2025年04月26日注册会计师考试税法多选题32在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用，可以不并入销售额计算缴纳增值税的有()。

A 销售货物同时收取的违约金
B 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C 承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
D 销售货物收取代垫款项

2．下列各项合同中，应当征收印花税的项目有（）。

A 委托代理记账合同
B 财税咨询合同
C 非专利技术转让合同
D 工程设计合同

3．公司从事金融资产处置时，符合营业税规定的有（）。

A 出售、转让股权不征收营业税
B 出售、转让股权应征收营业税
C 出售转让债权或将其债权转为股权不征收营业税
D 出售转让债权或将其债权转为股权应征收营业税

4．根据增值税的有关规定，下列行为不属于视同销售货物的有（）。

A 某企业将自产产品赠送给福利院
B 某企业将自产的产品用于对外投资
C 某企业将外购的水泥用于不动产基建工程
D 某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

5．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（）中选用一种。

A 先进先出法
B 后进先出法
C 加权平均法
D 个别计价法

6．下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的有（）。

A 采用分期收款方式销售应税消费品，纳税义务发生时间是实际收到销售款当天
B 某汽车厂采用托收承付结算方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天
C 某汽车厂采用预收货款方式销售汽车，其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天
D 某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日为4月10日，实际收到货款为6月8日，其纳税义务发生时间为4月10日

7．以下关于纳税评估的规定正确的有（）。

A 纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责
B 开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行
C 评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度
D 税务约谈的对象只能是企业财务会计人员

8．某一般纳税人的白酒生产企业，2011年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有( )。

A 该企业可以做进项抵扣
B 该企业增值税的计税销售额是40万
C 该企业就上述业务应缴纳消费税9万
D 不需要缴纳消费税

9．下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有()。

A 单位自产自用的原煤，以自用数量为计税依据
B 单位对外销售的原煤，以销售数量为计税依据
C 单位以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据
D 单位自产自用的铁矿石，以移送使用数量为计税依据

10．转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有()。

A 旧房产的评估价格
B 支付评估机构的费用
C 建造旧房产的重置成本
D 转让环节缴纳的各种税费

11．关于个人所得税纳税人年所得超过12万元应自行申报，下列说法错误的有（）。

A 年应纳税所得额超过12万元是指各个应税项目的计税依据之和大于12万元
B 如果纳税人的各项所得已经足额缴纳了个人所得税，可不自行申报
C 按照国家统一规定发给职工的安家费不包括在12万元所得之中
D 股票转让所得暂免征收个人所得税，所以股票转让所得不包括在12万元之中

12．个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除（800元）或定率扣除(20%)的项目有()。

A 财产转让所得
B 财产租赁所得
C 特许权使用费所得
D 劳务报酬所得

13．下列关于关联企业之间的各项费用，符合税法规定的有()。

A 子公司支付给母公司的管理费，不得在税前扣除
B 母子公司之间提供服务支付费用，不得在税前扣
C 子公司支付给母公司的借款利息，不得在税前扣除
D 子公司对母公司的赞助费用，不得在税前扣

14．关于注销税务登记管理规程的说法，正确的有（）。

A 纳税人发生解散、破产等情形，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记
B 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起30日内，向原税务机关申报办理注销税务登记
C 纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的，应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记
D 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记

15．下列关于税法与其他法律之间的关系，表述正确的有()。

A 税法是国家法律的组成部分，要依据《宪法》的原则制定
B 税法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿
C 行政法大多为授权性法规，税法则是一种义务性法规
D 税法具有行政法的一般特性

16．在下列项目中，应视同销售计算增值税销项税额或应纳税额的有()。

A 将购进的货物无偿赠送他人
B 将购进的货物分配给职工
C 将委托加工收回的货物用于本企业在建工程
D 邮政部门销售邮票

17．某生产企业生产销售柴油，取得的销售收入应缴纳的税种有（）。

A 增值税
B 消费税
C 城建税
D 教育费附加

18．下列各项中，按税法规定属于法定免征城镇土地使用税的有（）。

A 寺庙内宗教人员的宿舍用地
B 国家机关职工家属的宿舍用地
C 个人所有的居住房屋及院落用地
D 国有油田职工和家属居住的简易房屋用地

19．下列各项中，以收到预收款的当天为营业税纳税义务发生时间的有()。

A 转让土地使用权
B 销售不动产
C 提供建筑业劳务
D 提供租赁业劳务

20．下列关于资产的摊销处理中，正确做法有()。

A 租入固定资产的改建支出，准予摊销
B 消耗性生物资产的支出，准予摊销
C 自行开发的无形资产支出，已在计算所得额时扣除的不得再计算摊销费用
D 在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

21．下列设施应当计入房产原值计征房产税的有（）。

A 室内游泳池
B 房顶上的烟囱
C 独立于房屋之外的围墙
D 办公楼里的中央空调

22．纳税人应办理变更税务登记的情形有（）。

A 纳税人改变名称
B 纳税人改变隶属关系
C 纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的
D 纳税人银行账号改变

23．下列关于软件产品的税务处理中，正确的有()。

A 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的培训费征收营业税
B 纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税
C 软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税
D 纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税

24．委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有()。

A 加工费用
B 委托方提供加工材料的实际成本
C 受托方代垫辅助材料的价格
D 受托方代收代缴的消费税金

25．下列纳税人从事经营活动，需要办理临时税务登记证的有()。

A 有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人
B 只缴纳个人所得税、车船税的自然人
C 从事生产经营的纳税人外出经营在同一地连续12个月累计超过180天
D 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务

26．以下关于资源税的应税范围的表述中，正确的有()。

A 资源税中的应税产品包括开采原油和煤炭同时生产的天然气
B 资源税的应税产品中的煤炭，是指原煤，不包括洗煤、选煤
C 资源税的应税产品中的铁矿石，属于黑色金属矿原矿
D 资源税的应税产品中包括卤水

27．以下属于免征增值税项目的有（）。

A 直接用于科学试验的进口仪器
B 外国政府无偿援助的进口物资
C 外国企业无偿赠送的进口设备
D 其他个人销售自己使用过的汽车

28．下列项目不属于土地增值税征税范围的有（）。

A 以收取出让金的方式出让国有土地使用权
B 以继承方式转让房地产
C 以出售方式转让国有土地使用权
D 以收取租金的方式出租房地产

29．下列合同中不征或免征印花税的有（）。

A 未按期兑现的合同
B 列明购销金额的合同
C 与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同
D 企业与律师事务所签订的法律咨询合同

30．一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。

A 县级以下小型水力发电单位生产的电力
B 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）
C 以水泥为原料生产的水泥混凝土
D 自来水

31．税务代理人代理企业填报企业所得税申报表时，同时需要填列以下()附表。

A 《收入明细表》
B 《成本费用明细表》
C 《纳税调整项目明细表》
D 《税收优惠明细表》

32．以下关于关税税率的适用，说法正确的有()。

A 进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税
B 加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
C 暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税
D 查获走私进口货物需补税时，应按原走私进口日实施的税率征收

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2025年04月26日注册会计师考试税法多选题32

一、多选题

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