2025年04月26日注册会计师考试税法多选题49在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．某礼花厂（增值税一般纳税人）生产各种鞭炮、焰火，2011年1月，用外购已税的烟花继续加工成高档烟花，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票，注明销售额1500万元；已知本月外购的烟花不含税价为785万元，取得增值税专用发票，已知期初库存外购烟花不含税买价30万元，本月月末库存外购烟花不含税买价60万元，鞭炮、焰火消费税税率15%。下列表述正确的有（）。

A 外购已税烟花连续生产应税烟花可以在当月全部抵扣外购已税烟花已纳的消费税
B 外购已税鞭炮焰火生产应税鞭炮焰火，可以抵扣领用部分已纳的消费税
C 2011年1月该厂应纳消费税111.75万元
D 2011年1月该厂应纳消费税107.25万元

2．下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有()。

A 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
B 对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴
C 扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担
D 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

3．根据营业税暂行条例及其实施细则，以下属于营业税征税对象的有()。

A 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
B 以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为
C 单位将不动产无偿赠与他人
D 在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为

4．下列关于批发环节消费税的规定中正确的有()。

A 从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税
B 纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
C 从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税
D 批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款

5．下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。

A 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税，也可以退（返）还
B 城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
C 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和3%三档税率
D 城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免

6．根据企业所得税的相关规定，企业在解禁前转让限售股，下列说法正确的是（）。

A 转让限售股取得收入不征税
B 企业转让限售股所得为转让收入减去限售股原值和合理费用
C 企业转让限售股不能准确计算原值，由主管税务机关按照转让收入的15%核定为原值和合理费用
D 企业转让限售股不能准确计算原值，由省级税务机关按照转让收入的15%核定为所得额

7．以下属于财产转让所得的项目有（）。

A 转让股权
B 转让土地使用权
C 转让专利权
D 转让有价证券

8．下列委托加工收回的应税消费品领用时可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有（）。

A 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
B 化妆品厂将委托加工收回的已税香水精作为原材料生产化妆品
C 酒厂将委托加工收回的酒精进一步勾兑成白酒
D 汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成救护车

9．下列属于税务行政诉讼的受案范围的有（）。

A 税务机关作出的罚款行为
B 税务机关作出的行政复议行为
C 税务机关作出的税收保全措施
D 税务机关作出的税收强制执行措施

10．房地产开发企业销售开发产品在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金有()。

A 印花税
B 房产税
C 营业税
D 城市维护建设税

11．下列有关税务行政复议的表述正确的有()。

A 对被撤销的税务机关在其被撤销前作出的具体行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
B 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议
C 对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
D 对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议

12．以下关于量化资产个人所得税方面的规定描述不正确的有()。

A 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税
B 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照工资薪金所得缴纳个人所得税
C 职工个人将以股份形式取得的企业量化资产转让时，比照股票转让所得，暂不征收个人所得税
D 对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

13．下列项目中，关于印花税纳税处理方法正确的有()。

A 在国外书立的应税合同，不必向我国缴纳印花税
B 签订时无法确定计税金额的应税合同，等到结算时按实际金额计税贴花
C 跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，也应缴纳印花税
D 已纳印花税款不能退税，也不能作任何抵扣

14．下列表述中，不符合《税收征收管理法》规定的有()。

A 因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款累计数额在5万元以上，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金
B 纳税人在合并、分立时未缴清的税款，应由合并、分立后的纳税人继续履行纳税义务
C 税务机关的发现多缴税款，无论多长时间都应退还给纳税人
D 纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息

15．出口货物的成交价格不能确定时，完税价格由海关使用下列方法估定（）。

A 同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格
B 同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格
C 根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格
D 按照合理方法估定的价格

16．某铜矿本月销售铜精矿4000吨(选矿比为20%)，每吨不含税售价1500元，当地铜矿石资源税税额每吨1.2元，应纳资源税和增值税税额分别为()。

A 资源税0.48万元
B 资源税2.4万元
C 增值税78万元
D 增值税102万元

17．扣缴义务人档案的内容来源于（）。

A 代扣代收税款凭证
B 纳税人税务登记情况
C 税务机关的纳税检查情况和处罚记录
D 《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入明细表》

18．下列知项中，不符合相关政策规定的有（）。

A 采用税务行政处罚的简易程序，即税务执法人员当场收取罚款
B 适用税务行政处罚一般程序的案件一般是情节简单、处罚较轻的案件
C 税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出20000元以上罚款的案件
D 听证程序适用于采用税务行政处罚一般程序的所有案件

19．车船税计税单位有（）。

A 每辆
B 每艘
C 净吨位每吨
D 整备质量每吨

20．单位或个人购置下列车辆使用应按规定缴纳车辆购置税的有（）。

A 大客车
B 摩托车
C 有轨电车
D 设有固定装置的非运输车辆

21．下列项目免征契税的有（）。

A 婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻共同所有的房屋
B 城镇职工按规定第一次购买公有住房
C 承受荒山、荒沟土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的
D 非法定继承人根据遗嘱承受死者先前的土地、房屋权属

22．纳税人转让国有土地使用权应缴纳的税种有（）。

A 土地增值税
B 耕地占用税
C 营业税
D 城市维护建设税

23．下列关于资源税的表述，正确的有()。

A 纳税人以外购的液体盐连续加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予扣除
B 纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由当地人民政府决定
C 纳税人的减税、免税项目，应单独核算，否则不予减税、免税
D 纳税人开采或生产应税产品过程中因意外事故或者自然灾害等原因造成重大损失的，由省级人民政府酌情决定减税或免税

24．以下关于城建税税收优惠的说法错误的有（）。

A 直接减免“三税”的，同时减免城建税和教育费附加
B 先征后返“三税”的，同时退还城建税和教育费附加
C 先征后退“三税”的，同时退还城建税和教育费附加
D 即征即退“三税”的，同时退还城建税和教育费附加

25．下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（）。

A 国家发行的金融债券的利息
B 外籍个人从外商投资企业取得的红利
C 残疾人、孤老人员、烈属取得的所得
D 因自然灾害遭受重大损失

26．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（）。

A 与生产经营活动无关的非广告性赞助支出
B 企业的不征税收入用于支出所形成的费用
C 非银行企业内营业机构之间支付的利息
D 企业之间支付的管理费

27．关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有（）。

A 以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐数量计征资源税
B 以自产的液体盐加工固体盐，以自产的液体盐数量计征资源税
C 开采原油过程中用于加热修井的原油，免征资源税
D 煤矿瓦斯暂不征收资源税

28．关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有()。

A 进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B 汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税
C 汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税
D 进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税

29．可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金的个人所得税的有（）。

A 采掘业
B 远洋运输业
C 海上石油作业
D 远洋捕捞业

30．以下关于纳税评估的规定正确的有（）。

A 纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责
B 开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行
C 评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度
D 税务约谈的对象只能是企业财务会计人员

31．根据契税法的有关规定，以下说法正确的有（）。

A 法院判决撤销房屋所有权证后，已纳契税款应予退还
B 对经法院判决的无效产权转移行为不征收契税
C 企业改制重组过程中，自然人与其个人独资企业无偿划转属于同一投资主体内部土地、房屋权属的不征收契税，但对于自然人与其一人有限责任公司之间土地、房屋权属的无偿划转的应征收契税
D 对全资子公司承受母公司土地、房屋权属的行为，不征收契税

32．依据企业所得税居民企业核定征收应纳税额的规定，下列情形中应核定其应税所得率的有（）。

A 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
B 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
C 能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
D 能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

33．下列属于我国税收的立法原则的有()。

A 从实际出发的原则
B 原则性与灵活性相结合的原则
C 民主决策的原则
D 地区差异性原则

34．下列各项中，按照5元定额贴花的有（）。

A 土地使用证
B 工商营业执照
C 商标注册证
D 营业许可证

35．某生产企业委托某工业加工企业加工消费税应税货物一批，加工完成后商场收回货物时，受托方按规定代收代缴了消费税，下列对该批货物的税务处理方法正确的有（）。

A 生产企业将该批货物直接对外销售的，应按规定征收消费税
B 生产企业将该批货物直接对外销售的，不征收消费税
C 生产企业将该批货物用于职工福利的，不征收消费税
D 生产企业将该批货物用于职工福利的，应按规定征收消费税

36．如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在的问题有()。

A 少计收入问题
B 多列成本问题
C 多计收入问题
D 少列成本问题

37．企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有（）。

A 海水养殖
B 内陆养殖
C 牲畜饲养
D 家禽饲养

38．下列选项中，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格的费用有()。

A 进口关税及其他国内税
B 货物运抵境内输入地点之后的运输费用
C 买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费
D 工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用

39．我国目前原产地规定采用（）。

A 全部产地生产标准
B 参与性加工标准
C 实质性加工标准
D 挂靠性加工标准

40．下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。

A 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
B 纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税
C 纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税
D 纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

41．原油、天然气实行以价计征资源税，其计税销售额中包括()。

A 资源税
B 增值税
C 赔偿费
D 包装费

42．甲公司2009年支付4000万元取得20万平方米土地使用权，新建厂房建筑面积8万平方米，工程造价1800万元，2010年12月完工并通过验收。该企业计算2011年房产税时的正确处理有()。(注：当地按房产原值一次扣除30%后的余值计税)。

A 宗地容积率0.4
B 宗地容积率0.45
C 房产税42万元
D 房产税48.72万元

43．下列业务属于营业税征收范围的有（）。

A 银行销售金银业务
B 邮政部门销售集邮商品业务
C 典当业销售死当物品业务
D 软件公司销售软件交付使用后按期提供的软件培训业务

44．下列各项中，应计入营业税计税依据的有()。

A 建筑工程所使用的建筑材料价款
B 通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款
C 修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款
D 纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)时，建设方提供的设备的价款

45．根据个人所得税的有关规定，以下关于年所得超过12万元的纳税申报地点的说法中，正确的有()。

A 在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报
B 在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，主管税务机关指定一处申报
C 中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，向户籍所在地申报
D 中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报

46．下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（）。

A 企业集资利息
B 从股份公司取得股息
C 企业债券利息
D 国家发行的金融债券利息

47．某集体企业改制为股份合作企业，职工张某支出1000元取得10000元拥有所有权的量化股份，不久，张某以13000元转让该股份，假设不考虑转让过程中发生的费用，则（）。

A 取得量化资产按利息、股息、红利所得计税，计税依据10000元
B 取得量化资产暂缓征收个人所得税
C 转让股份按财产转让所得计征个人所得税，计税依据12000元
D 转让股份暂缓征收个人所得税

48．下列房产中，可以免征房产税的有（）。

A 中国人民银行总行所属分支机构自用的房产
B 施工期间在基建工地为其服务的临时性房产
C 企业因季节性停用的房产
D 企业停产后出租给饮食业的房产

49．下列关于资源税计税依据的表述，正确的有()。

A 纳税人生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
B 纳税人在资源税申报时，除财政部国家税务总局另有规定外，应当将其应税和减免税项目分别计算和报送
C 金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量
D 纳税人自用应税资源不用缴纳资源税

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2025年04月26日注册会计师考试税法多选题49

一、多选题

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