2025年04月13日注册会计师考试税法单选题45在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．车辆购置税的计税依据和应纳税款应使用统一货币单位计算。纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照（）中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。

A 月初1日
B 月末
C 申报纳税之日
D 实际纳税之日

2．纳税评估工作中，不作为纳税评估的重点分析对象的是()。

A 综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人
B 重点税源户
C 长时间零税负和负税负申报的纳税人
D 税负正常变化的纳税人

3．下列适用的政策陈述，不正确的是()。

A 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后12个月内不得再申请免税
B 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税
C 从事成品油销售的加油站，一律按一般纳税人征税
D 纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣

4．某商厦有一辆客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，整备质量2吨。当地省政府规定，载客4人乘用车车船税税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，商厦每年应缴纳车船税（）元。

A 80
B 180
C 200
D 280

5．下列项目中，属于城建税计税依据的是()。

A 纳税人违反“三税”而加收的滞纳金
B 纳税人减免的“三税”
C 海关代征的流转税
D 受托方代扣代缴的“三税”

6．外籍个人获得的下列各项收入中，不得享受个人所得税免税优惠的是()。

A 探亲费收入
B 实报实销的住房补贴收入
C 从外商投资企业取得的红利收入
D 探亲期间境内工资收入

7．采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是()。

A 解决累进临界点税负不合理问题
B 使计算更准确
C 减缓税率累进的速度
D 简化计算

8．判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题的指标是()。

A 主营业务成本变动率
B 成本费用利润率
C 单位产成品原材料耗用率
D 存货周转率

9．下列各项中，属于印花税免税凭证的是()。

A 个人租房合同
B 企业总账账簿
C 农牧业保险合同
D 技术合同

10．根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是（）。

A 纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税
B 纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定
C 扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税
D 跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，均应在核算地纳税

11．某企业有原值为5000万元的房产，2011年4月1日将其中的40%用于对外投资联营，投资期限10年，不承担投资风险，当年取得固定利润分红200万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2011年度应纳房产税（）万元。

A 24
B 3.8
C 33.6
D 57.6

12．下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）。

A 让渡无形资产使用权的收入
B 因债权人原因确实无法支付的应付款项
C 转让无形资产所有权的收入
D 出售固定资产的收入

13．下列营业税应税行为中，应按5%税率缴纳营业税的是()。

A 搬家公司搬家服务
B 建筑工程设计
C 电影放映
D 公路经营企业收到高速公路通行费

14．下列项目中，应当缴纳印花税的凭证是()。

A 家庭财产两全保险合同
B 2012年初金融机构与小型微利企业签订的借款合同
C 商品储备管理公司资金账簿
D 与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

15．汤姆是A国公民，A国与我国签订税收协定。汤姆2011年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2011年10月汤姆应缴纳个人所得税()元。

A 3338.04
B 3313.60
C 9558.47
D 9940.81

16．下列关于税率的说法正确的是()。

A 营业税采用的是地区差别比例税率
B 定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点
C 我国个人所得税中的“工资薪金”所得项目采用的是超额累进税率
D 我国目前还没有采用超率累进税率

17．下列各项中，关于营业税计税依据的确定，正确的是（）。

A 纳税人提供建筑业劳务的，以收取的全部价款为计税依据
B 从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，以扣除设备的价款之后的余额为营业额
C 旅行社组团在境内旅游，以收取的全部旅游费用为营业额
D 娱乐业以向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用为营业额

18．某企业2011年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税为()。

A 8910元
B 125000元
C 49500元
D 148500元

19．伪造并出售伪造的增值税专用发票，数量特别巨大，情节特别严重，严重破坏经济秩序的，应给予的处罚是()。

A 3年以下有期徒刑或者拘役，并处没收财产
B 3年以上10年以下有期徒刑
C 10年以上有期徒刑或者无期徒刑
D 无期徒刑或者死刑，并处没收财产

20．税务行政处罚的实施主体主要是（）。

A 县以上法院
B 县以上税务机关
C 县以上检察院
D 县以上政府部门

21．下列项目中，不得享受出口货物免税并退税的是()。

A 无出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口货物
B 无出口经营权的商贸企业委托外贸企业代理出口货物
C 外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
D 外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

22．非营利组织取得的下列收入中，需要缴纳企业所得税的是()。

A 接受其他单位捐赠的收入孳生的银行存款利息收入
B 接受个人捐赠的收入
C 出租房屋的收入
D 按照财政部门规定收取的会费

23．某油田开采原油80万吨，当年销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。已知该油田每吨原油售价为5000元，适用的税率为5%，则该油田当年应纳资源税税额为（）万元。

A 17500
B 18750
C 19250
D 20000

24．某企业有原值为2500万元的房产，2011年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2011年度应纳房产税()。

A 24万元
B 22.8万元
C 30万元
D 16.8万元

25．下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的是（）。

A 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
B 化妆品厂将委托加工收回的已税酒精为原料生产香水
C 首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠
D 汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车

26．依据增值税的有关规定，下列符合增值税规定的是（）。

A 小型企业年度中间发生的出口应退税款，不实行按月退税的办法，而是采用结转下期抵顶内销应纳税额，年底对未抵顶完的部分一次性办理退税的方法
B 对虚开、代开增值税专用发票的，由于销售事实不存在，不必缴纳税款，只按《征管法》的规定给予罚款处罚
C 北京某厂派采购员到广东购买材料，与广东某公司签署合同，用汇票购入材料一批，交易完成后取得增值税专用发票，数量、金额、销售方名称均与事实相符，只是发票显示为广西的增值税专用发票，该广东公司解释说该发票为其广西分支机构所开具。后经查，此发票为虚开发票。则对北京某厂按善意取得虚开增值税专用发票处理
D 增值税一般纳税人和小规模纳税人，应纳税额较少的，可申请以1个季度为纳税期限

27．李某为客户提供一项工程设计劳务，客户按照合同规定向李某支付税后工程设计费54600元。客户应代缴个人所得税（）元。

A 12760
B 14300
C 15400
D 18600

28．某煤矿2011年3月份生产销售原煤10万吨；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得销售额300万元。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，该煤矿3月份应纳的资源税税额为()万元。

A 30
B 40
C 15
D 25

29．北京市某企业转让一块土地使用权，签订产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。该企业应纳土地增值税（）万元。

A 37.81
B 38
C 38.12
D 38.23

30．下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是()。

A 第三人不参加听证的，不影响听证举行
B 行政复议听证人员不得少于2人
C 行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据
D 涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证

31．某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税为()(消费税税率为10%)。

A 2550元
B 2833元
C 4817元
D 8500元

32．对于原产地规定，下列说法正确的是（）。

A 我国采用的原产地标准是全部产地生产标准、实质性加工标准、参与性加工标准和挂靠性加工标准
B 实质性加工标准指加工后税则6位数税号一级的税则归类发生改变
C 实质性加工标准指加工增值部分占新产品总值的比例超过30%及以上的
D 实质性加工标准指加工增值部分占原产品总值的比例超过30%及以上的

33．在营业税中，关于金融保险业计税依据的说法，下列正确的是()。

A 金融机构的出纳长款收入，应并入营业额中计征营业税
B 金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税
C 融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税
D 抵押贷款，以贷款利息收入减去利息支出的差额计征营业税

34．股权分置改革过程中，非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让应（）。

A 征收印花税
B 减半征收印花税
C 暂免征收印花税
D 双重征收印花税

35．某船运公司2012年度拥有旧机动船20艘，每艘净吨位750吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨;当年8月新购置机动船6艘，每艘净吨位1500吨，当月取得购买机动船的发票。该公司2012年度应缴纳的车船税为()元(已知机动船舶，具体适用税额为：净吨位201吨至2000吨的，每吨3元;净吨位201吨至2000吨的，每吨4元)。

A 61000
B 76000
C 75450
D 77000

36．境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由()。

A 海关代为征收
B 该境外单位职员自己缴纳
C 以购买劳务者代扣代缴
D 境外单位自行向境内税务机关申报

37．根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A 某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿
B 某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C 某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与学校
D 某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

38．某金融企业从事债券买卖业务，2012年4月购入A、B两种债券，购入价分别为50万元和80万元，另支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，另支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业2012年4月应纳营业税（）元。

A 1185
B 1500
C 2500
D 64000

39．某企业与税务机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积2400平方米，建筑物面积12000平方米（公司与机关的占用比例为3：1），该企业所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税()元。

A 0
B 3000
C 9000
D 12000

40．纳税人自产的下列资源综合利用产品中，实行增值税先征后退的是()。

A 翻新轮胎
B 以立窑法工艺生产的水泥
C 自产的综合利用生物柴油
D 以垃圾为原料生产的热力

41．2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2009年亏损40万元，2010年盈利20万元。2011年度经审核的应纳税所得额60万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税()。

A 6.83万元
B 8.83万元
C 9万元
D 10万元

42．甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2011年5月该企业开采原煤210万吨（其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨）；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额为（）万元。

A 227.2
B 421
C 506.71
D 871.71

43．下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。

A 产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税
B 产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C 房地产开发企业建造的商品房，在出售前未使用或出租、出借的不需要缴纳房产税
D 纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税

44．农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税额为7元/平方米，由于农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，则该村民应缴纳耕地占用税为（）元。

A 0
B 400
C 700
D 1400

45．某工厂(一般纳税人)2011年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元，为该货物支付的运费500元(有运输发票)，该项业务准允抵扣的进项税额为()。

A 5835元
B 7835元
C 6035元
D 6050元

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2025年04月13日注册会计师考试税法单选题45

一、单选题

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