2025年04月28日注册会计师考试税法多选题40在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．使用倒扣价格方法计算进口货物关税完税价格，应扣除的项目包括（）。

A 境内销售利润
B 进口关税和进口消费税
C 运抵输入地点前的运保费
D 运抵输入地点后的运保费

2．税务机关可处以1倍以上5倍以下罚款的违章行为包括（）。

A 偷税
B 抗税
C 骗税
D 不配合税务机关检查

3．关于被盗或丢失增值税专用发票的处理规定，下列说法正确的有（）。

A 纳税人丢失专用发票，必须按规定程序向当地主管税务机关、公安机关报失
B 已经申报遗失的专用发票，如果发现虚开问题的，该纳税人不应承担偷税、骗税的连带责任
C 纳税人丢失专用发票，必须由公安机关统一向人民时报刊登“遗失声明”
D 纳税人未按规定保管使用专用发票，丢失专用发票的，处以一万元以下的罚款

4．下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。

A 年终加薪
B 与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
C 实行年薪制而兑现的年薪
D 办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

5．依据契税的有关规定，下列项目中可以免征或不征收契税的有（）。

A 事业单位改制过程中，改制后的企业以出让或国家作价出资方式取得原有划拨土地使用权的
B 经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业土地、房屋权属的
C 两个或两个以上的企业，依据法律规定、合同约定，合并改建为一个企业，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属的
D 企业依法实施破产后，债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的

6．某学校四位老师共写一本书，共得稿费35000元，其中1人得主编费5000元，其余稿费四人平分，其个人所得税纳税情况包括()。

A 此笔稿酬共纳税3920元
B 四人各自纳税980元
C 主编一人纳税1400元
D 除主编以外的三人各纳税840元

7．下列表述中，符合城市维护建设税相关规定的有()。

A 国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
B 海关对进口产品代征增值税、消费税，也要代征城市维护建设税
C 城建税的纳税期限分别与“三税”的纳税期限一致
D 纳税人因延迟缴纳而补缴“三税”的，城建税应同时补缴

8．下列各项中，属于增值税征收范围的有()。

A 纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B 纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
C 纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D 印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

9．下列货物中，应征收资源税的有（）。

A 自产井矿盐
B 外购原煤自制煤炭制品
C 进口铁矿石
D 开采铁矿石

10．在土地增值税清算中，符合以下条件()之一的，可实行核定征收。

A 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
C 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
D 符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

11．下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有()。

A 取得输油收入的管道局，为管道局所在地
B 流动经营无固定地点的单位，为单位注册地
C 流动经营无固定地点的个人，为居住所在地
D 代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地

12．我国现行增值税出口退(免)政策有()。

A 免税但不退税
B 不免税也不退税
C 不免税但退税
D 免税并退税

13．下列企业中，属于我国企业所得税纳税人的有（）。

A 依照中国法律在中国境内成立的外商投资企业
B 依照外国法律成立且未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业
C 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D 依照中国法律成立的合伙企业

14．固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下()证据材料确认。

A 固定资产的计税基础相关资料
B 企业外部有关部门出具的鉴定材料
C 涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明
D 损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等

15．以下属于税法的基本原则的有()。

A 税法法定原则
B 税收公平原则
C 税收效率原则
D 新法优于旧法原则

16．《征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有（）。

A 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D 扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

17．经全国人大及其常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。

A 首都
B 直辖市
C 少数民族自治地区
D 经济特区

18．关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的有()。

A 上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴
B 撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库
C 在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，就地预缴企业所得税
D 二级及以下分支机构不就地预缴

19．纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送有关的证件、资料有（）。

A 财务会计报表及其说明材料
B 与纳税有关的合同、协议书及凭证
C 外出经营活动税收管理证明和异地完税证明
D 境内或境外公证机构出具的有关证明文件

20．根据耕地占用税的相关规定，下列说法中不正确的有()。

A 纳税义务人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人
B “耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地，但不包括鱼塘
C 企业占用2年前属于茶园的土地，不征收耕地占用税
D 占用苗圃开发果园，不征收耕地占用税

21．进出口货物，应当依照税则规定的归类原则归入合适的税号，并按照适用的税率征税。下列关于税率运用的说法中，正确的有（）。

A 进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税
B 分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税
C 溢卸、误卸货物事后确定需征税时，应按其事后确定应征税的日期所实施的税率征税
D 对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税

22．以下关于企业所得税相关政策的说法中，正确的有（）。

A 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
B 入会会员只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入
C 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
D 企业所得税法规定，纳税人发生的全部工资、薪金支出准予据实扣除

23．省、自治区、直辖市人民政府确定车辆具体适用税额，应当遵循的原则包括()。

A 乘用车依排气量从小到大递增税额
B 客车按照核定载客人数20人以下和20人（含）以上两档划分，递增税额
C 整备质量重的货车税负小于整备质量轻的货车
D 载客少的客车税负小于载客多的客车

24．城建税的适用税率有()。

A 1%
B 3%
C 5%
D 7%

25．以下税务行政行为中，行政复议是行政诉讼必经前置程序的有（）。

A 加收滞纳金
B 确认纳税主体
C 处以罚款
D 停止出口退税

26．外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。2011年2月份，甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，2011年4月份，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，取得丙企业20%的股份，并按所拥有的股份分担风险，共享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有()。

A 乙企业缴纳营业税175万元
B 甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关自行申报纳税
C 甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴
D 乙企业不缴纳营业税

27．下列关于税款优先原则，表述正确的有（）。

A 留置权发生在欠税之前的，税收优先于留置权
B 抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权
C 纳税人欠税，同时被税务机关处以罚款时，税收优先于罚款
D 纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

28．纳税人应办理变更税务登记的情形有（）。

A 纳税人改变名称
B 纳税人改变隶属关系
C 纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的
D 纳税人银行账号改变

29．税法的实施即税法的执行，下列关于税法的实施说法正确的有()。

A 层次高的法律优于层次低的法律
B 同一层次的法律中，特别法优于普通法
C 国内法优于国际法
D 实体法从旧，程序法从新

30．下列关于关税完税价格的表述，正确的有()。

A 加工贸易进口料件及制成品凡内销需补税的，要按一般进口货物的完税价格规定来审定完税价格
B 租赁方式进口的留购货物，应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格
C 接受捐赠进口的货物如有类似货物成交价格的，应按该类似货物成交价格作为完税价格
D 暂时进境的货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定完税价格

31．下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有()。

A 赊销的应税消费品，为发出货物的当天
B 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C 采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品当天
D 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

32．下列项目中，属于土地增值税征税范围的有()。

A 出让国有土地使用权
B 出租国有土地使用权
C 转让国有土地使用权
D 与其他单位交换国有土地使用权

33．下列项目应缴纳营业税的有（）。

A 企业将资金贷给其他企业使用的
B 单位将不动产无偿赠与他人的
C 单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的
D 个人买卖有价证券的

34．下列项目中，属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的有()。

A 无形资产收入
B 货币收入
C 实物收入
D 租金收入

35．全部产地生产标准是指进口货物“完全在一个国家内生产或制造”，生产或制造国即为该货物的原产国。下列符合全部产地生产标准的进口货物包括()。

A 在该国领土或领海内开采的矿产品
B 在该国领土上收获或采集的植物产品
C 在该国领土上出生或由该国饲养的活动物及从其所得产品
D 在他国领土上养殖后输入该国领土上继续生产完成的产品

36．某企业2011年1月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、税务登记证各一件；与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元；订立房屋租赁合同一份，所载金额100万元；订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元。以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有()。

A 权利、许可证照应缴纳印花税20元
B 加工合同应缴纳印花税50元
C 销售合同应缴纳印花税400元
D 该企业所有业务应缴纳印花税1640元

37．下列各项中，可以在计算土地增值额时扣除的有()。

A 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费
B 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税
C 获得合法有效凭据的拆迁补偿费
D 从建筑安装施工企业工程款中扣留的质量保证金，未取得建筑安装施工企业的发票

38．纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的()不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。

A 国务院各部委的部门规章
B 省级税务机关的规定
C 国家税务总局的规定
D 地方各级人民政府的规定

39．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下面说法正确的有()。

A 对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，退还全部已缴纳税款
B 获奖自用的应税车辆，应当自取得之日起60日内申报纳税
C 因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的不予退还已纳车购税
D 车辆购置税的征税环节为使用环节，即最终消费环节

40．下列属于财政部批准免税的房产有()。

A 个人所有的非营业用房产
B 自2011年1月1日起至2012年12月31日，高校学生公寓的房产
C 人民团体自用的房产
D 在基建工地为基建工程服务的临时性房屋

全站导航

2025年04月28日注册会计师考试税法多选题40

一、多选题

答题卡收起