2025年04月19日注册会计师考试税法多选题33在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．资源税纳税人是在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，应包括（）。

A 开采石油、天然气的外商投资企业
B 进口煤炭的进出口公司
C 生产盐的国有盐场
D 开采铜矿石的私营企业

2．下列各项行为中，可以免征土地增值税的有（）。

A 企业与企业之间的房地产交换
B 私营企业的房地产评估增值
C 双方合作建房，建成后分房自用的
D 因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

3．在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有()。

A 在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税
B 在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税
C 在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税
D 应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税

4．以下属于不能计算抵扣进项税额的项目有（）。

A 一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票
B 一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，附有运输企业开具并加盖发票专用章的运输清单
C 一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票
D 一般纳税人取得的国际货物运输发票

5．企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。

A 水果种植
B 花卉种植
C 中药材种植
D 家禽饲养

6．以下符合增值税有关规定的有（）。

A 增值税一般纳税人和小规模纳税人，应纳税额较少的，可申请以1个季度为增值税纳税期限
B 纳税人以委托代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天
C 非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税
D 采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

7．下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（）。

A 免税单位职工家属的宿舍用地
B 集体和个人办的各类学校用地
C 个人所有的居住房屋及院落用地
D 免税单位无偿使用纳税单位的土地

8．下列各项中，不需要计算缴纳房产税的有（）。

A 企业拥有的抵顶债务的厂房
B 用于居住的居民住宅
C 企业向职工厂区内简易自行车棚（四周无墙）
D 事业单位对外营业的招待所

9．下列有关买卖不动产征免营业税的说法中，符合营业税规定的有()。

A 单位销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置价格后的余额为营业额
B 纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，一律由税务机关按组价计税。
C 公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税
D 公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权减半征收营业税

10．根据现行的人个所得税政策，下列各项中，说法正确的有（）。

A 扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，由扣缴义务人承担应纳的税款、滞纳金和罚款
B 个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报
C 某企业员工张某分别从该企业的销售部门和采购部门取得报酬，该企业在扣缴张某税款时，应把销售部门和采购部门支付的所得汇总计税
D 主管税务机关在确定对纳税人的核定征收方式后，要选择有代表性的典型户进行调查，典型调查面不得低于核定征收纳税人的20%

11．下列项目中，应计入应纳税所得额的有()。

A 非金融企业让渡资金使用权的收入
B 因债权人原因确定无法支付的应付款项
C 出口货物退还的增值税
D 将自产货物用于职工福利

12．下列收入免征或不征企业所得税的有()。

A 对证券投资基金从证券市场中取得的收入
B 对投资者从证券投资基金分配中取得的收入
C 对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
D 企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金

13．下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有()。

A 境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险
B 境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险
C 境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险
D 境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

14．生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物属于视同自产货物的有（）。

A 外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品
B 外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品
C 外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件
D 委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

15．下列免征或不征营业税的有（）。

A 境外保险机构为境内厂房提供的保险
B 境内保险机构为境内养殖业提供的保险
C 保险企业的摊回分保费用
D 保险企业取得的追偿款

16．房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有()。

A 取得土地使用权支付的土地征用费
B 占用耕地缴纳的耕地占用税
C 销售过程中发生的销售费用
D 开发小区内的道路建设费用

17．下列项目不属于土地增值税征税范围的有（）。

A 以收取出让金的方式出让国有土地使用权
B 以继承方式转让房地产
C 以出售方式转让国有土地使用权
D 以收取租金的方式出租房地产

18．下列可以免征增值税的有()。

A 小规模纳税人销售自产货物
B 销售古旧图书
C 污水处理劳务
D 个人销售自己使用过的电脑

19．下列符合个人所得税相关规定的有（）。

A 核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业
B 实行核定征收的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠政策
C 个人独资企业对外投资取得的股息收入，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
D 扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款

20．下列单位中属于消费税纳税人的有()。

A 生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位
B 委托加工应税消费品的单位
C 批发白酒的单位
D 受托加工应税消费品的单位

21．根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有()。

A 具有合理的企业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B 受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
C 受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%
D 资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

22．下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有()。

A 偷逃营业税而被查补的税款
B 偷逃消费税而加收的滞纳金
C 出口货物免抵的增值税税额
D 出口产品征收的消费税税额

23．下列关于个体工商户生产、经营所得征税的说法，正确的有（）。

A 个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，准予税前据实扣除
B 个体工商户发生的与生产经营所得有关的业务招待费，在销售（营业）收入5‰以内的部分可据实扣除
C 个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，可以结转以后年度扣除
D 个体工商户生产、经营所得适用五级超额累计税率

24．某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理的有()。

A 逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税
B 逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税
C 无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税
D 无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税

25．下列表述中，不符合《税收征收管理法》规定的有()。

A 因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款累计数额在5万元以上，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金
B 纳税人在合并、分立时未缴清的税款，应由合并、分立后的纳税人继续履行纳税义务
C 税务机关的发现多缴税款，无论多长时间都应退还给纳税人
D 纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息

26．下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有()。

A 企业的债权性投资到期不能收回发生的损失
B 企业在正常经营活动中按照公允价格销售存货发生的损失
C 企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失
D 企业通过证券交易场所买卖股票发生的损失

27．按印花税暂行条例规定，下列应税凭证的计税依据符合规定的有（）。

A 加工承揽合同的计税依据是加工或承揽收入，包括委托方提供原材料金额、受托方提供的辅助材料金额和加工费收入
B 以物易物的购销合同，按照购销合计金额为计税依据
C 贴息贷款合同为利息全额
D 建筑安装工程合同为承包金额

28．根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有()。

A 企业利润总额12%以内的公益性捐赠支出
B 企业所得税税款
C 未经核定的准备金支出
D 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

29．税收立法程序中，负责提出税收立法方案或税法草案的机关有（）。

A 全国人大及其常委会
B 财政部
C 国家税务总局
D 地方政府部门

30．以下属于个人财产拍卖的有关合理费用的有（）。

A 按照规定实际支付的拍卖佣金
B 被拍卖财产的鉴定费
C 被拍卖财产的评估费
D 被拍卖财产的证书费

31．纳税人的下列行为中，属于由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款的有（）。

A 未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B 未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C 未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法、会计核算软件报送税务机关备查的
D 未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的

32．下列各项中，关于教育费附加的正确表述有()。

A 教育费附加征收比率按照地区差别设定
B 对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加
C 出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加
D 外商投资企业和外国企业也要缴纳教育费附加

33．下列不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的项目有（）。

A 为生产化妆品而领用的外购酒精
B 为生产金银首饰而领用的翡翠首饰
C 为生产实木地板而购入的实木地板
D 领用外购已税白酒勾兑成白酒

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2025年04月19日注册会计师考试税法多选题33

一、多选题

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