2025年04月17日注册会计师考试税法多选题37在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，适用17%税率征收增值税的有()。

A 销售矿产品
B 旧机动车经营单位销售旧机动车
C 销售音像制品
D 修理汽车

2．关于资产的计价和折旧的规定，下列说法中错误的有()。

A 企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按2年进行折旧或摊销
B 集成电路生产企业的生产性设备，经批准最短可为3年
C 飞机、火车的最低折旧年限为15年
D 电子设备的折旧年限为不得低于5年

3．关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有（）。

A 以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐数量计征资源税
B 以自产的液体盐加工固体盐，以自产的液体盐数量计征资源税
C 开采原油过程中用于加热修井的原油，免征资源税
D 煤矿瓦斯暂不征收资源税

4．下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括()。

A 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

5．下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。

A 房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
C 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D 直接转让土地使用权的

6．下列各项应税收入中，按照合同约定支付日期确认收入的实现的有()。

A 股息、红利等权益性投资收益
B 利息收入
C 租金收入
D 特许权使用费收入

7．下列各项中，属于资源税应税范围的有（）。

A 进口原油
B 生产销售固体盐
C 外购原煤生产的选煤
D 开采销售有色金属矿原矿

8．关于税收立法权的划分，下列说法正确的有（）。

A 经全国人大及其常委会授权，国务院有税法解释权
B 经全国人大及其常委会授权，国务院有增减税目的权力
C 经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力
D 经全国人大及其常委会授权，国务院有全国性税种的开征、停征权

9．下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有()。

A 综合利用资源取得的所得
B 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
C 企业承包建设符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

10．关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

A 个体户应向实际经营所在地主管税务机关申报纳税
B 从境外取得所得的个人，应向入境地税务机关申报纳税
C 从两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关分别申报纳税
D 从两处或两处以上取得工资的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报纳税

11．下列行为不属于视同销售货物，不应征收增值税的有（）。

A 企业将自产产品赠送给福利院
B 商店将外购的部分饮料用于职工福利
C 企业将外购的钢材用于基建工程
D 企业将外购的豆油用于个人消费

12．下列关于增值税的涉税政策陈述中，表述正确的有( )。

A 纳税人销售不同税率的货物或者劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率
B 供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费，应当征收增值税
C 电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税和营业税
D 按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，征收增值税

13．某集体企业改制为股份合作企业，职工张某支出1000元取得10000元拥有所有权的量化股份，不久，张某以13000元转让该股份，假设不考虑转让过程中发生的费用，则（）。

A 取得量化资产按利息、股息、红利所得计税，计税依据10000元
B 取得量化资产暂缓征收个人所得税
C 转让股份按财产转让所得计征个人所得税，计税依据12000元
D 转让股份暂缓征收个人所得税

14．下列项目中，属于土地增值税免税范围的有()。

A 因城市规划，由纳税人自行转让原房产
B 因国家建设需要而自行转让的房地产
C 企业转让旧房作为公租房房源
D 国家机关转让自用的房产

15．下列税种中，不属于中央税的有( )。

A 土地增值税
B 增值税
C 车辆购置税
D 资源税

16．下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（）。

A 受托方（除个人外）应向委托方交货时代收代缴消费税税款
B 受托方未代收代缴消费税的，委托方收回的应税消费品未销售时不缴纳消费税
C 受托方代委托方购进材料加工应税消费品，不属于税法上的委托加工业务
D 委托加工业务的消费税的计税依据是纳税人销售同类应税消费品的平均价格

17．统印发票的领购方式包括()。

A 批量供应
B 验旧购新
C 交旧购新
D 担保发售

18．某一般纳税人的白酒生产企业，2011年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有( )。

A 该企业可以做进项抵扣
B 该企业增值税的计税销售额是40万
C 该企业就上述业务应缴纳消费税9万
D 不需要缴纳消费税

19．以下税务行政行为中，行政复议是行政诉讼必经前置程序的有（）。

A 加收滞纳金
B 确认纳税主体
C 处以罚款
D 停止出口退税

20．下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法有()。

A 一般情况追征期为三年
B 特殊情况追征期为五年
C 特殊情况追征期为十年
D 对纳税人偷税骗税少缴的税款无限期追征

21．根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有()。

A 修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上
B 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
C 修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D 经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

22．下列年度应纳税所得额不超过30万元，属于小型微利企业、适用20%税率缴纳企业所得税的有()。

A 从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的工业企业
B 从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业
C 从业人数不超过50人，资产总额不超过1000万元的其他企业
D 从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的其他企业

23．国家税务总局对省级地方税务局的领导，主要体现在（）。

A 税收政策、业务的指导和协调
B 对国家统一的税收制度、政策的监督
C 组织经验交流
D 派遣省级地方税务局局长人选

24．下列关于消费税税目的政策，正确的有( )。

A 舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于化妆品税目的征收范围
B 对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税
C 沙滩车不属于消费税征收范围
D 未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性筷子税目征税范围

25．商业企业一般纳税人零售下列货物，不得开具增值税专用发票的有（）。

A 烟酒
B 食品
C 化妆品
D 办公用品

26．下列选项中，符合车辆购置税计税依据的有( )。

A 购买自用应税车辆时，支付的车辆装饰费不并入计税依据中计税
B 免税、减税条件消失的车辆，超过使用年限的车辆，不再征收车辆购置税
C 汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税
D 非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车最低计税价格

27．海关在对进口货物进行估价时，不得使用的价格包括（）。

A 境内生产的货物在境内的销售价格
B 可供选择的价格中较低的价格
C 货物在出口地市场的销售价格
D 出口到第三国或地区的货物的销售价格

28．车辆购置税税款的缴纳方法主要有（）。

A 查账征收
B 自报核缴
C 集中征收缴纳
D 代征、代扣、代收

29．下列关于法人企业转让房地产的土地增值税纳税地点的说法中，正确的有（）。

A 转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
B 转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在房地产坐落地所属辖区税务机关申报纳税
C 转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
D 转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税

30．属于核定纳税的外企商社根据其业务性质、计税原始资料等情况采取（）计税方法计算营业税。

A 按核定税额纳税
B 按收入计算纳税
C 按核定收入计算纳税
D 按经费支出核算纳税

31．下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（）。

A 将自产应税消费品用于投资的
B 将自产应税消费品用于集体福利的
C 用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的
D 将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）直接销售的

32．下列应税消费品，采用定额税率从量征收消费税的项目有（）。

A 黄酒
B 葡萄酒
C 柴油
D 烟丝

33．下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）。

A 等价交换房屋
B 国有土地使用权出让
C 土地使用权出售
D 受赠房屋

34．以下关于印花税的表述符合政策规定的有（）。

A 对纳税人以电子形式签订的各类合同不征收印花税
B 对于明确双方供需关系，据以供货和结算，具有合同性质的凭证，应按规定缴纳印花税
C 企业与主管部门签订的承包经营合同不属于印花税的征税范围
D 某企业分别与他人签订了经营租赁合同和融资租赁合同各一份，该企业应按照两份租赁合同金额的1‰缴纳印花税

35．在下列项目中，应视同销售计算增值税销项税额或应纳税额的有()。

A 将购进的货物无偿赠送他人
B 将购进的货物分配给职工
C 将委托加工收回的货物用于本企业在建工程
D 邮政部门销售邮票

36．下列关于从价征收资源税的说法中，正确的有()。

A 纳税人开采或者生产应税产品销售的，销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额
B 纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税
C 纳税人将其开采的应税产品直接出口的，不征收资源税
D 纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税

37．下列各项中，应征收资源税的有()。

A 进口的天然气
B 专门开采的天然气
C 煤矿生产的天然气
D 与原油同时开采的天然气

全站导航

2025年04月17日注册会计师考试税法多选题37

一、多选题

答题卡收起