2025年04月05日注册会计师考试税法单选题27在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列各项中，应缴纳土地增值税的是（）。

A 房地产的评估增值
B 出租的房产
C 仍在抵押期间的房地产
D 合作建房，建成后转让的

2．某服装厂（增值税一般纳税人）2011年因管理不善毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。

A 23400元
B 22040元
C 21360元
D 20000元

3．行政复议期间，导致行政复议中止的行为有（）。

A 作为申请人的法人或者其他组织终止后，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的
B 作为申请人的公民死亡，没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利的
C 作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
D 行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的

4．某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2011年销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2011年年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2011年应纳消费税税额()元。

A 86250
B 92250
C 85900
D 96920

5．某油田2011年12月份生产销售原油5万吨，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价500万元。已知资源税税率为5%。该油田2011年12月份应缴纳的资源税税额为()万元。（以上售价均为不含增值税售价）

A 75
B 49
C 115
D 100

6．甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2011年5月该企业开采原煤210万吨（其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨）；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额为（）万元。

A 227.2
B 421
C 506.71
D 871.71

7．自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起（）内申报缴纳车辆购置税。

A 当月
B 30日
C 60日
D 90日

8．下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是()。

A 经济林
B 防风固沙林
C 用材林
D 存栏待售的牲畜

9．下列关于进项税额的税务处理，表述正确的是（）。

A 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税额
B 一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额可以退税
C 商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票
D 当期进项税额大于销项税额的，其留抵税额结转下期抵扣，预征税额小于应纳税额的，在下期增值税应纳税额中抵减

10．某交通运输企业2011年12月签订以下合同：(1)与某银行签订融资租赁合同购置新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；(2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用55万元(含装卸费5万元)；(3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；(4)与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税为（）元。

A 505
B 540
C 605
D 640

11．某企业2011年2月开业，建账时共设9个账簿，其中包括1年资金账簿，资金账簿中记载实收资本300万元。设置账簿应缴纳的印花税为()。

A 45元
B 1500元
C 1540元
D 1545元

12．下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是()。

A 土地使用权出售
B 国有土地使用权出让
C 土地使用权赠予
D 以划拨方式取得土地使用权

13．下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。

A 只要缴纳增值税就会缴纳城建税
B 同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人
C 只要退还“三税”就退还城建税
D 城建税的纳税人是负有缴纳增值税、消费税或营业税义务的单位和个人

14．某县公安局有新旧两栋办公楼，新楼占地3000平方米，旧楼占地1000平方米。2011年8月30日至12月31日该公安局将旧楼出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该公安局2011年应缴纳城镇土地使用税()元。

A 750
B 1250
C 2500
D 5000

15．某地板厂（增值税一般纳税人）2011年6月销售给经销商甲实木地板80箱，不含税销售价为1200元/箱，销售给经销商乙同类实木地板40箱，不含税销售价为1500元/箱；当月，还将10箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。假设不考虑增值税进项税额。6月份该地板厂应该缴纳增值税与消费税额合计（）元。（实木地板消费税税率5%）

A 34320
B 37180
C 37280
D 37620

16．2010年3月1日某内资上市公司实施员工期权计划，A员工获得10000股（按价格1元购买）的配额，2011年6月1日行权，当日市场价格每股6.4元。7月1日该上市公司按照每股0.5元分配2010年股息。8月30日，该公司股价上升到每股8元，A将其出售，则上述业务累计应缴纳个人所得税是()元。

A 3600
B 4500
C 6500
D 7100

17．某船运公司2012年度拥有旧机动船20艘，每艘净吨位750吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨;当年8月新购置机动船6艘，每艘净吨位1500吨，当月取得购买机动船的发票。该公司2012年度应缴纳的车船税为()元(已知机动船舶，具体适用税额为：净吨位201吨至2000吨的，每吨3元;净吨位201吨至2000吨的，每吨4元)。

A 61000
B 76000
C 75450
D 77000

18．车船税的纳税义务发生时间，正确的是（）。

A 车船实际发生营运业务的当月
B
取得车船所有权或者管理权的当月
C 主管税务机关核定纳税义务发生时间
D 车船管理部门核发的车船行驶证书记载日期的当月

19．某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()。

A 800万元
B 1400万元
C 2000万元
D 2800万元

20．某建筑公司与一单位签订建筑承包合同，总承包额800万元，工期18个月；后将工程的一部分分包出去，分包合同的分包额为100万元。该建筑公司所持建筑合同应纳印花税为()元。

A 300
B 2400
C 2700
D 4500

21．根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是()。

A 固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧
B 固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销
C 固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资预计尚可使用年限分期摊销

22．某高校吴教授取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区，该项翻译收入应纳个人所得税()。

A 700元
B 1040元
C 1280元
D 1428元

23．下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。

A 产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税
B 产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C 房地产开发企业建造的商品房，在出售前未使用或出租、出借的不需要缴纳房产税
D 纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税

24．下列符合税务行政复议规定的是（）。

A 复议机关收到复议申请后，应在7日内进行审查，决定是否受理
B 纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议
C 复议机关对不符合规定的行政复议，决定不予受理，并可书面或口头告知申请人
D 被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议

25．某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积1000平方米，建筑面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4:1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税()。

A 2000元
B 4000元
C 8000元
D 10000元

26．下列项目中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A 建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业用地
B 公园、名胜古迹内的索道公司经营用地
C 对企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的用地
D 免税单位无偿使用纳税单位的土地

27．按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是()。

A 若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税
B 若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税
C 个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税
D 若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

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2025年04月05日注册会计师考试税法单选题27

一、单选题

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