2025年04月04日注册会计师考试税法单选题39在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列各项中，应当征收增值税的是（）。

A 企业出售办公楼
B 企业转让专利权
C 银行发放贷款取得的利息收入
D 银行销售金银的业务

2．某市进出口公司为增值税一般纳税人，2011年6月进口小汽车（消费税税率5%）一批，关税完税价格100万元，已纳关税90万元；进口后当月在国内全部销售，取得销售收入300万元（不含增值税），该公司应该缴纳城市维护建设税为()万元。

A 1.19
B 3.57
C 0
D 1.89

3．某企业2012年3月18日将2月份应纳的营业税20万元，向当地地税局缴纳，其同时应缴纳税收滞纳金为()。

A 300元
B 400元
C 800元
D 900元

4．下列关于资源税课税数量的表述中，正确的是()。

A 所称销售数量，指纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量
B 以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以液体盐和固体盐的数量为课税数量
C 对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售和自用量折算成原煤数量计税
D 对于金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，可以适用选矿比计算确定；对于非金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，应该按照开采数量作为课税数量

5．以下关于印花税、契税的规定正确的是（）。

A 由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花
B 如果已按规定贴花的合同没有兑现，纳税人可向税务机关申请退还已纳的印花税
C 承受破产企业土地房屋权属的免纳契税
D 获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人，法定免征契税

6．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。

A 工资、薪金所得
B 承包转包所得
C 劳务报酬所得
D 个体工商户生产、经营所得

7．下列项目中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A 建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业用地
B 公园、名胜古迹内的索道公司经营用地
C 对企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的用地
D 免税单位无偿使用纳税单位的土地

8．下列关于股票期权表述，不正确的是()。

A 员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税
B 员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
C 企业高级管理人员在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税
D 公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的所得，暂不征收个人所得税

9．土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。

A 最高一档税率
B 扣除项目金额不得扣除的原则
C 成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法
D 房地产评估价格确定转让房地产的收入

10．下列说法正确的是（）。

A 全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律
B 全国人大或人大常委会授权立法
C 国务院制定的税收行政法规
D 国务院税务主管部门制定的税收部门规章

11．某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A 67.5
B 47.5
C 27.5
D 20.5

12．李某为客户提供一项工程设计劳务，客户按照合同规定向李某支付税后工程设计费54600元。客户应代缴个人所得税（）元。

A 12760
B 14300
C 15400
D 18600

13．根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是()。

A 境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补
B 特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补
C 一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D 亏损弥补的年限最长不得超过5年

14．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是()。

A 进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B 由买方负担的包装材料和包装劳务费
C 货物运抵境内输入地点起卸之后的保险费
D 进口关税及其他国内税收

15．下列各项中，对于关税纳税义务人说法正确的是（）。

A 甲委托乙从境外购买一台数码相机，并由乙带回境内给甲，甲为关税纳税义务人
B 丙从境外邮寄化妆品给丁，并委托丁交给戊，戊为关税纳税义务人
C 小王给远在美国的小李邮寄了茶叶等家乡特产，小李为关税纳税义务人
D 天意公司以邮寄方式向德国某公司出口一批货物，天意公司为关税纳税义务人

16．下列属于委托加工应税消费品的是()。

A 委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
B 受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
C 受托方提供原材料加工的应税消费品
D 委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品

17．下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A 企业兼并转让的房地产
B 出租土地使用权
C 用于贷款抵押期间的房地产
D 单位之间相互交换的房地产

18．下列选项中，不属于营业税征税行为的是()。

A 纳税人提供矿井、巷道构筑劳务
B 保险公司在境内提供保险劳务
C 旅游公司在境内组织旅客出境旅游
D 自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品

19．下列各税种中，适用于《税收征收管理法》的是（）。

A 契税
B 耕地占用税
C 车辆购置税
D 关税

20．甲企业与乙企业按3：1的占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税（）元。

A 1125
B 2250
C 6750
D 3375

21．某市一居民企业5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。

A 5000
B 7000
C 8000
D 10000

22．实施强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（）内退还被执行人。

A 1日
B 3日
C 7日
D 10日

23．以下关于税务行政复议的管辖规定中不正确的是（）。

A 对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议
B 对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C 对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向做出行政处罚决定的上一级税务机关申请行政复议
D 对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

24．某画家出版个人书画专辑取得稿酬50000元，该画家通过相关部门向希望工程捐款5000元，则其应纳个人所得税为()。

A 3920元
B 4900元
C 5040元
D 5600元

25．2011年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税()。

A 7.5元
B 8元
C 9.5元
D 12.5元

26．某市保险公司保险营销员2012年3月取得佣金5000元，则其当月应纳个人所得税（）。

A 385元
B 407元
C 620元
D 800元

27．单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以()。

A 向税务机关申请减免营业税
B 向税务机关申请降低营业税税率
C 从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款
D 允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除

28．某木制品公司（小规模纳税人）在2014年12月生产高档木筷1000箱，每箱不含税售价800元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱不含税售价200元。本月的产品全部销售，木制一次性筷子的消费税税率为5%。则当月应缴纳的增值税和消费税合计为()元。

A 203500
B 72000
C 46250
D 32000

29．根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。

A 3万元以上
B 5万元以上
C 10万元以上
D 20万元以上

30．下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。

A 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%，其余待售的
B 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%，其余全部出租的
C 取得预售许可证满90天仍未销售完毕的
D 直接转让土地使用权的

31．下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是()。

A 进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B 底盘和发动机同时发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格
C 销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计人计税依据中征收车辆购置税
D 销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应作为价外收入计算征收车购税

32．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

A 1
B 2
C 3
D 4

33．我国对税收法律关系权利主体中的履行纳税义务的人的确定，采用的是（）。

A 国籍原则
B 属地主义原则
C 属人主义原则
D 属地兼属人的原则

34．依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（）。

A 旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征收营业税
B 金融经纪业按“服务业”征收营业税
C 交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征收营业税
D 个人受托种植植物按“服务业”征收营业税

35．根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。

A 建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税
B 因企业扩建需要而被征用、收回的房地产，免征土地增值税，纳税人自行转让的，没有免征土地增值税的优惠
C 因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
D 对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免

36．按照现行增值税的规定，下列说法正确的是()。

A 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税
B 一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照11%的扣除率计算进项税额抵扣
C 纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割等劳务，应当缴纳增值税
D 有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟免征增值税和消费税

37．以下关于企业所得税收入确认时间的表述，不正确的是（）。

A 股息、红利等权益性投资收益，一般以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C 租金收入，在出租方实际收到租金收入时确认收入的实现
D 接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现

38．如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权进行特别纳税调整，这样处理体现了税法基本原则中的( )。

A 税收法律主义原则
B 税收公平主义原则
C 税收合作信赖主义原则
D 实质课税原则

39．关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。

A 土地使用权赠与、房屋赠与，由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
B 土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C 采用分期付款方式购买房屋附属设施房屋所有权的，应按合同确定的当期支付价款为计税依据
D 以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产，转让方补缴契税，计税依据为转让房地产价格

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2025年04月04日注册会计师考试税法单选题39

一、单选题

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