2025年04月13日注册会计师考试税法多选题50在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括()。

A 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

2．下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。

A 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B 进口货物，为报关进口的当天
C 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D 委托商场代销货物，为商场售出货物的当天

3．下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()。

A 来料加工复出品的货物
B 小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物
C 企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物
D 对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

4．根据营业税暂行条例及其实施细则，以下属于营业税征税对象的有()。

A 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
B 以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为
C 单位将不动产无偿赠与他人
D 在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为

5．根据资源税相关法律制度的有关规定，下列说法正确的有（）。

A 煤矿开采原煤销售的，以销售数量为课税数量
B 煤矿开采原煤，用于连续加工洗煤的，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品生产量折算成原煤数量，以此作为课税数量
C 煤矿开采原煤销售的，以开采数量为课税数量
D 煤矿开采原煤，用于连续加工洗煤的，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量

6．按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的有()。

A 2%
B 3%
C 4%
D 6%

7．下列关于法人企业转让房地产的土地增值税纳税地点的说法中，正确的有（）。

A 转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
B 转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在房地产坐落地所属辖区税务机关申报纳税
C 转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
D 转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税

8．下列房产免征房产税的有（）。

A 老年服务机构自用的房产
B 大修停用三个月的房产
C 仍在使用的毁损不堪居住的房产
D 房管部门按规定价格向居民出租的公有住房

9．下列关于非居民企业所得的税收处理，正确的有()。

A 股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出
B 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
C 转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
D 企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

10．现行国家对个人出售住房的营业税税收政策中，表述正确的有()。

A 个人购买不足5年的普通住宅销售时，免征营业税
B 个人购买不足5年的普通住宅销售时，按价差征收营业税
C 个人购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售，按价差征收营业税
D 个人购买超过5年(含5年)的普通住宅销售时，免征营业税

11．下列合同中不征或免征印花税的有（）。

A 未按期兑现的合同
B 列明购销金额的合同
C 与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同
D 企业与律师事务所签订的法律咨询合同

12．下列企业的营业行为，属于混合销售行为应征营业税的是()。

A 某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务
B 某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务
C 商场销售货物并负责运输所售货物
D 照相馆在提供照相业务的同时销售相框

13．下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A 城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额
B 经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可适当提高，但须报经国家税务总局批准
C 经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%
D 省、自治区、直辖市人民政府可在规定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度

14．下列税种中，属于财产和行为税类的有（）。

A 房产税
B 耕地占用税
C 城镇土地使用税
D 契税

15．以下关于城镇土地使用税的说法正确的有（）。

A 各省、自治区、直辖市地方税务局可根据具体情况自行确定对集贸市场用地征收或者免征城镇土地使用税
B 种植、养殖业用地和农副产品加工场地免征城镇土地使用税
C 个人办学校用地属于应纳城镇土地使用税的征税范围，应照章征税
D 在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，免征城镇土地使用税

16．下列项目中，应当征收消费税的有()。

A 木制一次性筷子
B 单价20000元以上的高档手表
C 高档护肤品
D 游艇

17．国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚有()。

A 非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元
B 非经营活动违法行为设定罚款不得超过10000元
C 经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元
D 经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过1000元

18．下列有关税务筹划切入点的表述中正确的有（）。

A 选择税务筹划空间大的税种为切入点
B 以税收优惠政策为切人点
C 以偷税为切入点
D 以纳税人构成为切入点

19．关于契税的计税依据，下列表述正确的有()。

A 土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据
B 房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据
C 买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用
D 土地使用权出售的，以评估价格为计税依据

20．下列项目中，免征或暂免征收房产税的有（）。

A 军队自用的房产
B 企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房
C 事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房产
D 企业的房屋大修导致连续停用半年以上的房产

21．下列税务行政诉讼范围中，必须先经过税务行政复议程序的有()。

A 税务机关作出的税收保全措施
B 税务机关作出的加收滞纳金决定
C 税务机关作出的征税决定
D 税务机关作出的税收强制执行措施

22．下列关于税法构成要素的说法中，正确的有()。

A 税法的构成要素既包括实体性的内容，也包括程序性的内容
B 税法的构成要素是所有完善的单行税法都共同具备的
C 征税对象、税率、纳税环节、减税免税都属于税法的构成要素
D 税法构成要素中，附则一般都规定与该法密切相关的内容，比如该法的纳税地点、生效时间等

23．下列有关收入确认表述正确的有()。

A 售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算
B 以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用
C 销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入
D 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

24．下列说法中，符合印花税计税依据的有()。

A 购销合同的计税依据为购销金额，不得扣除任何费用
B 由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据
C 对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据
D 记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据

25．下列项目中以一个月为一次扣除费用，计算应纳税所得额的有()。

A 财产租赁所得
B 在杂志上连载六期的小说稿酬所得
C 分月取得的财产转让所得
D 某乐手每天在饭店演奏的所得

26．下列各项中，符合车船税相关免税规定的有（）。

A 省级人民政府可以根据当地实际情况，对公共交通车船定期减税或免税
B 按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税税法实施之日起5年内免征车船税
C 非机动驳船免税
D 学校自用的客车免税

27．根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。

A 居民企业在境外设立的分支机构来源于中国境外的生产经营的应税所得
B 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
C 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
D 居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

28．下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A 退休人员再任职取得的收入
B 个人兼职收入
C 某学校教师自办培训班取得的收入
D 个人从事彩票代销业务取得的收入

29．下列各项中，不应计入出口货物出口关税完税价格的有()。

A 出口关税
B 包含在成交价格中的支付给境外的佣金
C 售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
D 出口货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费

30．国家税务总局发布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》中，允许税前扣除资产损失的范围包括（）。

A 无形资产损失
B 各类垫付款损失
C 被金融机构收缴的假币损失
D 关联企业提供借款形成的债权损失

31．根据《征管法》的规定，应当办理纳税申报的人有（）。

A 负有纳税义务的单位和个人
B 纳税期内没有应纳税款的纳税人
C 扣缴义务人
D 享受减税、免税待遇的纳税人

32．下列关于资源税的纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。

A 纳税人销售应税产品，其纳税义务发生时间为应税资源产品开采的当天
B 采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
C 采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天
D 纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为应税资源产品移送使用的当天

33．根据资源税相关制度的规定，下列说法中正确的有（）。

A 独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照开采单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B 独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C 其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
D 其他收购单位收购的未税矿产品，按开采单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

34．营业税应税劳务中，收入可以直接作为计税依据的有()。

A 对港口设施经营人收取的港口设施保安费
B 中国国际航空股份有限公司与中国国际货运航空有限公司开展客运飞机腹舱联运业务时，国航收到的腹舱收入
C 单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入
D 境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的

35．关于房产税的征收方法，下列表述正确的有()。

A 纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税
B 房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税
C 地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市人民政府确定
D 融资租赁房屋的，应由当地税务机关根据实际情况确定租赁期间房产税的纳税人

36．全部产地生产标准是指进口货物“完全在一个国家内生产或制造”，生产或制造国即为该货物的原产国。下列符合全部产地生产标准的进口货物包括()。

A 在该国领土或领海内开采的矿产品
B 在该国领土上收获或采集的植物产品
C 在该国领土上出生或由该国饲养的活动物及从其所得产品
D 在他国领土上养殖后输入该国领土上继续生产完成的产品

37．按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有( )。

A 生产型增值税
B 收入型增值税
C 消费型增值税
D 积累型增值税
E 分配型增值税

38．下列关于出口货物完税价格的表述，正确的有（）。

A 出口货物的完税价格由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定
B 出口货物的成交价格是指该货物出口销售到中华人民共和国境外时买方向卖方实付或应付的价格
C 出口货物成交价格中含有支付给境外的佣金，一律不得扣除
D 出口货物完税价格中包含出口关税

39．个人转让住房过程中实际缴纳的税金，可以在计算转让所得时扣除。这些税金有()。

A 营业税和城建税
B 契税
C 房产税
D 印花税

40．下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

A 取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
B 取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C 申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D 已转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

41．根据企业所得税相关规定，下列收入中，属于免税收入的有（）。

A 国债利息
B 存款利息
C 财政补贴
D 居民企业直接投资于其他居民企业（非上市公司）取得的股息

42．下列项目免征契税的有（）。

A 婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻共同所有的房屋
B 城镇职工按规定第一次购买公有住房
C 承受荒山、荒沟土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的
D 非法定继承人根据遗嘱承受死者先前的土地、房屋权属

43．下列各项中，应按税法规定计算征收增值税的有()。

A 典当业的死当物品销售业务
B 银行销售金银的业务
C 销售货物收取的返还利润
D 经营娱乐业向顾客收取的烟酒费、茶水饮料费

44．以下说法正确的有（）。

A 针对当事人税务违法行为，只有存在主观故意性，才可进行税务行政处罚
B 进行税务行政处罚的一般是不构成犯罪的行为
C 要区分税务违法行为是否轻微，并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚
D 给予税务行政处罚的主体主要是县以上税务机关和人民法院

45．下列各项中，不征或免征营业税的有（）。

A 人民银行对金融机构的贷款业务
B 人民银行委托金融机构贷款的业务
C 对QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入
D 经营公租房所取得的租金收入

46．改建的固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加该固定资产计税基础的有（）。

A 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B 租入固定资产的改建支出
C 自建固定资产的改建支出
D 外购固定资产的改建支出

47．某卷烟厂生产乙类卷烟，2010年12月，领用上月外购的烟丝继续加工成乙类卷烟1000标准箱，当月全部销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为1500万元；已知上月外购的烟丝不含税价785万元，取得增值税专用发票，本月生产卷烟领用其中80%的烟丝。已知乙类卷烟的消费税税率为36%加150元/箱，烟丝的消费税税率为30%，则下列陈述正确的有（）。

A 卷烟厂本月应纳消费税366.6万元
B 外购烟丝连续生产卷烟可以全部抵扣外购烟丝已纳消费税
C 外购烟丝连续生产卷烟可以按生产领用量计算抵扣外购烟丝已纳消费税
D 卷烟厂本月应纳消费税319.5万元

48．下列委托加工行为中，受托方（非个体工商户）应代收代缴消费税的有（）。

A 汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产
B 某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用
C 某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工
D 某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟

49．凡使用国家税务总局认定公布的增值税一般纳税人申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，在增值税纳税申报时必须提供的资料包括()。

A 《资产负债表》和《损益表》的电子数据
B 纸质的《增值税纳税申报表》(主表及附表)
C 使用防伪税控系统的纳税人的IC卡
D 《增值税普通发票使用明细表》

50．下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有()。

A 自来水公司销售自来水
B 免税商店零售免税货物
C 一般纳税人销售他人抵债的设备
D 旧货经营单位销售旧货

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2025年04月13日注册会计师考试税法多选题50

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