2025年04月26日注册会计师考试税法单选题36在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。

A 销售有色金属矿产品的贸易公司
B 进口有色金属矿产品的企业
C 在境内开采有色金属矿产品的企业
D 在境外开采有色金属矿产品的企业

2．某生产企业（增值税一般纳税人），2012年3月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物，收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2012年3月上述业务计税销售额为（）万元。

A 679.11
B 691
C 692.11
D 794.56

3．广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去（）后的余额。

A 付给广告制作的广告制作费
B 付给广告发布者的广告发布费
C 付给广告表演者的广告表演费
D 付给广告设计者的广告设计费

4．某乡镇企业（地处农村）3月份缴纳增值税6万元，当月委托县城内一加工厂加工应税消费品，该加工厂代收代缴消费税2万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税（包括代收代缴）为（）元。

A 1200
B 4000
C 1600
D 800

5．按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是()。

A 海关审定的租金
B 海关审定的留购价格
C 货物的成交价格
D 一般进口货物估定的完税价格

6．纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A 10日
B 15日
C 30日
D 60日

7．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A 7日
B 10日
C 15日
D 30日

8．扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起30日内，向()主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A 扣缴义务人所在地
B 扣缴义务人总机构所在地
C 纳税义务人生产经营所在地
D 纳税义务人注册所在地

9．下列业务中，应当缴纳增值税的有()。

A 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
B 期货交易所的商品期货交割
C 企业合并中转让给其他单位的实物资产
D 受托开发软件，著作权属于双方共同拥有的业务

10．张某于2011年8月将市区自有住房出租，月租金2000元，年租金24000元，租期一年，租金每月收取。不考虑其他相关税费，其2011年应纳个人所得税为()。

A 545元
B 600元
C 1134元
D 1360.8元

11．位于北京市海淀区的某保险营销员2011年8月取得佣金收入3000元，按规定缴纳了营业税及附加，应缴纳个人所得税为()元。

A 167
B 203
C 231
D 176

12．某教授2011年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2011年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬4000元，该教授共应纳个人所得税()元。

A 952
B 1288
C 1400
D 1358

13．某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师不含税劳务费55000元，个人所得税由施工企业承担。不考虑其他税费的情况下，施工企业应负担的个人所得税为()元。

A 6400.00
B 17710.53
C 13132.23
D 15588.24

14．某外贸进出口公司2011年5月从日本进口14辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币8万元，已知小轿车进口关税税率25%，消费税税率5%，该外贸进出口公司进口轿车应缴纳消费税（）万元。

A 16.52
B 7.37
C 7
D 5.89

15．下列各项中，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。

A 个人转让股权取得的所得
B 个人将国外的作品翻译出版取得的报酬
C 个人拍卖祖传的文物取得的所得
D 作者拍卖自己的文字作品手稿原件或复印件取得的所得

16．税收法律关系的核心内容是（）。

A 纳税主体
B 征税主体
C 征税对象
D 权利主体享受的权利和应承担的义务

17．下列个人取得的应税项目中，按次计征个人所得税的是（）。

A 对企事业单位承包经营、承租经营所得
B 个体工商户的生产、经营所得
C 工资、薪金所得
D 财产转让所得

18．税务行政处罚的实施主体主要是（）。

A 县以上法院
B 县以上税务机关
C 县以上检察院
D 县以上政府部门

19．某食品加工厂上月收购的免税农产品，本月腐烂变质，其账面成本为81000元，本月对上述农产品的税务处理是()。

A 进项税额转出8100元
B 进项税额转出9000元
C 进项税额转出12103.45元
D 进项税额不处理

20．甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是()。

A 按8万元加工费为依据计算缴纳增值税
B 按11.33万元加工费为依据计算缴纳增值税
C 按33.33万元加工费为依据计算缴纳增值税
D 按增值税专用发票上注明的税金作为进项税

21．下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。

A 城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，而且每个幅度税额的差距规定为30倍
B 煤炭企业已取得土地使用权但未利用的塌陷地须缴纳城镇土地使用税
C 林业系统的森林公园，免征城镇土地使用税
D 农副产品加工用地，暂免征收城镇土地使用税

22．某酒厂2011年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户，其成本共计96000元，应当缴纳的消费税为()(成本利润率10%)。

A 21120元
B 21600元
C 28800元
D 29400元

23．消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果一般纳税人将含增值税销售额换算为计税销售额，公式中的税率或征收率只能是()。

A 3%
B 10%
C 13%
D 17%

24．某高校特级教师为一企业做业务培训两个月，第一月培训4次，第二月培训5次，每次培训费均为1000元，该企业按月发放培训的酬金。该教师共缴纳个人所得税为()元。

A 800
B 1152
C 1440
D 1280

25．根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（）。

A 纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税
B 纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按移送门市部数量征收消费税
C 销售应税消费品时收取的包装物租金缴纳营业税，不缴纳消费税
D 出国人员免税店销售的金银首饰应缴纳消费税

26．下列各项中，需要缴纳“建筑业”营业税的是（）。

A 自建建筑物后自用的
B 自建建筑物后用于出租的
C 以自建建筑物投资入股，参与利润分配、共同承担风险的
D 自建建筑物后出售的

27．根据《税收征管法》的规定，下列不属于税务机关权利的项目是()。

A 调出发票查验
B 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

28．下列关于进口关税完税价格的表述，正确的是()。

A 留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格
B 转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格
C 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的价格为完税价格
D 运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格

29．某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000元（运费和保管费未分别记载）。该项合同双方各应缴纳的印花税额为()元。

A 500
B 250
C 375
D 1000

30．某进出口公司2011年8月进口一批货物，关税税率为10%，成交价格35万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。该公司进口环节缴纳的关税为()万元。

A 4.05
B 4.12
C 4.01
D 4

31．某建筑公司与一单位签订建筑承包合同，总承包额800万元，工期18个月；后将工程的一部分分包出去，分包合同的分包额为100万元。该建筑公司所持建筑合同应纳印花税为()元。

A 300
B 2400
C 2700
D 4500

32．符合一般纳税人资格认定标准的纳税人，向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》的时限规定是（）。

A 年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）申报期结束后15日内
B 年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）申报期结束后40日内
C 年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）申报期结束后60日内
D 年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）次年1月底之前

33．下列项目中，应视同销售货物，确认收入计入应纳税所得额缴纳企业所得税的是（）。

A 企业将自产的货物用于对外捐赠
B 企业将资产用于生产制造另一产品
C 自建的商品房用于生产经营
D 企业将自产货物从境内的总机构转移到境内的分支机构

34．下列关于增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法的说法中，正确的是（）。

A 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
B 辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的4%预缴增值税
C 纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人
D 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

35．根据个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其申报纳税地点的选择是()。

A 收入来源地
B 税务局指定地点
C 纳税人户籍所在地
D 纳税人选择并固定在其中一地税务机关

36．纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，这种方式称为（）。

A 验旧购新
B 批量供应
C 交旧购新
D 定额供应

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2025年04月26日注册会计师考试税法单选题36

一、单选题

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