2025年04月02日注册会计师考试税法多选题45在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．按照营业税相关规定，以下免征营业税的项目包括（）。

A 家政企业员工制家政服务员提供家政服务收入
B 转让动漫版权交易的收入
C 境外单位向境内转让科普影视作品播映权收入
D 县以下地区农村合作行、农村商业银行的金融保险收入

2．下列行为中，应作为视同销售货物行为，征收增值税的有（）。

A 将外购货物赠送他人
B 将外购货物用于对外投资
C 将委托加工收回的货物用于生产应税产品
D 将自产货物用于不动产的在建工程

3．企业发生的下列利息支出，可以在当年企业所得税前据实扣除的有（）。

A 支付给关联企业的利息支出
B 支付给金融机构用于在建工程的贷款利息支出
C 经批准发行的企业债券利息支出
D 向银行借款用于生产经营的借款利息支出

4．下列各项行为中，可以免征土地增值税的有（）。

A 企业与企业之间的房地产交换
B 私营企业的房地产评估增值
C 双方合作建房，建成后分房自用的
D 因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

5．依据企业所得税居民企业核定征收应纳税额的规定，下列情形中应核定其应税所得率的有（）。

A 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
B 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
C 能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
D 能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

6．下列关于房产税纳税义务发生时间，提法正确的有()。

A 纳税人购置新建商品房，交付次月起纳税
B 纳税人自行新建房屋用于生产经营，建成之月起纳税
C 纳税人购置存量房，产权变更的当月起纳税
D 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收次月起纳税

7．某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆，其成本为8万元，消费税税率和成本利润率均为5%，则其计税销售额（组价）包括( )。

A 消费税组价为8.84万元
B 消费税组价为9.26万元
C 增值税组价为7.18万元
D 增值税组价为8.84万元

8．下列各项中，免征耕地占用税的是()。

A 军事设施占用耕地
B 农村居民占用耕地建造新房
C 养老院占用的耕地
D 学校附设的小卖部占用的耕地

9．下列年度应纳税所得额不超过30万元，属于小型微利企业、适用20%税率缴纳企业所得税的有()。

A 从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的工业企业
B 从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业
C 从业人数不超过50人，资产总额不超过1000万元的其他企业
D 从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的其他企业

10．税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有()。

A 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D 扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

11．根据土地增值税有关规定，下列业务属于土地增值税征税范围的有（）。

A 企业置换房产
B 转让房屋所有权
C 出让国有土地使用权
D 转让国有土地所有权

12．计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。

A 建房贷款超期支付的利息
B 开发小区的排污费、绿化费
C 出售旧房过程中发生的评估费用
D 取得土地使用权时办理登记的手续费

13．纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以根据（）确定资源税的课税数量。

A 应税产品的产量
B 当期估计产量
C 综合回收率折算数量
D 主管税务机关确定的折算比换算成的数量

14．关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有()。

A 购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地
B 购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税
C 购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地
D 购置不需要办理登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税

15．单位或个人购置下列车辆使用应按规定缴纳车辆购置税的有（）。

A 大客车
B 摩托车
C 有轨电车
D 设有固定装置的非运输车辆

16．按照《个人所得税法》的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（）。

A 一次离境不超过30天
B 一次离境不超过90天
C 多次累计离境不超过90天
D 多次累计离境不超过183天

17．根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。

A 居民企业在境外设立的分支机构来源于中国境外的生产经营的应税所得
B 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
C 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
D 居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

18．下列凭证免征印花税的有（）。

A 银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同
B 企业因改制签订的产权转移书据
C 无息、贴息贷款合同
D 个人与房地产管理部门签订用于经营性活动的房屋租赁合同

19．依据印花税的有关规定，技术转让合同包括（）。

A 专利申请权转让合同
B 专利权转让合同
C 专利实施许可合同
D 非专利技术转让合同

20．下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有()。

A 个人取得的国库券利息
B 个人取得的公司债券利息
C 个人取得的国家发行的金融债券利息
D 个人取得的股息

21．根据增值税法的有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）。

A 零售商店销售给消费者的貂皮大衣
B 零售商店销售给企业的劳保服装
C 企业转让无形资产
D 生产企业销售给其他单位的生产工具

22．下列说法符合营业税有关规定的有（）。

A 纳税人自建建筑物自用，不征收营业税
B 人民银行对企业贷款的业务收入不征收营业税
C 保险企业开征无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税
D 对参与提供跨省电信业务的电信部门，按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税

23．下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。

A 将使用过的旧房卖给某单位做办公室
B 将使用过的旧房赠与子女
C 将使用过的旧房出租
D 将使用过的旧房换取股票

24．下列关于车辆购置税的征收管理中，不正确的有()。

A 纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
B 纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C 纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税
D 纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税

25．下列车船中，属于法定免征车船税的有（）。

A 警用车船
B 非机动驳船
C 捕捞、养殖渔船
D 军队专用的车船

26．某企业2011年3月10日进口一批工业品，海关于当日填发了税款缴纳证，关税完税价格40万元，关税税率为10%，进口增值税税额和最迟纳税期限分别是()。

A 进口增值税为6.8万元
B 进口增值税为7.48万元
C 最迟期限为3月18日
D 最迟期限为3月24日

27．以下不符合增值税规定的有（）。

A 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税
B 2008年6月1日起，纳税人生产销售、批发、零售有机肥免征增值税
C 一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限均为6个月
D 对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税

28．下列各项中，符合契税规定的有()。

A 个人首次购买90平方米以下普通住房的，且该住房属于家庭唯一住房的，契税税率暂统一下调到1%
B 对于个人无偿赠予不动产行为（含法定继承），应对受赠人全额征收契税
C 购买精装修房屋，装修费用作为契税的计税依据
D 房屋附属设施，不征收契税

29．下列营业额中，属于营业税计税依据的有（）。

A 银行一般贷款业务的利息收入
B 金融商品转让的转让收入
C 银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额
D 金融商品转让的差价收入

30．下列收入中，可以直接以收入额作个人所得税应纳税所得额的有()。

A 股息所得
B 企业债券利息
C 国债利息
D 金融债券利息

31．以下各项关于减免税制度的表述，正确的有（）。

A 纳税人在享受减免税期间不需办理纳税申报
B 纳税人按规定应享受减免税，却未享受而多缴纳税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，可以在一定期限内要求退还多缴纳的税款，但不加算同期银行存款利息
C 减免税期限超过1个纳税年度的，不得进行一次性审批
D 纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税

32．下列各项中，应当征收消费税的有()。

A 化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B 用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C 白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D 轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎

33．以下纳税评估的通用分析指标主要包括（）。

A 收入类指标
B 费用类指标
C 负债类指标
D 股本类指标

34．下列各项中，目前免征或不征营业税的有()。

A 房地产开发企业代收的住房专项维修基金
B 个人提供的垃圾处置劳务
C 保险企业取得的追偿款收入
D 军队出租空余房产取得的租赁收入

35．下列关于增值税的计税销售额的规定，说法正确的有（）。

A 以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），以新货物不含增值税的同期销售价格计算缴纳增值税，不得扣减旧货物的收购价格
B 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
C 还本销售方式销售货物，以销售价格扣除还本支出后的余额计算缴纳增值税
D 销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

36．下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有()。

A 某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料
B 为钻井作业提供泥浆和工程技术服务的行为
C 某商店销售并负责为用户安装空调
D 建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，为建设工程采购建筑材料

37．下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有()。

A 占用菜地开发花圃
B 占用农用土地建造住宅区
C 占用耕地开发食品加工厂
D 占用养殖的滩涂修建飞机场跑道

38．统印发票的领购方式包括()。

A 批量供应
B 验旧购新
C 交旧购新
D 担保发售

39．下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有()。

A 经营租赁方式租出固定资产的折旧费
B 融资租赁方式租出固定资产的折旧费
C 自创商誉
D 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

40．下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。

A 商品房销售合同
B 土地使用权转让合同
C 专利申请权转让合同
D 个人无偿赠予不动产登记表

41．下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（）。

A 分月取得的某项专利转让费
B 财产租赁所得
C 小说在报刊上连载三个月的报酬所得
D 属于同一事项连续取得的劳务报酬所得

42．现行个人所得税法中，对个人出租出售自有住房的规定有()。

A 个人出售已购公有住房的所得，免征个人所得税
B 个人出售已购公有住房的所得，按10%税率征收个人所得税
C 个人出租居民住房的所得，按10%税率征收个人所得税
D 出售现住房后1年内未重新购房所缴纳的纳税保证金，应全部作为个人所得税缴入国库

43．计算土地增值税时，房地产开发企业应从房地产转让收入中据实扣除的项目有（）。

A 以行政划拨方式取得土地使用权补交的土地出让金
B 房地产开发成本
C 房地产开发费用
D 房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税

44．可以退(免)税的出口货物应具备的条件有()。

A 必须是增值税征税范围的货物
B 必须是外汇结算的货物
C 必须是报关离境的货物
D 必须是出口收汇并已核销的货物

45．纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用，可以不并入销售额计算缴纳增值税的有()。

A 销售货物同时收取的违约金
B 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C 承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
D 销售货物收取代垫款项

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2025年04月02日注册会计师考试税法多选题45

一、多选题

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