2025年04月04日注册会计师考试税法单选题47在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．某药品生产性企业，2011年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费40万元、广告费支出250万元。该企业2011年应纳企业所得税()。

A 22.5万元
B 30万元
C 32.5万元
D 92.5万元

2．依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（）。

A 以旧换新方式销售电冰箱，扣除旧货价值后的销售净额
B 在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额
C 以物易物销售的，减除换入货物价值后的销售净额
D 还本销售方式销售的，减除还本支出后的销售净额

3．某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2011年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明金额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的是()。

A 商场应按115.2万元计算销项税额
B 商场应按124.8万元计算销项税额
C 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

4．关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是()。

A 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人
B 征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物
C 税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志
D 税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

5．甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是（）。

A 甲企业缴纳土地增值税和契税
B 乙企业缴纳土地增值税和契税
C 甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税
D 甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税

6．税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起（）日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在（）日内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。

A 1；2
B 2；1
C 2；2
D 1；1

7．下列对城市维护建设税的表述不正确的是（）。

A 城建税实行地区差别比例税率
B 城建税以实际缴纳的“三税”为计税依据
C 纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其漏交的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款
D 对于因减免而需进行“三税”退库的，城建税不得退库

8．某酒厂（增值税一般纳税人）2011年1月份生产一种新的白酒，用于广告样品0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）。

A 8600元
B 8800元
C 9600元
D 9800元

9．土地使用权的转让不包括（）。

A 城市土地使用权的赠与
B 企业倒闭出售空地
C 甲乙两个企业交换经营场所
D 农村集体土地承包经营权的转移

10．关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税，下列关于关税的说法，正确的是()。

A 出口货物的销售价格包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
B 作为进口货物的自驾进口的运输工具，海关在审定完税价格时，需要另行核定运费
C 关税税额在人民币100元以下的一票货物可免关税
D 关税滞纳金按滞纳税款万分之五的比例按日征收

11．行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起()日内提出行政复议申请。

A 15
B 30
C 60
D 90

12．以下符合契税政策规定的是（）。

A 境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业
B 承受与房屋相关的汽车车库所有权的企业，应征收契税
C 房地产转让者经批准转让以划拨方式取得土地使用权时，由房地产受让者缴纳契税，该房地产转让者不涉及契税
D 因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，免征契税

13．以下符合契税政策规定的是（）。

A 土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，免征契税
B 对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。减免土地出让金的，也不能随之减免契税
C 拆迁居民重新购置住房的免征契税
D 继承土地房屋权属免征契税

14．纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按()。

A 应税消费品的平均税率计征
B 应税消费品的最高税率计征
C 应税消费品的不同税率，分别计征
D 应税消费品的最低税率计征

题干：

15．以下属于全国人大或人大常委会授权立法的是()。

A 税收征收管理法
B 个人所得税法
C 企业所得税法
D 资源税暂行条例

16．退休职工王某于2012年5月1日承包化工厂一餐厅，该餐厅当年税后利润为120000元，王某每月在餐厅领取工资3000元，根据承包协议，王某2012年从承包经营利润中上缴承包费40000元，其余经营成果归王某所有，另每月领取按规定发放的退休工资2500元。王某2012年应缴纳个人所得税为（）元。

A 21325
B 13050
C 23850
D 35775

17．以下关于印花税、契税的规定正确的是（）。

A 由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花
B 如果已按规定贴花的合同没有兑现，纳税人可向税务机关申请退还已纳的印花税
C 承受破产企业土地房屋权属的免纳契税
D 获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人，法定免征契税

18．对已粘贴在应税凭证上的印花税票未划销或未注销的，税务机关可对纳税人处不缴或少缴税款的（）的罚款。

A 1倍-3倍
B 3倍-5倍
C 50%以上3倍以下
D 50%以上5倍以下

19．某化妆品公司为增值税一般纳税人，2011年6月销售给经销商甲化妆品（消费税率30%）100箱，不含税售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类化妆品80箱，不含税售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。6月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为()。

A 63000元
B 62700元
C 62667元
D 62400元

20．下列关于收入确认时间的说法中，正确的是()。

A 接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入
B 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现
C 股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
D 特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

21．下列关于税收实体法构成要素的说法中，不正确的是( )。

A 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
B 征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据
C 计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种
D 税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目

22．根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。

A 酒类产品的批发环节
B 金银饰品的生产环节
C 珍珠饰品的零售环节
D 高档手表的生产环节

23．对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满（）的当天。

A 30天
B 90天
C 180天
D 1年

24．某铝土矿2011年6月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税( )万元。

A 10.8
B 14
C 22
D 30

25．代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期满后（），持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。

A 10日内
B 15日内
C 30日内
D 60日内

26．纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经（）批准，对纳税保证人采取强制执行措施。

A 县以上税务局(分局)
B 县以上税务局(分局)局长
C 省级税务局
D 省级税务局局长

27．某市区的商贸企业（增值税一般纳税人），进口一批A应税消费品，成交价格50万欧元，汇率1欧元=8元人民币，假定关税税率20%，消费税税率20%，增值税税率17%（已取得专用缴款书）。该批消费品当期全部售出，售价1500万元；另外出口商品一批，出口销售额1000万元（该批商品为本月购进，买价为900万元，并取得增值税专用发票），则该项业务应纳城市维护建设税为（）万元。（以上价格均不含增值税）

A 10.71
B 17.85
C 11.9
D 19.04

28．下列关于增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法的说法中，正确的是（）。

A 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
B 辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的4%预缴增值税
C 纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人
D 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

29．某公司2011年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该公司2011年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）。

A 28万元
B 21万元
C 20万元
D 18万元

30．某食品厂（增值税一般纳税人）因管理不善丢失一批以前从农民手中购入的大麦，其账面成本9600元（含运费465元），则该项业务应转出的进项税额为（）。

A 1864.05元
B 1425.45元
C 1400元
D 2040元

31．某酒厂2011年12月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税()元。

A 483000
B 478550
C 352550
D 391240

32．2011年3月，某卷烟厂（增值税一般纳税人）从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，当月领用60%用于生产甲类卷烟。本月销售甲类卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（）万元。（烟丝消费税税率为30%，卷烟每标准箱250条，每标准条200支，甲类卷烟消费税税率为56%加上0.003元/支）

A 210.20
B 216.20
C 224
D 225.20

33．某企业2011年3月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520元）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元。进项税额转出额为( )元。

A 5500
B 4500
C 5660.52
D 6637.65

34．下列各项中，不符合资源税纳税义务发生时间规定的是（）。

A 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
B 采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
C 代扣代缴税款的，为支付货款的当天
D 自产自用应税矿产品的，为移送使用应税矿产品的当天

35．下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述不正确的是( )。

A 采取赊销结算方式的，为实际收取货款的当天
B 采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C 采取其他方式销售的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D 采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天

36．流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税税率按（）执行。

A 经营地适用税率
B 居住地适用税率
C 一律7%税率
D 一律1%税率

37．2011年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税()。

A 7.5元
B 8元
C 9.5元
D 12.5元

38．2012年3月，公务员刘某因机构调整、健康以及符合30年工龄等原因达到了提前退休的条件，提前15个月退休。刘某当月工资收入3400元，取得按照统一标准发放的一次性补偿60000元，则刘某当月应纳个人所得税（）。

A 0
B 225元
C 865元
D 1797元

39．下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的有()。

A 纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B 纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
C 纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
D 符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人

40．某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A 67.5
B 47.5
C 27.5
D 20.5

41．下列可以不征或免征土地增值税的是（）。

A 企业以房地产抵偿债务
B 企业直接向社会公益事业赠送房产
C 企业与个人之间交换的房地产
D 某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业

42．某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；当月取得首饰修理费价税合计金额2270元。该金店上述业务应缴纳增值税（）元。

A 4940.17
B 5270
C 7264.96
D 7594.79

43．依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。

A 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息所得免税
B 房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5%
C 在采取特别纳税调整时，对补征税款加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除
D 企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

44．符合一般纳税人资格认定标准的纳税人，向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》的时限规定是（）。

A 年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）申报期结束后15日内
B 年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）申报期结束后40日内
C 年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）申报期结束后60日内
D 年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）次年1月底之前

45．李某拥有三套住房，一套供自己和家人居住；另一套于2011年8月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元：还有一套于9月1日出租给赵某用于生产经营，每月租金5000元。2011年李某应缴纳房产税()元。

A 1040
B 1664
C 2688
D 3264

46．某市一娱乐公司7月份销售自制的80吨啤酒，取得收入160000元，消费税单位税额220元／吨、250元／吨。该公司当月应纳消费税()。

A 17600元
B 18800元
C 20000元
D 27200元

47．某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为250吨，180吨；100千瓦的拖船1艘。该公司应缴纳的车船税为()元。

A 2155
B 1741
C 2500
D 2250

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2025年04月04日注册会计师考试税法单选题47

一、单选题

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