2025年04月21日注册会计师考试税法单选题41在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．2011年1月，张先生住宅因城市道路改造被拆迁，取得拆迁补偿款50万元，随后张先生以82万元重新购置一处150平方米的住宅楼，当地契税税率为5%。张先生购房契税正确的处理是()。

A 正常缴纳契税，无减免优惠
B 因拆迁购房免缴契税
C 因拆迁购房减半缴纳契税
D 应纳契税16000元

2．下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是()。

A 跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税
B 营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税
C 流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税
D 代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税

3．某企业一台常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，使用年限为5年。根据税法规定允许加速折旧，最低折旧年限为()。

A 1年
B 2年
C 2.5年
D 3年

4．某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为220吨和180吨；8人的商用客车2辆，省级人民政府规定年税额每辆480元；整备质量280吨的挂车2辆，省级人民政府规定年税额每吨40元。该公司2012年应缴纳的车船税为()元。

A 21550
B 20300
C 21600
D 20350

5．威廉姆斯先生受美国某机构委托来华工作，2012年6月10日来华，8月2日回美国处理公务，8月10日返回中国，8月31日完成在华工作，回到美国。在华工作期间，中国企业每月向威廉姆斯先生支付工资60000元，同时其所在外国机构每月支付工资折合人民币80000元；威廉姆斯先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额为（）元。（注：该纳税人适用附加费用扣除标准）

A 14724.02
B 14456.61
C 45456
D 19481.14

6．某居民企业2011年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现，在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借人流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一笔向其他企业借人流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2011年度应缴纳企业所得税()万元。

A 5.48
B 5.25
C 5.41
D 5.79

7．某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。

A 180
B 249.75
C 300
D 360

8．以下符合房产税规定的是（）。

A 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税
B 房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税
C 对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税
D 个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税

9．下列项目中，应征收消费税的是（）。

A 啤酒屋销售的自制扎啤
B 商店出售的焰火、鞭炮
C 汽车制造厂销售的货运加长大卡车
D 服装厂销售自己使用过的小轿车

10．对税务行政复议相关规定表述不正确的是（）。

A 对征税行为引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，‘才能起诉
B 税务行政复议的受案范围仅限于税务机关作出的税务具体行政行为
C 有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议
D 申请人、第三人、被申请人可以委托代理人代为参加行政复议

11．获准占用耕地的单位或者个人应当在()缴纳耕地占用税。

A 实际占用耕地之日起10日内
B 实际占用耕地之日起30日内
C 获准占用耕地之日起30日内
D 收到土地管理部门的通知之日起30日内

12．注册税务师建议某公司将销售货物的结算方式由直接收款变更为分期收款方式，这属于（）税收筹划方法的运用。

A 利用退税
B 利用税收抵免
C 利用税法漏洞
D 利用延期纳税

13．下列税法适用原则中，作为税收争诉的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（）。

A 程序优于实体原则
B 税收效率原则
C 税收法定原则
D 新法优于旧法原则

14．根据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（）。

A 增值税纳税人收取的会员费收入按照价外费用并入销售额征收增值税
B 纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税
C 企业从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方的，征收增值税
D 外购的货物用于对外投资，不得抵扣进项税额

15．某市区的商贸企业（增值税一般纳税人），进口一批A应税消费品，成交价格50万欧元，汇率1欧元=8元人民币，假定关税税率20%，消费税税率20%，增值税税率17%（已取得专用缴款书）。该批消费品当期全部售出，售价1500万元；另外出口商品一批，出口销售额1000万元（该批商品为本月购进，买价为900万元，并取得增值税专用发票），则该项业务应纳城市维护建设税为（）万元。（以上价格均不含增值税）

A 10.71
B 17.85
C 11.9
D 19.04

16．某医院于2009年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。2011年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为140000元。该医院应纳车辆购置税()元。

A 10256.41
B 11200
C 14000
D 9572.65

17．根据营业税有关规定，下列说法正确的是（）。

A 土地租赁按“服务业——租赁业”税目计征营业税
B 出售购置的房屋按“服务业”税目征收营业税，营业税税率统一为5%
C 远洋运输企业的“期租”业务按“服务业——租赁业”税目计征营业税
D 经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业——租赁业”税目计征营业税

18．行政复议机关不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过（）。

A 7日
B 15日
C 30日
D 60日

19．2011年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税()。

A 6160元
B 6272元
C 8400元
D 8960元

20．税收行政法规由（）制定。

A 全国人民代表大会及常务委员会
B 地方人民代表大会及常务委员会
C 财政部和国家税务总局
D 国务院

21．下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是()。

A 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税
B 即征即退增值税的，附征的城建税和教育费附加也随之退还
C 纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城建税及教育费附加的计税依据
D 因减免税而实行“三税”退库的，城建税不得同时退库

22．按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算土地增值税时，应单独扣除的税金是（）。

A 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税
B 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加
C 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税
D 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税

23．某娱乐城当月取得门票收入50万元、包房费20万元、点歌费5万元、台位费8万元、茶水、饮料等收入18万元；经当地税务机关批准后购买了两台税控收款机，一台取得的增值税专用发票，注明税额0.34万元，一台取得普通发票，注明价款0.351万元，已知当地娱乐业营业税税率为20%，则娱乐城当期应纳营业税额是（）万元。

A 16.6
B 19.81
C 19.86
D 20.2

24．增值税一般纳税人的下列项目中，不得抵扣或不得计算抵扣进项税额的是（）。

A 企业购进的物资用于增值税应税项目
B 企业销售应税货物时支付的运费
C 企业因管理不善损毁的外购原材料
D 企业购进的生产用机器设备

25．假定土地使用税每平方米税额为5元，下列各项中处理正确的是()。

A 村民李某在本村开的旅社占地200平方米，应纳税额1000元
B 海关机关占用的土地面积为400平方米，应纳税额2000元
C 厂区内绿化用地800平方米，应纳税额4000元
D 名胜古迹自用房产占地1000平方米，应纳税额5000元

26．根据《税务行政复议规则》，下列事项中，不可以适用调解的是()。

A 确定应税所得率
B 税务机关办事流程
C 行政奖励
D 行政赔偿

27．下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。

A 销售有色金属矿产品的贸易公司
B 进口有色金属矿产品的企业
C 在境内开采有色金属矿产品的企业
D 在中国领域、管辖海域以外开采有色金属矿产品的企业

28．2012年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定。签订合同时，预收租金8000元，双方已按定额贴花。6月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金10000元。甲公司6月份应补缴印花税（）元。

A 13
B 18
C 5
D 0

29．下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是()。

A 采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
B 采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C 税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
D 税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人

30．根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是（）。

A 农机配件
B 出版社出版的图书
C 避孕药品
D 寄售商店代销寄售物品

31．下列关于金融保险业的涉税政策，正确的是()。

A 保险企业开展无赔偿奖励业务的，以投保人合同上规定的保费为营业额
B 保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，营业额不得扣除分保费
C 贷款应收利息自结息之日起，超过应收未收利息核算期限或贷款本金到期（含展期）超过90天后尚未收回的，按照实际收到的利息申报缴纳营业税
D 外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价为营业额

32．关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是()。

A 企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构
B 新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税
C 总分机构分期预缴的企业所得税，30%在各分支机构之间进行分摊，70%由总机构预缴
D 分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

33．个人取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A 保险赔偿款
B 职工领取原提存的住房公积金10000元
C 学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬收入
D 职工超过法定退休年龄每月取得的退休工资4000元

34．下列属于非居民纳税人的是()。

A 在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B 在中国境内无住所
C 在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度
D 在中国境内有住所，但目前未居住

35．注册税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应当按月编制()，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。

A 利润表
B 应税所得表
C 资产负债表
D 留存利润表

36．下列营业税应税行为中，应按5%税率缴纳营业税的是()。

A 搬家公司搬家服务
B 建筑工程设计
C 电影放映
D 公路经营企业收到高速公路通行费

37．2011年某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2011年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A 25
B 50
C 75
D 100

38．下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的是（）。

A 曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的
B 依照《征管法》可以不设置账簿的
C 外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的
D 未按期进行纳税申报的

39．某软件生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票;本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费300元，取得的运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()。

A 11560元
B 10200元
C 4080元
D 2040元

40．某金店采取以旧换新方式销售金银饰品，消费税的计税依据是（）。

A 同类新金银饰品的销售价格
B 实际收取的含增值税的全部价款
C 新金银饰品的组成计税价格
D 实际收取的不含增值税的全部价款

41．在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本。

A 公允价值
B 公允价值和支付的相关税费
C 购买价款
D 成本与市价孰低

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2025年04月21日注册会计师考试税法单选题41

一、单选题

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