2025年04月18日注册会计师考试税法单选题25在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．某运输企业2011年有净吨位3000吨的货运船只6艘；5000马力的拖船3只；2吨的非机动救生小舢板12只；净吨位1000吨的非机动驳船2只。若200吨以下船舶吨税额为每吨3元，201吨- 2000吨船舶税额为每吨4元；2001吨- 10000吨的船舶税额为每吨5元。该企业2011年应纳车船税为（）。

A 90000元
B 112750元
C 127500元
D 131500元

2．北京市某企业转让一块土地使用权，签订产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。该企业应纳土地增值税（）万元。

A 37.81
B 38
C 38.12
D 38.23

3．北京市某国有企业2011年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有()。

A 来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额
B A国所得的抵免限额是130万元
C B国所得的抵免限额是100万元
D 境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元

4．根据车船税法的规定，下列车船中需要缴纳车船税的是()。

A 领事馆大使专用车辆
B 武装警察部队专用的车船
C 拥有小汽车的某省省长
D 报废的车辆

5．企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。

A 地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B 汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
C 化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
D 卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

6．下列项目中，可以免征企业所得税的是()。

A 非营利组织从事营利性活动取得的收入
B 社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费
C 学校与外单位联合创办企业的收入
D 非货币性资产抵债的收入

7．下列各项所得中，应当征收个人所得税的是()。

A 个人限售股转让所得
B 个人取得的教育储蓄存款的利息收入
C 企业通过价格折扣方式向个人销售商品和提供劳务
D 个人举报违法行为而获得的奖金

8．2011年5月，某白酒企业（一般纳税人）从农业生产者手中购进大米，农产品收购凭证注明价款120万元，委托某加工企业（小规模纳税人）加工粮食酒精50吨，取得税务机关代开的专用发票，发票上注明加工费67.02万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为()万元。（酒精消费税税率5%）

A 8.98
B 8.94
C 8.9
D 9.02

9．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处罚是()。

A 1万元以上5万元以下罚款
B 1万元以上6万元以下罚款
C 1万元以上8万元以下罚款
D 1万元以上10万元以下罚款

10．申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。

A 15日
B 30日
C 60日
D 90日

11．营业税扣缴义务人的代理人一般应在扣缴税款()日内向主管税务机关报送营业税扣缴报告表和其他附送材料。

A 15
B 3
C 10
D 5

12．某医院于2008年6月购置一辆设有固定装置的免税车辆，支付含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。2010年6月该医院将该车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为140000元。该医院应纳车辆购置税（）元。

A 10256.41
B 11200
C 14000
D 9572.65

13．按照企业所得税的相关规定，下列关于商品销售收入的确认，正确的是（）。

A 销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入
B 销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
C 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D 企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理

14．某房地产开发企业2011年开发三期普通住宅，以自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关产权证书；当年对外销售开发房产60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税()元。

A 108500
B 108405
C 107505
D 108400

15．甲企业与丙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，共应缴纳的印花税为()。

A 500元
B 2400元
C 3000元
D 3600元

16．下列关于税率的说法正确的是()。

A 营业税采用的是地区差别比例税率
B 定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点
C 我国个人所得税中的“工资薪金”所得项目采用的是超额累进税率
D 我国目前还没有采用超率累进税率

17．2011年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2010年度经核定结转的亏损额30万元。2011年度该企业应缴纳企业所得税()。

A 47.5万元
B 53.4万元
C 53.6万元
D 54.3万元

18．因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2011年10月办理了内部退养手续，当月领取工资3000元和一次性补偿收入60000元。王某10月份应缴纳个人所得税()。

A 1785元
B 1800元
C 3650元
D 6155元

19．根据营业税暂行条例的规定，以下说法正确的是（）。

A 航空地面服务按照服务业税目缴纳营业税
B 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征收营业税
C 搬家业务按照服务业征收营业税
D 代办电信工程按照建筑业税目缴纳营业税

20．下列说法符合印花税征收管理规定的是（）。

A 对未按规定建立印花税应税凭证登记簿的纳税人，税务机关可以核定印花税的计税依据
B 同一种类的应税凭证，需要频繁贴花的，由税务机关决定是否采用按期汇总缴纳印花税
C 纳税人自行计算、购买印花税票，并自行一次贴足税票的，即履行了印花税纳税义务
D 对已经贴花的应税凭证，凡多贴印花税票的，可以申请退税或抵用

21．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2011年该企业的境内甲营业机构盈利1000万元，乙营业机构亏损150万元，境外营业机构亏损100万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，关于各营业机构的亏损的处理，下列表述正确的是（）。

A 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
B 境内甲乙两个营业机构的亏损可以相互抵减
C 境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律
D 甲营业机构的盈利先弥补境内乙营业机构的亏损，有余额的部分弥补境外营业机构的亏损

22．某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2011年度境内所得应纳税所得额为150万元，全年已经预缴税款10万元，来源于境外税前所得50万元，境外实纳税款10万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为()万元。

A 15
B 2.5
C 12.5
D 18

23．土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。

A 最高一档税率
B 扣除项目金额不得扣除的原则
C 成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法
D 房地产评估价格确定转让房地产的收入

24．全国性地方税的开征、停征权属于（）。

A 全国人大及其常委会
B 国务院
C 财政部和国家税务总局
D 地方人大及其常委会

25．下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A 设在同一县（市）实行统一核算的两个机构，将货物从一个机构移送另一机构用于销售
B 将自产货物用于增值税应税项目
C 将委托加工的货物用于集体福利或个人消费
D 将外购的货物用于非增值税应税项目

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2025年04月18日注册会计师考试税法单选题25

一、单选题

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