2025年04月01日注册会计师考试税法多选题41在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有()。

A 纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天
B 委托其他纳税人代销货物，只有收到货款时才发生纳税义务
C 固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D 固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

2．下列项目中免征营业税的有（）。

A 残联举办的餐饮店
B 残疾人员本人为社会提供的应税劳务
C 养老院收取的老人入院费
D 养老院举办的对外餐饮业

3．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得从收入总额中扣除的有()。

A 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B 赞助支出
C 企业所得税税款
D 未经核定的准备金支出

4．下列各项中，符合《税务行政复议规则》规定的有（）。

A 对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，只能向国家税务总局申请行政复议
B 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
C 对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
D 对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议

5．下列项目中，应当征收消费税的有()。

A 木制一次性筷子
B 单价20000元以上的高档手表
C 高档护肤品
D 游艇

6．现行国家对个人出售住房的营业税税收政策中，表述正确的有()。

A 个人购买不足5年的普通住宅销售时，免征营业税
B 个人购买不足5年的普通住宅销售时，按价差征收营业税
C 个人购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售，按价差征收营业税
D 个人购买超过5年(含5年)的普通住宅销售时，免征营业税

7．以下属于税法的基本原则的有()。

A 税法法定原则
B 税收公平原则
C 税收效率原则
D 新法优于旧法原则

8．下列项目中，按照税法规定可以免征或不征土地增值税的有()。

A 国家机关转让自用办公楼
B 税务机关拍卖欠税单位的房产
C 评估增值的房产
D 因国家建设需要被政府征用的房产

9．根据企业所得税相关规定，下列属于纳税人在发生企业重组时适用特殊性税务处理方法的条件的有（）。

A 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B 受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
C 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权
D 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

10．下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。

A 以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天
B 委托他人代销货物的，为货物发出的当天
C 采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天
D 销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天

11．根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有（）。

A 向建设单位收取的材料差价款
B 从建设单位收取的施工机构迁移费
C 从建设单位取得的提前竣工奖
D 安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料

12．根据关税的现行规定，下列表述正确的有（）。

A 出口货物关税的完税价格不包含出口关税
B 进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费
C 出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费，不包含出口关税
D 以易货贸易、寄售、捐赠、赠送等其他方式进口的货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物的完税价格

13．增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，适用17%税率征收增值税的有()。

A 销售矿产品
B 旧机动车经营单位销售旧机动车
C 销售音像制品
D 修理汽车

14．下列不缴或免缴车船税的有（）。

A 工人的自行车
B 农民的大马车
C 残疾人专用轮椅车
D 商贩的平板手推车

15．下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有()。

A 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额
B 因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库
C 纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税
D 纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据

16．个人拍卖财产的财产原值指（）。

A 通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款
B 通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费
C 通过祖传收藏的，为该收藏拍卖品的评估值
D 通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费

17．2011年2月某外资企业将土地使用权转让给另一家内资企业，则外资企业要涉及的税种有（）。

A 土地增值税
B 契税
C 营业税
D 城建税

18．下列所得项目中应依法向中国政府缴纳个人所得税的有()。

A 中国援外职工境外取得的工资薪金所得
B 外籍人员从境内我国银行取得的储蓄存款利息所得
C 中国公民从国外银行取得的储蓄存款利息所得
D 外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得

19．关于营业税税目确定的说法，正确的有（）。

A 经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税
B 有线电视台广告播映按照“文化体育业”税目缴纳营业税
C 在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税
D 远洋运输企业从事的“程租”业务按照“交通运输业”税目缴纳营业税

20．对于滞纳关税的纳税人，海关有权进行强制征收，下列有关强制征收的说法中正确的有（）。

A 滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之三的比例按日征收
B 纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
C 滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收
D 纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

21．个人所得税纳税期限可以是()。

A 自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月15日内
B 代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月15日内
C 生产经营所得在取得收入次月5日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴
D 年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年终4个月内汇算清缴，多退少补

22．下列出口货物中，免税但不予退税的有()。

A 古旧图书
B 避孕药品和用具
C 国家计划内出口的原油
D 进料加工复出口的货物

23．已经缴纳车辆购置税的车辆，下列有关车辆购置税退税的处理正确的有（）。

A 因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的，纳税人应到车购办申请退税
B 应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的，纳税人应到车购办申请退税
C 因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减20%计算退税额
D 纳税人在车购办申请办理退税手续时，应如实填写《车辆购置税退税申请表》

24．从租计征房产税的纳税人，适用的税率有（）。

A 12%
B 1.2%
C 4%
D 10%

25．下列各项中，应当征收消费税的有()。

A 化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B 用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C 白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D 轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎

26．将购买的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有（）。

A 劳动保护
B 免税项目
C 无偿赠送
D 个人消费

27．下列项目中，属于土地增值税征税范围的有()。

A 出让国有土地使用权
B 出租国有土地使用权
C 转让国有土地使用权
D 与其他单位交换国有土地使用权

28．下列项目中计征个人所得税时，需要从总收入中定额减除费用800元作为计税依据的有（）。

A 稿费3500元
B 在有奖销售中一次性获奖2000元
C 提供咨询服务一次取得收入3000元
D 转让房屋收入100000元

29．以下关于税务行政复议申请人与被申请人的表述符合规定的有（）。

A 有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议
B 有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议
C 税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人
D 申请人和被申请人都可委托中介代理人参加行政复议

30．纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有（）。

A 以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
B 再生水
C 以废旧沥青混凝土（用量占生产原料的比重不低于30%）为原料生产的再生沥青混凝土
D 以垃圾为原料生产的电力

31．个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其免税金额规定有（）。

A 在当地职工上年平均工资1倍数额以内的部分
B 在当地职工上年平均工资3倍数额以内的部分
C 按政府规定实际缴纳的社会保险费
D 按政府规定实际缴纳的住房公积金

32．以下属于不能计算抵扣进项税额的项目有（）。

A 一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票
B 一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，附有运输企业开具并加盖发票专用章的运输清单
C 一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票
D 一般纳税人取得的国际货物运输发票

33．纳税人发生下列（）情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收。

A 隐瞒、虚报房地产成交价格
B 提供扣除项目金额不实
C 销售新建房屋及建筑物
D 转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由

34．企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（）。

A 林木的培育所得
B 海水养殖、内陆养殖所得
C 香料作物的种植所得
D 农作物新品种的选育所得

35．下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有()。

A 个体工商户的生产经营所得
B 特许权使用费所得
C 承包所得
D 个人独资企业和合伙企业的所得

36．使用倒扣价格方法计算进口货物关税完税价格，应扣除的项目包括（）。

A 境内销售利润
B 进口关税和进口消费税
C 运抵输入地点前的运保费
D 运抵输入地点后的运保费

37．根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或暂免征收房产税的有（）。

A 保险公司的房产
B 房地产开发企业建造的尚未出售且未使用或出租、出借的商品房
C 实行差额预算管理的事业单位自用的房产
D 房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

38．按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有()。

A 将土地使用权转让给从事农产品加工的乡镇企业取得的转让收入
B 商业企业向供货方收取的进场费、广告费
C 金融机构买卖股票债券
D 为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务

39．根据《进出口关税条例》的规定，下列情形中，纳税人或其代理人可以向海关申请退税的有()。

A 进口货物起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的
B 因海关误征，多纳税款的
C 已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的
D 海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关审查认可的

40．租赁方式进口货物中，进口关税完税价格的确定方法有()。

A 以租金方式对外支付的租赁货物，以租赁货物的到岸价格作为完税价格
B 以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格
C 留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
D 承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格

41．下列关于税务机关确定非居民企业的利润率的说法中，正确的有（）。

A 从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%～30%
B 从事管理服务的，利润率为30%～50%
C 从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于10%
D 税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于规定标准的，可以按照比规定标准更高的利润率核定其应纳税所得额

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2025年04月01日注册会计师考试税法多选题41

一、多选题

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