2025年04月04日注册会计师考试税法单选题37在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．甲企业与中科院签订技术开发合同，注明研究开发经费20万元，技术开发报酬30万元，则该合同印花税的计税依据为（）。

A 50万元
B 30万元
C 20万元
D 暂时贴花5元

2．依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。

A 签订房地产建筑合同之日起30日内
B 自转让房地产合同签订之日起7日内
C 向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
D 签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

3．某汽车贸易公司2011年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用；1辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税为()万元。（小轿车关税税率28%，消费税税率9%）

A 7.03
B 5.00
C 7.50
D 10.55

4．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（）。

A 股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B 转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
C 利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额
D 按收入总额减除与取得收入有关的合理支出的余额为应纳税所得额

5．纳税人税务登记内容发生变化的，应当向()申报办理变更税务登记。

A 省级国税机关
B 省级地税机关
C 原税务登记机关
D 国家税务总局

6．税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过（）。

A 1年
B 2年
C 3年
D 10年

7．中国公民丁先生2011年1～12月份取得每月工薪收入4000元，12月份取得企业年金15000元。丁先生2011年应纳个人所得税()。

A 3330元
B 4205元
C 1910元
D 2450元

8．对单位和个人从事技术转让、技术开发业务及与之相关联的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。下列项目中需缴纳营业税的是()。

A 单位将外购的商标权转让取得的收入
B 单位将开发的非专利技术使用权转让取得的收入
C 单位将开发的拥有专利使用权的技术转让取得的收入
D 单位将开发的拥有专利所有权的技术转让取得的收入

9．根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（）。

A 咨询公司单独从事技术咨询、技术培训业务
B 从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务
C 残疾人福利企业为社会提供的劳务
D 婚介公司的婚庆服务收入

10．下列关于企业所得税政策的表述中，正确的是()。

A 非经济适用房开发项目，位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，预计利润率不得低于10%
B 预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议
C 居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可享受技术转让减免企业所得税优惠政策
D 被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，2年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格

11．纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，这种方式称为（）。

A 验旧购新
B 批量供应
C 交旧购新
D 定额供应

12．某煤矿的洗煤厂2011年10月用自产的原煤生产洗煤1200吨，销售了800吨，已知综合回收率为80%，原煤的资源税单位税额为1.2元/吨，该企业当月应纳资源税为（）元。

A 1800
B 1440
C 1200
D 960

13．某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税为()(消费税税率为10%)。

A 2550元
B 2833元
C 4817元
D 8500元

14．下列车船中，属于实施条例规定的减免税项目是()。

A 警用车船
B 武装警察部队专用的车船
C 依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船
D 农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车

15．2011年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税()。

A 7.5元
B 8元
C 9.5元
D 12.5元

16．某企业2011年8月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证、税务登记证各一份。公司实收资本500万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿；同年与甲公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料，甲公司补差价40万元。2011年该企业应纳印花税()元。

A 6475
B 6775
C 6975
D 6980

17．下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是()。

A 个人从任职单位取得可公开交易的股票期权
B 个人将珍藏的古董拍卖所得
C 个人将文字作品手稿原件拍卖所得
D 企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

18．境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。

A 86
B 104
C 122
D 98

19．根据营业税有关规定，下列说法正确的是（）。

A 土地租赁按“服务业——租赁业”税目计征营业税
B 出售购置的房屋按“服务业”税目征收营业税，营业税税率统一为5%
C 远洋运输企业的“期租”业务按“服务业——租赁业”税目计征营业税
D 经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业——租赁业”税目计征营业税

20．依据增值税的有关规定，下列符合增值税规定的是（）。

A 小型企业年度中间发生的出口应退税款，不实行按月退税的办法，而是采用结转下期抵顶内销应纳税额，年底对未抵顶完的部分一次性办理退税的方法
B 对虚开、代开增值税专用发票的，由于销售事实不存在，不必缴纳税款，只按《征管法》的规定给予罚款处罚
C 北京某厂派采购员到广东购买材料，与广东某公司签署合同，用汇票购入材料一批，交易完成后取得增值税专用发票，数量、金额、销售方名称均与事实相符，只是发票显示为广西的增值税专用发票，该广东公司解释说该发票为其广西分支机构所开具。后经查，此发票为虚开发票。则对北京某厂按善意取得虚开增值税专用发票处理
D 增值税一般纳税人和小规模纳税人，应纳税额较少的，可申请以1个季度为纳税期限

21．下列选项中，应征增值税的项目是()。

A 餐厅销售的饮料、食品等
B 印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书
C 中国联通各地的营业厅销售电话机并提供电信服务
D 商场收取的会员费收入

22．根据个人所得税的有关规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，2011年属于我国居民纳税人的是（）。

A M国甲，2011年在华工作6个月
B N国乙，2011年1月10日入境，2011年10月10日离境
C X国丙，2010年10月1日入境，2011年12月31日离境，其间临时离境28天
D Y国丁，2011年3月1日入境，2012年3月1日离境，其间临时离境100天

23．地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2012年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.6万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A 5.50
B 7.00
C 7.70
D 9.17

24．下列关于房产税的说法中，正确的是()。

A 销售房产的，以销售价格计税
B 融资租赁房屋的，以房产原值计税
C 出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间由产权所有人缴纳房产税
D 以房产投资联营，共担风险的，由投资方按照房产余值缴纳房产税

25．孙先生2011年11月份销售一套于2007年12月份购买的普通住房，取得销售收入150万元，当时购房发票上注明的房屋价款为80万元，支付购房税费3万元。孙先生2011年销售住房应缴纳的营业税为()。

A 0万元
B 3.35万元
C 3.5万元
D 7.5万元

26．某远洋运输企业2011年9月取得营运收入380万元，其中承接一项联运业务，全程运费收入80万元，支付给其他联运合作方运费30万元;另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月租金20万元。该企业2011年9月应纳营业税()万元。

A 11.10
B 11.50
C 12
D 12.40

27．某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。

A 180
B 249.75
C 300
D 360

28．甲市某企业2010年度经税务机关核定境内亏损20万元，2011年主营业务收入1000万元，主营业务成本700万元，营业税金及附加60万元，从境内居民企业分回股息、红利性质的投资收益80万元；国库券转让收益50万元；2011年境外营业机构亏损30万元。当年企业无其他调整事项，该企业2011年应纳企业所得税额（）万元。

A 67.5
B 60
C 72.5
D 87.5

29．下列单位经营的应税消费品，不需缴纳消费税的为()。

A 啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒
B 商场销售高档手表
C 出国人员免税商店销售金银首饰
D 汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车

30．下列关于放弃免税权的陈述，错误的是( )。

A 生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案
B 放弃免税权的纳税人，符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应当按现行规定认定为增值税一般纳税人，其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票
C 纳税人申请放弃免税权，可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
D 放弃免税后，36个月内不得再申请免税

31．注册税务师代理个体工商户建立简易账簿的，在办理当期纳税申报时，向主管财政、税务机关报送的材料包括（）。

A 财务合并报表
B 应税所得表
C 资产负债表
D 利润表

32．张某2011年6月以100万元购入大华公司拍卖的“打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2011年11月张某从乙债务人处追回款项50万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为()万元。

A 0.2
B 2
C 4
D 10

33．计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是()。

A 以经营租赁方式租入固定资产的费用
B 按规定缴纳的协会会费
C 发生的与生产经营有关的财产保险费
D 业主每月领取的工资

34．李某向复议机关申请行政复议，但复议机关不能在规定期限内作出行政复议决定，经行政复议机关的负责人批准可以适当延长，但是延长期限最多不超过()日。

A 15
B 30
C 60
D 90

35．某商场(一般纳税人)，2011年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为()。

A -0.2万元
B 0.12万元
C 0.17万元
D 0.2万元

36．税务行政诉讼应当遵循的原则，不包括()。

A 人民法院特定主管原则
B 合法性审查原则
C 调解原则
D 起诉不停止执行原则

37．关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。

A 土地使用权赠与、房屋赠与，由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
B 土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C 采用分期付款方式购买房屋附属设施房屋所有权的，应按合同确定的当期支付价款为计税依据
D 以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产，转让方补缴契税，计税依据为转让房地产价格

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2025年04月04日注册会计师考试税法单选题37

一、单选题

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