2025年04月19日注册会计师考试税法单选题30在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．海关估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以（）为基础估定进口货物的完税价格。

A 最低的成交价格
B 最高的成交价格
C 平均的成交价格
D 加权平均价格

2．某县城休闲度假村，2011年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，林业种植基地28000平方米，娱乐项目占地16000平方米，庭院式客房占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税年税额0.8元/平方米。该休闲度假村全年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A 16800
B 25600
C 39200
D 48000

3．下列房地产权属转移的行为中，应参照市场上同类土地、房屋价格计算应纳契税的项目是（）。

A 房屋买卖
B 国有土地使用权出让
C 土地使用权出售
D 土地使用权的赠与

4．中国公民李某2012年1月出版散文集取得稿酬收入40000元，当月将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。

A 3640
B 3808
C 4480
D 4760

5．一般纳税人销售下列货物中，不适用13%税率征收增值税的是()。

A 商场超市销售的各种水果
B 乳品生产企业销售的调制乳
C 油田销售的天然气
D 报刊图书电子出版物

6．某市肉制品加工企业2011年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业的所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()元。

A 16800
B 25600
C 39200
D 48000

7．根据《征管法》的相关规定，下列有关税务管理的表述中，正确的是（）。

A 纳税人申请停业登记时无需将税务登记证交回税务机关
B 纳税人停业期间发生的纳税义务不需补缴税款
C 纳税人到外地经营时，应持《外出经营活动税收管理证明》及税务登记证正本向经营地税务机关进行报验登记
D 纳税人可持税务登记证申请减免税

8．某商场（增值税一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。2012年3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则下列说法中，正确的是（）。

A 该商场当期进项税额为11623.93元，销项税额为14529.91元
B 该商场当期进项税额为14529.91元，销项税额为14735.90元
C 该商场当期进项税额为11623.93元，销项税额为18888.89元
D 该商场当期进项税额为14529.91元，销项税额为21794.87元

9．某个人独资企业2011年经营收入48万元，应税所得率为10%，则全年应纳所得税为()。

A 4800元
B 9600元
C 8716.67元
D 14065元

10．某企业2011年3月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520元）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元。进项税额转出额为( )元。

A 5500
B 4500
C 5660.52
D 6637.65

11．获准占用耕地的单位或者个人应当在()缴纳耕地占用税。

A 实际占用耕地之日起10日内
B 实际占用耕地之日起30日内
C 收到土地管理部门的通知之日起10日内
D 收到土地管理部门的通知之日起30日内

12．对国税局与地税局共同作出的具体行政行为不服的，可以向其申请行政复议的是()。

A 国家税务总局
B 该国税局的上级主管机关
C 该地税局的上级主管机关
D 国务院

13．常年税务顾问是税务咨询的一种形式，以下关于常年税务顾问的表述正确的是（）。

A 是税务咨询最常见的一种咨询方法
B 需制作规范文书，但不能采用电子信件形式
C 权威性更强、咨询内容更广泛、服务对象专一、服务的时间比较连续
D 具有简便快捷的特点

14．甲企业与乙签订房屋租赁合同，将一幢原值2500万元的写字楼租给乙商户使用。合同规定因乙租期为2年，可在入住时有1个月的免收租金期限。按照合同，该写字楼月租金20万元，房屋于2010年12月30日交付承租方，并规定了甲企业自2011年2月1日起向乙收取租金。则甲企业在2011年应缴纳的房产税为（）万元。(当地的房产税原值减除比例20%）

A 26.4
B 26.8
C 28.4
D 28.8

15．加工贸易加工过程中产生的边角料，以（）价格计算完税价格。

A 免税，不必计算
B 申报内销时的价格估定
C 料件原进口时的价格估定
D 国内同类价格估定

16．以下不符合增值税规定的说法是（）。

A 小规模纳税人进口货物，海关使用组成计税价格和征收率计算其进口环节增值税
B 纳税人发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额
C 一般纳税人选择按简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更
D 外贸企业从农民手中收购原棉出口，增值税采用只免不退的政策

17．某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期实际缴纳增值税22万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定免抵增值税8万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。

A 4.55
B 4
C 4.25
D 5.6

18．纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是()。

A 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B 合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车
C 个人终止投资经营收回款项
D 股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

19．甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税为()元。

A 6000
B 6500
C 12000
D 24000

20．消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果一般纳税人将含增值税销售额换算为计税销售额，公式中的税率或征收率只能是()。

A 3%
B 10%
C 13%
D 17%

21．按中国海关现行规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人追征。

A 一年
B 三年
C 五年
D 十年

22．对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（）。

A 冲减当期增值税进项税金
B 计算销项税
C 征收营业税
D 计入营业外收入不征收流转税

23．下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。

A 商标注册证
B 企业仓库设置的产品进出统计簿
C 某投资者与某会计师签订的会计咨询合同
D 出版单位与订阅单位订立的征订凭证

24．下列各项中，减半征收耕地占用税的是()。

A 纳税人临时占用耕地
B 军事设施占用耕地
C 农村居民占用耕地新建住宅
D 公路线路占用耕地

25．某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费100万元，该不动产占用的土地，购进发票上注明原购买支付价款100万元，转让项目应纳土地增值税为()万元。

A 90
B 332
C 415
D 441

26．下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（）。

A 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
B 被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业
C 被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金
D 被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定

27．税收法律关系的核心内容是（）。

A 纳税主体
B 征税主体
C 征税对象
D 权利主体享受的权利和应承担的义务

28．对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起()日内到主管税务机构办理清算手续。

A 7
B 10
C 30
D 90

29．设在县城的A企业代收代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法正确的是（）。

A 由B企业在市区按7%交城建税
B 由B企业将7%的城建税交A企业代征
C 由B企业按7%的税率自行选择纳税地点
D 由A企业按5%的税率代收B企业的城建税

30．某工业企业2011年转让一幢2004年建造的厂房，当时造价10万元，无偿取得土地使用权。如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要60万元，该厂房为七成新，按50万元出售，支付有关税费共计2.75万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。

A 0
B 1.58
C 17.89
D 20.74

全站导航

2025年04月19日注册会计师考试税法单选题30

一、单选题

答题卡收起