2025年04月20日注册会计师考试税法多选题45在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的()。

A 一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税
B 个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报
C 在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税
D 由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税

2．下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括()。

A 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

3．以下属于免征增值税项目的有（）。

A 直接用于科学试验的进口仪器
B 外国政府无偿援助的进口物资
C 外国企业无偿赠送的进口设备
D 其他个人销售自己使用过的汽车

4．按《个人所得税法》的规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（）。

A 华侨和港、澳、台同胞
B 在国外工作取得工资收入的中国居民
C 在我国境内工作的外籍专家
D 在我国境内的外国企业中工作的中方人员

5．根据现行税法规定，下列个人所得可以免征或暂免征收个人所得税的有（）。

A 购买公司债券取得的利息
B 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C 个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
D 个人转让自用达2年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

6．以下关于资源税的应税范围的表述中，正确的有()。

A 资源税中的应税产品包括开采原油和煤炭同时生产的天然气
B 资源税的应税产品中的煤炭，是指原煤，不包括洗煤、选煤
C 资源税的应税产品中的铁矿石，属于黑色金属矿原矿
D 资源税的应税产品中包括卤水

7．纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记无关的，应当自税务登记内容发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持下列（）证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A 纳税人变更登记内容的有关证明文件
B 税务机关发放的原税务登记证正、副本
C 税务机关发放的原税务登记表
D 工商登记变更表

8．下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有()。

A 罚款
B 没收非法所得
C 注销税务登记
D 不予退还税款

9．关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有()。

A 购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地
B 购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税
C 购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地
D 购置不需要办理登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税

10．关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是()。

A 拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
B 拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费
C 拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值
D 拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款

11．下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。

A 将资产用于市场推广
B 将资产用于交际应酬
C 将资产用于加工另一产品
D 将白建商品房转为经营

12．下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有()。

A 大修停用三个月的房产，在停用期间免征房产税
B 寺庙中供游客参观的殿堂免征房产税
C 公园中的冷饮屋
D 2011年1月1日至2012年12月31日，对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地，免征房产税

13．行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议中止（）。

A 行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的
B 行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的
C 作为申请人的公民已死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
D 行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的

14．用票单位申请自制发票的必须符合的条件有（）。

A 企业发票使用量较大
B 有固定的生产经营场所
C 发票管理制度健全
D 财务核算制度健全

15．根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或暂免征收房产税的有（）。

A 保险公司的房产
B 房地产开发企业建造的尚未出售且未使用或出租、出借的商品房
C 实行差额预算管理的事业单位自用的房产
D 房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

16．某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（）。

A 资源税
B 增值税
C 消费税
D 城建税

17．关于营业税的纳税期限，阐述正确的有()。

A 营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度
B 纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
C 金融业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税
D 保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税

18．某超市为增值税小规模纳税人，2011年5月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入5000元，销售其他商品取得收入24000元;为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的有()。

A 应纳增值税844.66元
B 应纳增值税1115.38元
C 应纳营业税1000元
D 应纳增值税11923.08元

19．下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有()。

A 个体工商户的生产经营所得
B 特许权使用费所得
C 承包所得
D 个人独资企业和合伙企业的所得

20．下列支出中，在计算实行查账征收的个人独资企业和合伙企业生产、经营所得应纳的个人所得税时，允许税前据实扣除的有（）。

A 个人投资者的工资费用
B 分配给投资者的股利
C 向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
D 不超过当年销售（营业）收入15%的广告费和业务宣传费

21．企业在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税额的有（）。

A 购进原材料所发生的运费和建设基金支出
B 从农民手中购进免税农产品而支付的买价
C 委托汽修厂修理送货用机动车玻璃而支付的修理费
D 为进行企业宣传，特地委托加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费

22．下列各项中，以收到预收款的当天为营业税纳税义务发生时间的有()。

A 转让土地使用权
B 销售不动产
C 提供建筑业劳务
D 提供租赁业劳务

23．下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。

A 商品房销售合同
B 土地使用权转让合同
C 专利申请权转让合同
D 个人无偿赠予不动产登记表

24．印花税规定中记载资金的账簿是指（）。

A 记载现金的账簿
B 记载银行存款的账簿
C 记载实收资本的账簿
D 记载资本公积的账簿

25．我国现行税制中采用的累进税率有（）。

A 全额累进税率
B 超率累进税率
C 超额累进税率
D 超倍累进税率

26．下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（）。

A 免税单位职工家属的宿舍用地
B 集体和个人办的各类学校用地
C 个人所有的居住房屋及院落用地
D 免税单位无偿使用纳税单位的土地

题干： 在计算土地增值税应纳税额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。
27．这里的地价款是指()。

A 以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B 以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C 以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D 以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

28．下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）。

A 购买使用车辆的购买者
B 进口使用车辆的进口使用者
C 受赠使用车辆的受赠者
D 获奖使用车辆的获奖者

29．下列各项中，按税法规定属于法定免征城镇土地使用税的有（）。

A 寺庙内宗教人员的宿舍用地
B 国家机关职工家属的宿舍用地
C 个人所有的居住房屋及院落用地
D 国有油田职工和家属居住的简易房屋用地

30．下列有关买卖不动产征免营业税的说法中，符合营业税规定的有()。

A 单位销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置价格后的余额为营业额
B 纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，一律由税务机关按组价计税。
C 公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税
D 公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权减半征收营业税

31．销售货物的同时收取的下列费用中，不作为增值税计税销售额的有（）。

A 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B 向购买方收取的销项税额
C 代办保险而向购买方收取的保险费
D 从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的与销售量有直接关系的一次性费用

32．省级人大及其常委会根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，有开征全国性税种之外的地方性税种的立法权，但必须要符合（）。

A 不违背国家统一税法
B 不影响中央的财政收入
C 不妨碍我国统一市场
D 不得将立法权层层下放

33．下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（）。

A 国家发行的金融债券的利息
B 外籍个人从外商投资企业取得的红利
C 残疾人、孤老人员、烈属取得的所得
D 因自然灾害遭受重大损失

34．下列关于对企事业单位的承包经营、承租经营所得的税务处理，说法正确的有（）。

A 从2011年9月1日起，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，计算个人所得税时可扣除的必要费用为每月3500元
B 承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除
C 在一个纳税年度内，承包经营或承租经营期限不足12个月的，应将收入换算为12个月后再计算缴纳个人所得税
D 个人承租外商投资企业，因对企业经营成果拥有所有权而从该外商投资企业分得的收益，按照对企事业单位的承包经营、承租经营所得征税

35．依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()。

A 登记注册地标准
B 所得来源地标准
C 经营行为实际发生地标准
D 实际管理机构所在地标准

36．企业发生的下列利息支出，可以在当年企业所得税前据实扣除的有（）。

A 支付给关联企业的利息支出
B 支付给金融机构用于在建工程的贷款利息支出
C 经批准发行的企业债券利息支出
D 向银行借款用于生产经营的借款利息支出

37．关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有()。

A 纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天
B 委托其他纳税人代销货物，只有收到货款时才发生纳税义务
C 固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D 固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

38．根据现行的个人所得税政策，下列各项中，说法正确的有（）。

A 纳税人在股权转让合同履行完毕之后，纳税人收回转让的股权，尽管实现了股权的回归，但不能退还原转让已纳个人所得税
B 员工接受企业授予的不可公开交易的股票期权时，应于接受当月，作为工资、薪金所得计算缴纳个人所得税
C 员工接受企业授予的可公开交易的股票期权时，应于接受当月，作为工资、薪金所得计算缴纳个人所得税
D 个人取得的企业向个人支付的不竟争款，应按照特许权使用费所得计算缴纳个人所得税

39．关于契税的优惠政策，下列说法正确的有()。

A 非公司制企业按规定整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地，免征契税
B 国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为90%，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税
C 企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，也需要征收契税
D 拆迁居民因拆迁重置住房，一律免征契税

40．下列属于城镇土地使用税的纳税人的有（）。

A 拥有土地使用权的外资企业
B 用自有房产经营小卖部的个体工商户
C 拥有农村承包责任田的农民
D 拥有国拨土地自身经营的国有商业企业

41．关于营业税税目确定的说法，正确的有（）。

A 经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税
B 有线电视台广告播映按照“文化体育业”税目缴纳营业税
C 在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税
D 远洋运输企业从事的“程租”业务按照“交通运输业”税目缴纳营业税

42．下列各项中，属于法定税务登记事项的有()。

A 开业税务登记
B 注销税务登记
C 停业税务登记
D 临时经营税务登记

43．下列各项中，应当征收房产税的有（）。

A 城市居民出租的房产
B 城市居民投资联营的房产
C 城市居民所有的自住用房
D 城市居民拥有的营业用房

44．下列企业中，属于我国企业所得税纳税人的有（）。

A 依照中国法律在中国境内成立的外商投资企业
B 依照外国法律成立且未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业
C 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D 依照中国法律成立的合伙企业

45．下列应税消费品，采用定额税率从量征收消费税的项目有（）。

A 黄酒
B 葡萄酒
C 柴油
D 烟丝

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2025年04月20日注册会计师考试税法多选题45

一、多选题

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