2025年04月13日注册会计师考试税法多选题27在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列各项中，以收到预收款的当天为营业税纳税义务发生时间的有()。

A 转让土地使用权
B 销售不动产
C 提供建筑业劳务
D 提供租赁业劳务

2．以下属于税法的基本原则的有()。

A 税法法定原则
B 税收公平原则
C 税收效率原则
D 新法优于旧法原则

3．以下符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理规定的有（）。

A 总机构和分支机构处于不同税率地区的，不适用汇总纳税办法
B 上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税
C 新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税
D 企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

4．关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

A 纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税
B 单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税
C 纳税人提供应税劳务，一般应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
D 境内电信单位提供电信业务，在电信劳务发生地申报纳税

5．下列关于卷烟厂自产卷烟，同时又有“卷烟回购”业务，对回购卷烟销售不征收消费税必须符合的条件有( )。

A 卷烟厂提供税务机关已公示的消费税计税价格
B 联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴税
C 回购卷烟的销售收入应与自产卷烟的销售收入分开核算
D 必须向税务机构提供担保和定金

6．根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生下列行为应视同销售确认收入的有（）。

A 将货物用于偿债
B 将商品用于赞助
C 将产品用于职工福利
D 将产品用于管理部门

7．按照企业所得税规定，所得税前可扣除的企业资产损失可以是（）。

A 生产性生物资产损失
B 坏账损失
C 股权（权益）性投资损失
D 存货的盘亏损失

8．税务机关作出的下列行为中，应选用必经复议程序申请复议的有()。

A 征收税款行为
B 罚款行为
C 审批减免税行为
D 加收滞纳金

9．下列选项中，属于关税的强制执行措施的有()。

A 处以应纳关税的1～5倍罚款
B 征收滞纳金
C 变价拍卖抵税
D 强制扣缴

10．以下关于纳税评估的规定正确的有（）。

A 纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责
B 开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行
C 评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度
D 税务约谈的对象只能是企业财务会计人员

11．下列企业中，属于我国企业所得税纳税人的有（）。

A 依照中国法律在中国境内成立的外商投资企业
B 依照外国法律成立且未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业
C 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D 依照中国法律成立的合伙企业

12．根据现行增值税法的有关规定，下列说法正确的有( )。

A 对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策
B 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税
C 一般纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、但是不包括税务机关代开发票销售额和免税销售额
D 除另有规定外，纳税人一经认定为增值税一般纳税人，不得再转为小规模纳税人

13．根据企业所得税的相关规定，以下说法正确的有（）。

A 就地预缴的分支机构的税款分摊比例方法一经确定后，三年内不作调整
B 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则
C 无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
D 合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存收益

14．下列项目中以一个月为一次扣除费用，计算应纳税所得额的有()。

A 财产租赁所得
B 在杂志上连载六期的小说稿酬所得
C 分月取得的财产转让所得
D 某乐手每天在饭店演奏的所得

15．下列各项中，符合城建税及教育费附加有关规定的有()。

A 城建税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额
B 因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城建税及教育费附加也同时退库
C 纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城建税及教育费附加
D 当期免抵的增值税税额应纳入城建税及教育费附加计税依据中

16．根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的有（）。

A 原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造石油
B 出口资源免征资源税
C 纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以加工的固体盐数量为课税数量
D 扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为收取应税资源的当天

17．根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的有()。

A 子公司以管理费名义支付给母公司的费用
B 税务机关处以的罚款
C 非正常损失有赔偿的部分
D 参加财产保险按照规定缴纳的保险费

18．下列税收筹划的陈述，正确的有()。

A 纳税人可以利用税法漏洞争取自己并不违法的合理权益
B 如果经营活动已经发生，应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税，都不能认为是税务筹划
C 企业在亏损期间购置固定资产，应尽可能多地将相关费用记入固定资产原值
D 奖励性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的，而且一般也只是弥补损失，所以税务筹划不能利用其达到节税目的

19．纳税人计算应纳税所得额时，不得作为营业税金及附加项目从收入总额中扣除的税金有()。

A 增值税
B 消费税
C 房产税
D 车辆购置税

20．企业发生的下列利息支出，可以在当年企业所得税前据实扣除的有（）。

A 支付给关联企业的利息支出
B 支付给金融机构用于在建工程的贷款利息支出
C 经批准发行的企业债券利息支出
D 向银行借款用于生产经营的借款利息支出

21．计算个人转让住房应缴纳个人所得税时允许扣除的合理费用有（）。

A 住房装修费用
B 住房贷款利息
C 手续费
D 公证费

22．下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有()。

A 个人转让限售股取得的所得
B 个人销售无偿受赠不动产的所得
C 员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额
D 股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

23．下列各项中，符合房产税现行优惠政策规定的有()

A 高校学生公寓免征房产税
B 宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税
C 国家机关附属招待所使用的房产免征房产税
D 在基建工地为基建服务的临时性工棚在施工期间免征房产税

24．下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有()。

A 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B 创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D 企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除

25．下列事项中，可以进行行政复议调解的有()。

A 核定税额
B 行政处罚
C 税收保全措施
D 确定应税所得率

26．生产企业出口外购的产品，同时符合下列（）条件的，可视同自产产品办理退税。

A 与本企业生产的产品名称、性能相同
B 使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标
C 出口给进口本企业自产产品的外商
D 必须经过本企业的加工或组装

27．下列各项中，目前免征或不征营业税的有()。

A 房地产开发企业代收的住房专项维修基金
B 个人提供的垃圾处置劳务
C 保险企业取得的追偿款收入
D 军队出租空余房产取得的租赁收入

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2025年04月13日注册会计师考试税法多选题27

一、多选题

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