2025年04月03日注册会计师考试税法单选题29在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是()。

A 采取税收保全措施
B 责令提供纳税担保
C 税务人员直接征收税款
D 核定其应纳税额

2．张某2011年6月以100万元购入大华公司拍卖的“打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2011年11月张某从乙债务人处追回款项50万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为()万元。

A 0.2
B 2
C 4
D 10

3．某人与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金800元，该合同各方应按（）元贴花。

A 0.80
B 1.6
C 1
D 5

4．下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()。

A 工资薪金所得
B 稿酬所得
C 个体户生产经营所得
D 劳务报酬所得

5．关于营业税的计税依据，下列表述正确的是（）。

A 单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入为计税营业额
B 非融资租赁业务以租金收入总额减去发生的支出后的余额为计税营业额
C 外汇、有价证券等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价及支付的相关税费之后的余额为营业额
D 纳税人从事无船承运业务，按“服务业”计算纳税，以向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费、报关费、港杂费和装卸费后的余额为计税营业额

6．下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中错误的是()。

A 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
B 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C 从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
D 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起30日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

7．某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，不可以作为进项税额抵扣的是()。

A 外购生产设备
B 外购生产设备修理用备件
C 外购自用小轿车
D 外购生产用电力

8．以下货物销售适用增值税低税率的有（）。

A 调制乳
B 肉桂油
C 鲜奶
D 麦芽

9．某教授2011年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2011年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬4000元，该教授共应纳个人所得税()元。

A 952
B 1288
C 1400
D 1358

10．在营业税中，关于金融保险业计税依据的说法，下列正确的是()。

A 金融机构的出纳长款收入，应并入营业额中计征营业税
B 金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税
C 融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税
D 抵押贷款，以贷款利息收入减去利息支出的差额计征营业税

11．根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（）。

A 纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税
B 纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按移送门市部数量征收消费税
C 销售应税消费品时收取的包装物租金缴纳营业税，不缴纳消费税
D 出国人员免税店销售的金银首饰应缴纳消费税

12．某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，化妆品的消费税税率为30%）

A 17142.86
B 19285.71
C 20142.86
D 20250.00

13．某企业拥有房产1000平方米，房产原值100万元。2011年全年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的当地房产税减除比例为30%，该企业当年应缴纳房产税为（）万元。

A 0.84
B 0.4
C 12
D 3.072

14．下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。

A 销售有色金属矿产品的贸易公司
B 进口有色金属矿产品的企业
C 在境内开采有色金属矿产品的企业
D 在境外开采有色金属矿产品的企业

15．纳税人以陆运、空运、海运以外的方式进口货物时，以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，其运输费及相关费用、保险费占货价的（）。

A 2%
B 1%
C 3‰
D 1‰

16．根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。

A 3万元以上
B 5万元以上
C 10万元以上
D 20万元以上

17．凡属听证范围的案件，在作出处罚决定之前，应当首先向当事人送达（），告知当事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚，并告知有要求举行听证的权利。

A 《税务行政处罚听证通知书》
B 《税务行政处罚决定书》
C 《税务行政处罚事项告知书》
D 《税务行政处罚事项实施书》

18．某工业企业2011年度全年销售收入为1800万元，下属汽车队运输劳务收入300万元，自邻省被投资企业取得红利收入60万元。发生销售成本1000万元、财务费用150万元、管理费用220万元（其中业务招待费50万元）、销售费用300万元、营业税15万元、缴纳增值税115万元、城市维护建设税8.68万元、教育费附加3.72万元，“营业外支出”账户中合同违约金支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，则该企业2011年度应纳所得税税额为()。

A 96.63万元
B 106.75万元
C 78万元
D 101.78万元

19．下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是()。

A 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税
B 即征即退增值税的，附征的城建税和教育费附加也随之退还
C 纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城建税及教育费附加的计税依据
D 因减免税而实行“三税”退库的，城建税不得同时退库

20．A公司与B公司签订了以货易货合同，由A公司向B公司提供价值100000元的工作服，B公司向A公司提供价值150000元的面料，货物差价由A公司付款补足。A、B两公司共应缴纳印花税为（）元。

A 3
B 60
C 90
D 150

21．某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2011年9月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元;本月销售货物取得零售收入共计158080元。本月还销售旧车一辆，取得收入45000元。该企业9月份应缴纳的增值税为()。

A 4604.27元
B 5469.65元
C 5478.06元
D 5914.95元

22．假定税法规定，应税所得额在30万元以下（含30万元）的适用税率是20%，应税所得额超过30万元的，适用税率为25%。某企业应税所得额56万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额()万元。

A 14
B 11.2
C 2.8
D 1.3

23．某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费支出6万元（含职工培训费用支出4万元）2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A 1
B 1.5
C 2
D 2.5

24．印花税纳税人中的立账簿人是指（）。

A 设立并使用营业账簿的企业
B 设立预算资金账的行政机关
C 设立经营账簿的会计
D 登记现金银行账的出纳

25．我国确定税收法律关系中权利主体另一方采用的原则是()。

A 属地原则
B 属人原则
C 实质重于形式的原则
D 属地兼属人原则

26．某非居民企业在我国适用核定应纳税所得额方法。2011年度的经费支出额为200万元，核定利润率为15%，营业税税率5%，则该机构2011年度应纳税所得税税额为()。

A 3.75万元
B 8.82万元
C 9.38万元
D 62.5万元

27．2011年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2011年该企业应缴纳房产税（）万元。

A 62.4
B 69.12
C 76.8
D 77.92

28．依据个人所得税的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是()。

A 申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明
B 开具税收证明的税务机关必须是县级以上（不含县级）国家税务局或地方税务局
C 开具税收证明时，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关应向外汇管理部门出具证明
D 申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关申请开具税收证明

29．下列项目中，不得享受出口货物免税并退税的是()。

A 无出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口货物
B 无出口经营权的商贸企业委托外贸企业代理出口货物
C 外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
D 外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

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2025年04月03日注册会计师考试税法单选题29

一、单选题

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