2025年04月01日注册会计师考试税法单选题34在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（）。

A 个人有奖发票中奖800元
B 职工领取的原提存的住房公积金30000元
C 学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元
D 职工超过退休年龄每月取得的退休工资4000元

2．某境内旅游企业组团到海南旅游，共有游客80人，每人收费6000元，该期间为每人支付了交通费和餐费2000元。到海南后由海南的旅游企业接团，并按每人2400元付给海南旅游企业。境内旅游企业应纳的营业税为（）元。

A 24000
B 14400
C 16000
D 6400

3．某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项资产企业所得税税前扣除方法为（）。

A 一次性在税前扣除
B 按奶牛寿命在税前分期扣除
C 按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除
D 按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除

4．下列各项中，符合营业税计税依据规定的是()。

A 远洋运输企业从事程租业务应缴纳增值税
B 纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据
C 远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据
D 运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据

5．广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去（）后的余额。

A 付给广告制作的广告制作费
B 付给广告发布者的广告发布费
C 付给广告表演者的广告表演费
D 付给广告设计者的广告设计费

6．某企业有原值为2500万元的房产，2011年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2011年度应纳房产税()。

A 24万元
B 22.8万元
C 30万元
D 16.8万元

7．某证券公司从事债券买卖业务，2011年4月购入甲、乙两种债券，甲债券买入价为100万元，其中包括到期未支付利息20万元；乙债券买入价120万元；购入甲乙债券共支付相关费用和税金1.5万元；当月又将债券卖出，当月收到应收利息20万元，甲、乙债券的售出价分别为105万元和112万元，销售时共支付相关费用和税金1.7万元。该证券公司当月应纳营业税为（）万元。

A 0
B 0.85
C 0.25
D 0.175

8．下列各项中，属于建筑业应税劳务需要按照“建筑业”税目征收营业税的是()。

A 自建自用建筑物
B 出租自建建筑物
C 投资入股的建筑物
D 自建建筑物后销售

9．《税务代理试行办法》的法律级次属于()。

A 财政部制定的部门规章
B 全国人大授权国务院立法
C 国家税务总局颁布的税收部门规章
D 全国人大制定的税收法律

10．某汽车修配厂买设备向工商银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2200万元。根据上述情况，该厂共应缴纳印花税为()元。

A 1500
B 1800
C 2000
D 2100

11．一般纳税人企业外购的下列货物，不可以作进项税额抵扣的是（）。

A 外购的生产经营用固定资产用于企业的生产经营活动
B 外购的床单用于职工福利
C 外购的电脑无偿赠送给客户
D 外购机器设备用于对另一企业投资

12．2011年5月，某白酒企业（一般纳税人）从农业生产者手中购进大米，农产品收购凭证注明价款120万元，委托某加工企业（小规模纳税人）加工粮食酒精50吨，取得税务机关代开的专用发票，发票上注明加工费67.02万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为()万元。（酒精消费税税率5%）

A 8.98
B 8.94
C 8.9
D 9.02

13．下列关于资源税的表述中，不正确是()。

A 资源税是价内税
B 所有矿产品的资源税与增值税计税依据一致
C 凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物
D 除开采的原油、天然气之外，资源税实行从量定额征收

14．下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是()。

A 飞机场跑道占用耕地
B 医院占用耕地
C 铁路线路占用耕地
D 军事生产企业占用耕地

15．某书店（增值税一般纳税人）2011年因管理不善丢失一批库存图书，账面成本20148.8元（含运费148.8元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。

A 20148.8元
B 22768.04元
C 22760元
D 23560元

16．某典当行（增值税一般纳税人）2011年9月销售死当物品取得销售收入41.6万元，取得咨询收入15万元，手续费收入11万元。该典当行2011年9月应纳增值税、营业税合计（）万元。

A 1.3
B 2.1
C 2.9
D 3.68

17．下列项目中，关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法，不正确的是（）。

A 以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B 以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的出让金
C 以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
D 以拍卖出让方式取得土地使用权的，为土地使用权的账面价值

18．某居民企业对原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不考虑净残值），使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税税率17%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年，企业按直线法计提折旧。改造后该资产的年折旧额为（）万元。

A 124.00
B 135.62
C 137.60
D 140.00

19．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处罚是()。

A 1万元以上5万元以下罚款
B 1万元以上6万元以下罚款
C 1万元以上8万元以下罚款
D 1万元以上10万元以下罚款

20．从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发（）。

A 15日，临时税务登记证
B 15日，临时税务登记证及副本
C 30日，临时税务登记证
D 30日，临时税务登记证及副本

21．消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果一般纳税人将含增值税销售额换算为计税销售额，公式中的税率或征收率只能是()。

A 3%
B 10%
C 13%
D 17%

22．2012年1月，某演员参加本单位组织的演出一次获得报酬8000元，当月另取得工资6800元。该演员本月应缴纳个人所得税（）元。

A 1875
B 1820
C 2048
D 2560

23．以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是()。

A 甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务
B 乙企业进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司
C 由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元
D 丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

24．某铝土矿2011年6月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税( )万元。

A 10.8
B 14
C 22
D 30

25．某企业2011年9月将三年前进口的一台检测仪运往国外厂家修理，原进口价格80万元，复运进境时同类货物价格83万元，修理费1万元，料件费4万元，进口关税税率为10%，则9月份复运进境时应纳关税为()。

A 0.3万元
B 0.5万元
C 8万元
D 8.3万元

26．下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A 非房地产企业之间用房地产进行投资
B 兼并企业取得被兼并企业房地产
C 企业与个人之间进行的房地产交换
D 房地产的出租

27．某企业对县国税局的征税行为不服，在缴纳税款之后，欲申请行政复议。根据有关法律、法规的规定，有管辖权的行政复议机关是()。

A 县人民政府
B 县国税局
C 市人民政府
D 市国税局

28．税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散的，适用的税款征收方式是()。

A 查账征收
B 查定征收
C 查验征收
D 定期定额征收

29．某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；当月取得首饰修理费价税合计金额2270元。该金店上述业务应缴纳增值税（）元。

A 4940.17
B 5270
C 7264.96
D 7594.79

30．某人与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金800元，该合同各方应按（）元贴花。

A 0.80
B 1.6
C 1
D 5

31．下列属于非居民纳税人的是()。

A 在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B 在中国境内无住所
C 在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度
D 在中国境内有住所，但目前未居住

32．以下关于税法与其他法律的关系的说法不正确的是（）。

A 税法属于国家法律体系中一个重要的部门法
B 立法机关制定税法并据以向公民征税以及公民必须依照税法纳税的最直接的法律依据是宪法第56条规定
C 税法具有经济分配性质，且体现经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这与行政法不同
D 税法和行政法都属于授权性法规

33．税务代理人代理税种认定时，对于经营业务涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应()申办税种认定手续。

A 向国税机关
B 向地税机关
C 分别在国税机关和地税机关
D 在国税机关与地税机关中选择

34．土地增值额计算过程中，不允许按实际发生额扣除的项目是()。

A 房地产开发成本
B 地价款
C 房地产开发费用
D 营业税税金

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2025年04月01日注册会计师考试税法单选题34

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