2025年04月18日注册会计师考试税法多选题32在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．某一般纳税人的白酒生产企业，2011年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有( )。

A 该企业可以做进项抵扣
B 该企业增值税的计税销售额是40万
C 该企业就上述业务应缴纳消费税9万
D 不需要缴纳消费税

2．我国对进口货物确定原产地所采用的标准有()。

A 全部产地生产标准
B 全部加工标准
C 实质性加工标准
D 输入地标准

3．下列关于城市维护建设税的税收减免的表述中，正确的有（）。

A 城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征
B 因减免税而需进行“三税”退库的，城建税也可同时退库
C 对国家重大水利工程建设基金免征城建税
D 对“三税”实行先征后退、即征即退办法的，随“三税”附征的城建税和教育费附加，一律予以退还

4．根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。

A 居民企业在境外设立的分支机构来源于中国境外的生产经营的应税所得
B 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
C 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
D 居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

5．车船税法规定，下列车船以“辆”为计税依据的有（）。

A 载客汽车
B 非机动驳船
C 摩托车
D 载货汽车

6．下列各项中，属于法定税务登记事项的有()。

A 开业税务登记
B 注销税务登记
C 停业登记
D 外出经营报验登记

7．判定一般纳税人年应税销售额标准时，应按照纳税人连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，具体包括()。

A 免税销售额
B 非应税项目销售额
C 税务机关代开发票销售额
D 稽查查补销售额

8．可以实行出口退免税政策的货物必须符合的条件有()。

A 必须属于增值税、消费税征税范围的货物
B 必须是报关出口的货物
C 必须是财务上作销售处理的货物
D 必须是出口收汇并核销的货物

9．下列各项中，符合印花税有关规定的有()。

A 作为正本使用的合同副本，交印花税
B 对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
C 房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，可免贴花
D 在国外签订，在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为合同签订时

10．运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应计入关税完税价格的有（）。

A 海关审定的境外修理费
B 海关审定的境外料件费
C 海关审定的境外运输费
D 海关审定的境外保险费

11．下列各项中，应征收资源税的有()。

A 进口的天然气
B 专门开采的天然气
C 煤矿生产的天然气
D 与原油同时开采的天然气

12．下列项目中，免征、减征、不征个人所得税的有()。

A 个人按规定标准取得的拆迁补偿款
B 单位为职工个人购买商业性补充养老保险
C 个人取得1000元的单张有奖发票奖金
D 商业保险赔款

13．根据增值税法的规定，纳税人销售下列自产货物，可以实行增值税即征即退50%政策的有（）。

A 以垃圾为燃料生产的电力或者热力
B 以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力
C 以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉
D 以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油

14．以下关于增值税的说法，正确的有（）。

A 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴，不缴纳增值税
B 增值税出口退税可由企业自行选择“免、抵、退”税办法或“先征后退”办法
C 允许计算抵扣进项税的运费金额包括货运发票上所列的运输费、建设基金，不包括其他杂费
D 其他个人销售自己使用过的沙发，应按4%的征收率计算增值税再减半

15．下列增值税一般纳税人的出口业务中，采用增值税“免、抵、退”税政策的有（）。

A 工业企业自产货物出口
B 工业企业来料加工复出口货物
C 工业企业进料加工复出口货物
D 工业企业委托外贸企业出口自产货物

16．下列各项中，符合印花税有关规定的有()。

A 企业债权转股权新增加的资金应贴花
B 企业改制中经评估增加的资金应贴花
C 企业因改制签订的产权转移书据应贴花
D 联通吸收合并网通，新增加的资本原已贴花的部分不再贴花

17．车辆购置税税款的缴纳方法主要有（）。

A 查账征收
B 自报核缴
C 集中征收缴纳
D 代征、代扣、代收

18．2011年2月某外资企业将土地使用权转让给另一家内资企业，则外资企业要涉及的税种有（）。

A 土地增值税
B 契税
C 营业税
D 城建税

19．下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法有()。

A 一般情况追征期为三年
B 特殊情况追征期为五年
C 特殊情况追征期为十年
D 对纳税人偷税骗税少缴的税款无限期追征

20．属于核定纳税的外企商社根据其业务性质、计税原始资料等情况采取（）计税方法计算营业税。

A 按核定税额纳税
B 按收入计算纳税
C 按核定收入计算纳税
D 按经费支出核算纳税

21．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分为（）。

A 税收基本法
B 税收实体法
C 税收程序法
D 税收普通法

22．以下与个人所得税相关政策不相符的有（）。

A 纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，在转让该房产时不得扣除
B 个体户张某对外投资，从被投资企业分得红利，属投资经营所得，应依法按个体工商户的生产、经营所得缴纳个人所得税
C 承包经营、承租经营的承租入取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额
D 某畅销书出版后添加印数，则其因添加印数追加的稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次计算个人所得税

23．采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应()。

A 自行申报应税行为
B 自行计算应纳税额
C 自行购买印花税票
D 自行一次贴足印花税票并注销

24．以下关于资源税的表述正确的有（）。

A 对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税
B 原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油
C 纳税人进口应税资源不缴纳资源税，但要缴纳增值税和关税
D 开采资源税应税产品销售的，应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税

25．下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A 自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，在住所所在地税务机关申报纳税
B 自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税
C 法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税
D 法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，在机构所在地或经营所在地的税务机关申报纳税

26．下列项目中在2012年不计算缴纳车船税的有（）。

A 按规定已缴纳船舶吨税的船舶
B 因出国一年而暂停使用的私人小轿车
C 军队专用的野营车
D 已办理退税的失而复得的被盗抢车辆

27．下列各项活动缴纳营业税时，处理正确的有( )。

A
单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“服务业”税目中“旅游业”征收营业税
B 对我国境内外资金融机构从事离岸银行业务，属于在我国境内提供应税劳务的，征收营业税
C 对港口设施经营人收取的港口设施保安费，应按照“交通运输业”税目全额征收营业税
D 单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“服务业”税目“旅游业”项目征收营业税

28．下列行为不属于视同销售货物，不应征收增值税的有（）。

A 企业将自产产品赠送给福利院
B 商店将外购的部分饮料用于职工福利
C 企业将外购的钢材用于基建工程
D 企业将外购的豆油用于个人消费

29．下列有关消费税的表述正确的有()。

A 进口环节消费税除国务院另有规定外，一律不得给予减免税
B 委托加工的已税汽车轮胎已由受托方代收代缴的消费税，准予按规定从连续生产汽车轮胎应缴纳的消费税税额中扣减
C 纳税人委托个体经营者加工应税消费品的，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
D 进口的应税消费品直接在国内销售时征收消费税

30．甲市乙县丙镇税务所在执法时给予该镇纳税人孙某罚款1200元。关于上述行政处罚，下列表述中，正确的有（）。

A 该镇税务所没有行政处罚权
B 孙某可以向甲市地税局提出行政复议
C 孙某可以向乙县地税局提出行政复议
D 孙某可以向丙镇人民政府提出行政复议

31．个人终止投资收回的下列款项中，应缴纳个人所得税的有()。

A 转让收入
B 违约金
C 投资成本
D 赔偿金

32．个人独资企业投资者张三的以下哪些情况会使其成为契税的纳税人（）。

A 将自有住房作股投资于本人独资经营的企业
B 以拆门窗做工艺品收藏为目的而购买江南水乡小屋一幢
C 接受抵债房屋一套
D 赠送恩师一套房子

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2025年04月18日注册会计师考试税法多选题32

一、多选题

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