2025年04月12日注册会计师考试税法单选题42在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．2011年7月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定。签订合同时，预收租金6000元，双方已按定额贴花。11月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金9000元。甲公司11月份应补缴印花税()元。

A 8.5
B 9
C 10
D 12.5

2．根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是()。

A 扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额
B 因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在3日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明
C 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税
D 扣缴义务人每次代扣代缴税款时，自代扣之日起7日内缴入国库

3．主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的（），一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。

A 15日内
B 45日内
C 第一个月内
D 一个征期之内

4．某居民企业2011年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现，在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借人流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一笔向其他企业借人流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2011年度应缴纳企业所得税()万元。

A 5.48
B 5.25
C 5.41
D 5.79

5．由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设的纳税地点为（）。

A 委托方所在地
B 代扣代收地
C 双方协商
D 经营地

6．下列各项中，税务机关可要求房地产公司进行土地增值税清算的是()。

A 已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，剩余的可售建筑面积没有出租或自用
B 取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的
C 申请变更税务登记但未办理土地增值税清算手续
D 已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，但剩余的可售建筑面积已经出租

7．下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。

A 企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售缴纳企业所得税
B 居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征企业所得税
C 房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%
D 企业因特殊纳税调整而被加收的利息可在当年计算应纳税所得额时扣除

8．对征税行为之外的其他具体行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起（）日内直接向人民法院起诉。

A 7
B 15
C 30
D 60

9．按中国海关现行规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人追征。

A 一年
B 三年
C 五年
D 十年

10．某独立铁矿山2011年4月到外地收购未税铁矿石4万吨，该4万吨铁矿石适用()。

A 矿产品原产地的单位税额
B 本单位应税产品的单位税额
C 矿产品收购地的单位税额
D 税务机关核定的单位税额

11．某服装厂为增值税一般纳税人，2012年2月购进一批布料，取得增值税专用发票，注明价款150000元、增值税25500元，之后将其委托A服装厂加工劳保用品，支付加工费并取得增值税专用发票，注明增值税1360元。当月将加工的劳保用品收回，85%销售给某商场，取得不含税销售额210000元，15%由该服装厂基建工地领用，假定本月取得的相关票据均符合规定并在本月抵扣进项税。该企业上述业务应纳增值税（）元。

A 8840
B 10200
C 12863
D 15140

12．下列行为中，不属于契税征收范围的是（）。

A 房屋买卖
B 房屋抵押
C 土地使用权的出让
D 土地使用权转让

13．下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是()。

A 经济林
B 防风固沙林
C 用材林
D 存栏待售的牲畜

14．下列行为中，不属于契税征税对象的是（）。

A 国有土地使用权的赠与
B 房屋的交换
C 农村集体土地承包经营权的转移
D 房屋的抵债行为

15．某高校吴教授取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区，该项翻译收入应纳个人所得税()。

A 700元
B 1040元
C 1280元
D 1428元

16．按照营业税的相关规定，下列说法正确的是（）。

A 汽车修理应缴纳营业税
B 房屋修缮应缴纳营业税
C 服装缝补应缴纳营业税
D 机器修理应缴纳营业税

17．根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是（）。

A 以外购已税酒精为原料生产白酒
B 以外购已税烟丝为原料生产卷烟
C 以外购已税汽油为原料生产润滑油
D 以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车

18．下列行为中，不违反税法规定的是（）。

A 应税凭证上已贴印花税票未注销
B 应税凭证上未贴印花税票，但有缴款书副联
C 应税凭证上未贴印花税票
D 已贴印花的应税合同，由于合同未履行将印花税票揭下重用

19．某汽车贸易公司2011年10月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元;2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税()。(小轿车关税税率28%，消费税税率为9%)

A 7.03万元
B 5.00万元
C 7.50万元
D 10.55万元

20．税务机关根据规定做出的特别纳税调整决定，应当对补征的税款自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）计算。

A 2个百分点
B 3个百分点
C 5个百分点
D 6个百分点

21．下列土地应征收城镇土地使用税的是（）。

A 盐场的盐滩用地
B 企业办的学校用地
C 核电站的办公用地
D 供热企业为居民供热所使用的土地

22．下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。

A 销售有色金属矿产品的贸易公司
B 进口有色金属矿产品的企业
C 在境内开采有色金属矿产品的企业
D 在中国领域、管辖海域以外开采有色金属矿产品的企业

23．某商场(一般纳税人)，2011年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为()。

A -0.2万元
B 0.12万元
C 0.17万元
D 0.2万元

24．根据耕地占用税法的有关规定，下列说法正确的是（）。

A 对占用耕地（不包括集体所有的耕地）建房或从事其他非农业建设，征收耕地占用税
B 耕地占用税是在占有期间按年计算征收
C 耕地占用税采用地区差别定额税率
D 耕地占用税收入与其他税种税收相同，由国库统一安排使用，没有专门用途

25．营业税扣缴义务人的代理人一般应在扣缴税款()日内向主管税务机关报送营业税扣缴报告表和其他附送材料。

A 15
B 3
C 10
D 5

26．下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的有()。

A 纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B 纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
C 纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
D 符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人

27．甲企业与丙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，共应缴纳的印花税为()。

A 500元
B 2400元
C 3000元
D 3600元

28．某地板公司（增值税一般纳税人）生产各种实木地板，2011年6月外购已税实木地板500箱，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，本月生产领用外购实木地板的80%继续加工成豪华实木地板。本月销售豪华实木地板500箱，取得不含税销售额500万元。2011年6月该地板公司应缴增值税与消费税合计（）万元。（实木地板的消费税税率5%）

A 44
B 47
C 57.2
D 59

29．土地增值额计算过程中，不允许按实际发生额扣除的项目是()。

A 房地产开发成本
B 地价款
C 房地产开发费用
D 营业税税金

30．商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。

A 烟、酒
B 服装
C 化妆品
D 办公用品

31．税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散的，适用的税款征收方式是()。

A 查账征收
B 查定征收
C 查验征收
D 定期定额征收

32．某国家重点扶持的高新技术企业2010年经税务机关核定的亏损额为22万元，2011年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计200万元。下列说法正确的是()。

A 该企业可以扣除的业务招待费是3万元
B 该企业2011年适用20%的优惠税率
C 2010年的亏损不得用2011年的所得弥补
D 应纳所得税税额是56.34万元

33．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（）为成本。

A 公允价值
B 公允价值和支付的相关税费
C 购买价款
D 购买价款和支付的相关税费

34．纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经（）批准，对纳税保证人采取强制执行措施。

A 县以上税务局(分局)
B 县以上税务局(分局)局长
C 省级税务局
D 省级税务局局长

35．非居民企业取得的下列所得，不免征企业所得税的是()。

A 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
C 未设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的租金收入
D 国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

36．某生产企业为增值税一般纳税人，2011年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()。

A 75.4万元
B 100.9万元
C 119.6万元
D 137.7万元

37．以下不符合2009年1月1日起新增企业所得税征管范围规定的是（）。

A 缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理
B 按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税由地税局管理
C 既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地税局管理
D 外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理

38．加工贸易加工过程中产生的边角料，以（）价格计算完税价格。

A 免税，不必计算
B 申报内销时的价格估定
C 料件原进口时的价格估定
D 国内同类价格估定

39．某船舶公司拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位均为3000吨。已知机动船舶净吨位2001吨至10000吨的车船税年税额为每吨5元。该公司当年应缴纳车船税（）元。

A 7500
B 15000
C 12000
D 30000

40．申请人对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。

A 上一级国家税务局
B 上一级国家税务局和上一级地方税务局
C 共同上一级税务机关
D 省级人民政府

41．某煤矿2011年3月开采原煤400万吨，销售240万吨；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，资源税单位税额5元/吨。该煤矿2011年3月应纳资源税()万元。

A 1700
B 1850
C 2000
D 2150

42．按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。

A 税务部门估定的价格扣除
B 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C 由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估
D 房地产原值减除30%后的余值扣除

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2025年04月12日注册会计师考试税法单选题42

一、单选题

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