2025年04月01日注册会计师考试税法多选题48在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列关于税务行政处罚的程序，正确的有()。

A 税务行政处罚听证的主持人，应当由税务机关内设的非本案调查机构的人员担任
B 有税收违法行为但情节轻微依法可以不受行政处罚的，应作出不予行政处罚的决定
C 税务行政处罚听证的范围是对公民做出2000元以上，或者对法人或其他组织做出10000元以上罚款的税务违法案件
D 税务案件的审查机构必须在收到调查机构移交案卷之日起10日内审查完毕

2．下列所得项目中应依法向中国政府缴纳个人所得税的有()。

A 中国援外职工境外取得的工资薪金所得
B 外籍人员从境内我国银行取得的储蓄存款利息所得
C 中国公民从国外银行取得的储蓄存款利息所得
D 外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得

3．税务机关作出的下列行为中，应选用必经复议程序申请复议的有()。

A 征收税款行为
B 罚款行为
C 审批减免税行为
D 加收滞纳金

4．下列各项业务免征增值税的有（）。

A 销售向社会收购的古书和旧书
B 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
C 其他个人销售自己使用过的物品
D 销售豆粕

5．以下关于纳税评估的规定正确的有（）。

A 纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种
B 纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和重点抽样筛选等方法
C 纳税评估分析报告要发给纳税人，可作为行政复议和诉讼依据
D 纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责

6．下列各项活动缴纳营业税时，处理正确的有()。

A 远洋运输企业的期租业务，按“服务业”税目征收营业税
B 管道煤气初装业务，按“建筑业”税目征收营业税
C 以货币资金投资收取固定利润，按“金融保险业”税目征收营业税
D 旅游景点经营索道业务，按“交通运输业”税目征收营业税

7．税务机关依照企业所得税法相关规定，核定关联企业的应纳税所得额时，可以采用下列方法（）。

A 参照同类或者类似企业的利润率水平核定
B 按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
C 按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
D 参照同类或类似企业的税负水平核定

8．根据《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，下列单位中应承担税务登记义务的有()。

A 企业在境内其他城市设立的分支机构
B 企业在本地设立的非独立核算的分支机构
C 依法负有代扣代缴税款义务的单位
D 不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位

9．根据现行税法规定，下列个人所得可以免征或暂免征收个人所得税的有（）。

A 购买公司债券取得的利息
B 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C 个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
D 个人转让自用达2年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

10．我国目前在上海地区，对部分营业税行业改征增值税。这些行业包括()。

A 建筑业
B 交通运输业
C 文化业
D 部分现代服务业

11．下列关于税法构成要素的说法中，正确的有()。

A 税法的构成要素既包括实体性的内容，也包括程序性的内容
B 税法的构成要素是所有完善的单行税法都共同具备的
C 征税对象、税率、纳税环节、减税免税都属于税法的构成要素
D 税法构成要素中，附则一般都规定与该法密切相关的内容，比如该法的纳税地点、生效时间等

12．资源税的扣缴义务人包括（）。

A 收购未税矿产品的联合企业
B 收购未税矿产品的集体炼铁厂
C 收购未税矿产品的个体户
D 收购未税矿产品的独立矿山

13．下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。

A 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税，也可以退（返）还
B 城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
C 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和3%三档税率
D 城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免

14．关于增值税征税范围，下列说法正确的有（）。

A 银行销售金银的业务，属于营业税混合销售行为，应当征收营业税
B 各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴属于增值税规定的价外费用，应当征收增值税
C 纳税人提供的矿产资源开采、挖掘劳务，应当缴纳增值税
D 对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税

15．下列项目中，属于车船税纳税人的有()。

A 事业单位
B 外商投资企业
C 私营企业
D 个人

16．下列行为中，按税法规定应征收增值税的有( )。

A 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方
B 银行经营融资租赁业务收取的租赁费
C 生产企业销售货物时收取的优质服务费
D 招待所预订火车票的手续费

17．下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有()。

A 财产保险赔款
B 国家发行的金融债券利息
C 国际组织颁发的环境保护奖金
D 商场购物取得的中奖所得

题干： 在计算土地增值税应纳税额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。
18．这里的地价款是指()。

A 以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B 以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C 以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D 以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

19．下列事项中，可以进行行政复议调解的有()。

A 核定税额
B 行政处罚
C 税收保全措施
D 确定应税所得率

20．根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A 雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税
B 个人从境外取得应税所得，在境外实际缴纳税款超过抵免限额时，超过限额部分不允许在应纳税额中抵扣，也不得结转以后纳税年度抵扣
C 企业在庆典活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目计征个人所得税
D 按照省级以上人民政府规定的比例提取并实际缴付的住房公积金免予征收个人所得税

21．下列关于商品销售收入的确认时间的表述中正确的有（）。

A 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B 销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入
C 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入
D 采用售后回购方式销售商品的，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

22．在下列项目中，应视同销售计算增值税销项税额或应纳税额的有()。

A 将购进的货物无偿赠送他人
B 将购进的货物分配给职工
C 将委托加工收回的货物用于本企业在建工程
D 邮政部门销售邮票

23．为保证利用转让定价进行税务筹划的有效性，筹划时应注意（）。

A 进行成本效益分析
B 考虑价格的波动应在一定的范围内，以防被税务机关调整而增加税负
C 纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排
D 尽量与税务机关保持良好的沟通，以获得税务机关的承认过关强化演练参考答案及解析

24．关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A 纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B 融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收入或索取租金收入凭据的当天
C 纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D 纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天

25．根据耕地占用税法的有关规定，下列说法正确的有（）。

A 建设直接为农业生产服务的生产设施占有耕地的，不征收耕地占用税
B 纳税人临时占用耕地，不征收耕地占用税，待其真正占用时再征收
C 经济落后地区、人均耕地较多的地区，耕地占用税的适用税额可以适当降低，但最多不得超过规定标准的50%
D 占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地，应依法征收耕地占用税

26．税务行政复议的受案范围中，属于税务机关作出的征税行为有（）。

A 加收滞纳金
B 税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为
C 税务机关作出的税收保全措施
D 税务机关书面通知银行扣缴税款

27．下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有()。

A 国家机关转让自用的房产
B 税务机关拍卖欠税单位的房产
C 对国有企业进行评估增值的房产
D 因为国家建设需要而被政府征用的房产

28．下列关于车辆购置税纳税地点的说法中，正确的有（）。

A 纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税
B 纳税人购置应税车辆，一律向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税
C 纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税
D 纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆购买地的主管税务机关申报纳税

29．甲企业为增值税一般纳税人，2011年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的消费税税率为30%、成本利润率为5%，下列表述正确的有()。

A 甲企业应纳增值税1020元
B 甲企业应纳增值税10115元
C 甲企业应代收代缴消费税17571元
D 甲企业应纳消费税18450元

30．税务行政诉讼与其他诉讼的根本区别在于（）。

A 被告必须是税务机关，或是经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织
B 与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼
C 税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中
D 因税款征纳问题发生的争议，行政复议前置

31．房产税的计税依据包括()。

A 融资租赁房屋的，以房产原值计税
B 投资联营房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C 出租房产的，以租金计税
D 租入房产的，以租金计税

32．营业账簿税目中记载资金账簿缴纳印花税的计税依据为()两项合计金额。

A 资本公积
B 盈余公积
C 所有者权益
D 实收资本

33．甲公司委托乙企业加工消费税应税货物一批，乙企业将加工好的应税货物交付甲公司时未代收代缴消费税。后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有()。

A 乙企业应按规定补税
B 甲公司应按规定补税
C 对乙企业应给予处罚
D 对甲公司应给予处罚

34．税收立法程序通常包括的阶段有（）。

A 提议阶段
B 审议阶段
C 通过和公布阶段
D 试行阶段

35．下列关于纳税人在办理注销税务登记时的相关叙述，正确的有（）。

A 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款
B 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关提供清缴欠税的纳税担保
C 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关缴纳不超过10000元的保证金
D 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关缴销发票和其他税务证件

36．下列有关营业税征税范围的说法中，正确的有()。

A 出租电影拷贝，按服务业中的租赁业征税
B 单位和个人开办“网吧”取得的收入，按娱乐业征税
C 远洋运输企业从事程租业务的收入，按服务业征税
D 从事安装工程作业的收入，按建筑业征收营业税

37．某卷烟厂生产乙类卷烟，2010年12月，领用上月外购的烟丝继续加工成乙类卷烟1000标准箱，当月全部销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为1500万元；已知上月外购的烟丝不含税价785万元，取得增值税专用发票，本月生产卷烟领用其中80%的烟丝。已知乙类卷烟的消费税税率为36%加150元/箱，烟丝的消费税税率为30%，则下列陈述正确的有（）。

A 卷烟厂本月应纳消费税366.6万元
B 外购烟丝连续生产卷烟可以全部抵扣外购烟丝已纳消费税
C 外购烟丝连续生产卷烟可以按生产领用量计算抵扣外购烟丝已纳消费税
D 卷烟厂本月应纳消费税319.5万元

38．下列属于增值税征税范围的有（）。

A 销售热力
B 进口天然气
C 家电修理部进行洗衣机修理
D 咨询公司提供咨询服务

39．根据企业所得税法的相关规定，纳税人的下列经营业务的收入，确认实现的时间正确的有（）。

A 分期收款方式销售商品，按照合同约定的收款的日期确认收入的实现
B 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C 接受捐赠收入，按照捐赠协议约定的日期确认收入的实现
D 受托加工制造大型机械设备、建筑、安装工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

40．以下符合印花税政策规定的有（）。

A 一份购销合同中所载购销金额100万元，实际执行结果为120万元，签订合同时已按100万元计算缴纳了印花税，因未修改合同，所以不再补交印花税
B 电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税
C 一项信贷业务既签订整体借款合同，又分次填开借据的，合同和借据都要计税贴花
D 企业改制中经评估增加的资金免予贴花

41．下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（）。

A 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以机构、场所所在地为纳税地点
B 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
C 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
D 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

42．下列关于房产原值的说法中，错误的有()。

A 房产原值不包括各种附属设备或配套设施
B 房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价
C 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
D 房产原值指的是扣除折旧、减值准备后的金额

43．根据企业所得税相关规定，下列属于纳税人在发生企业重组时适用特殊性税务处理方法的条件的有（）。

A 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B 受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
C 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权
D 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

44．下列关于资源税纳税地点的表述，正确的有()。

A 资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
B 跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地纳税
C 扣缴义务人应向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税
D 纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定

45．纳税人对税务机关作出的下列()行为不服，可申请复议或直接诉讼。

A 不予核准延期纳税
B 确认纳税主体
C 确认征税范围
D 未及时解除税收保全而使纳税人合法权益遭受损失

46．依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（）。

A 商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
B 现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
C 属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D 申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

47．按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆应当征收车辆购置税的有（）。

A 挂车
B 电车
C 农用运输车
D 自行车

48．下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有()。

A 无偿使用免税单位房产
B 融资租赁的房产
C 租赁使用其他单位的房产
D 投资联营风险共担的房产

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2025年04月01日注册会计师考试税法多选题48

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