正确的是()。

A 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B 房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税
C 在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以直接据实扣除
D 房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

19．某国有粮食收购站，与农民签订的农副产品收购合同（）。

A 免纳印花税
B 按购销合同由收购站贴花，农民免予贴花
C 按购销合同由双方各自贴花
D 按购销合同由农民贴花，收购站免予贴花

20．某企业2011年7月1日购置3辆摩托车，并取得发票。当地规定的车船税单位税额是180元/辆，该企业当年应纳车船税是()。

A 0元
B 225元
C 270元
D 675元

21．纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款；情节严重的，处以（）的罚款。

A 1000元，2000元以上10000元以下
B 1000元，1000元以上10000元以下
C 2000元，2000元以上10000元以下
D 5000元，5000元以上10000元以下

22．在计算企业所得税时，除已提足折旧或租人固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）。

A 3年
B 4年
C 5年
D 10年

23．行政复议期间，导致行政复议中止的行为有（）。

A 作为申请人的法人或者其他组织终止后，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的
B 作为申请人的公民死亡，没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利的
C 作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
D 行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的

24．以下关于税务行政复议的管辖规定中不正确的是（）。

A 对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议
B 对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C 对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向做出行政处罚决定的上一级税务机关申请行政复议
D 对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

25．公民甲某2011年3月份取得工资4000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳10%。另外，单位通过保险公司办理其他补充养老保险，单位缴纳1000元，且办理到甲某个人保险账户。当月应纳个税()元。

A 200
B 215
C 285
D 345

26．陈某2012年3月工资、薪金收入3000元，岗位津贴300元，企业年金个人缴费部分100元，企业缴费400元，陈某当月应缴纳个人所得税（）。

A 0
B 3元
C 6元
D 12元

27．根据个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其申报纳税地点的选择是()。

A 收入来源地
B 税务局指定地点
C 纳税人户籍所在地
D 纳税人选择并固定在其中一地税务机关

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2025年04月01日注册会计师考试税法单选题27

一、单选题

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