2025年04月20日注册会计师考试税法多选题26在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．原油、天然气实行以价计征资源税，其计税销售额中包括()。

A 资源税
B 增值税
C 赔偿费
D 包装费

2．扣缴义务人档案的内容来源于（）。

A 代扣代收税款凭证
B 纳税人税务登记情况
C 税务机关的纳税检查情况和处罚记录
D 《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入明细表》

3．根据企业所得税相关规定，下列关于收入确认时间的表述，正确的有（）。

A 特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
B 利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C 接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D 作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售实现时确认收入

4．税收法律关系产生的原因包括（）。

A 税收法律事件
B 税收法律的公布
C 税收法律的实施
D 税收法律行为

5．关于增值税计税销售额的确定，下列说法正确的有（）。

A 纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税
B 采取还本销售方式销售货物，其销售额是货物的销售价格扣除还本支出后的金额
C 金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
D 销售折让可以以折让后的货款为销售额

6．甲公司委托乙企业加工消费税应税货物一批，乙企业将加工好的应税货物交付甲公司时未代收代缴消费税。后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有()。

A 乙企业应按规定补税
B 甲公司应按规定补税
C 对乙企业应给予处罚
D 对甲公司应给予处罚

7．根据土地增值税的规定，纳税人建造普通标准住宅出售符合规定的，可享受税收优惠。关于普通标准住宅标准，下列说法正确的有（）。

A 住宅小区建筑容积率在1.0以上
B 使用面积在120平方米以下
C 单套建筑面积在120平方米以下
D 实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下

8．下列应该按服务业征收营业税的有()。

A 对远洋运输企业从事光租业务
B 对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入
C 酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，业主按照约定取得的固定收入
D 金融经纪业务

9．下列关于个人所得税表述正确的有()。

A 个人取得保险赔款应计征个税
B 对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的奖金，免征个人所得税
C 对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的讲课费和顾问费，按规定计征个人所得税
D 生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税

10．关于零售环节征收消费税的表述，符合规定的有（）。

A 金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰等金银首饰在生产环节和零售环节征收消费税
B 纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰按照新的金银首饰的市场销售价格计征消费税
C 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
D 金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

11．下列选项中，属于税收法律的有（）。

A 《税收征收管理法》
B 《企业所得税法》
C 《个人所得税法》
D 《税收征收管理法实施细则》

12．关于关税的减免税规定，下列表述正确的有（）。

A 无商业价值的广告品和货样进口征收关税
B 在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税
C 由买方负担的与货物视为一体的容器单独计价的不征收关税
D 关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税

13．以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有()。

A 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税
B 非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税
C 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
D 非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点

14．一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有（）。

A 其存货作进项税额转出处理
B 其存货不作进项税额转出处理
C 其留抵税额不予以退税
D 其留抵税额应予以退税

15．某企业2011年1月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、税务登记证各一件；与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元；订立房屋租赁合同一份，所载金额100万元；订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元。以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有()。

A 权利、许可证照应缴纳印花税20元
B 加工合同应缴纳印花税50元
C 销售合同应缴纳印花税400元
D 该企业所有业务应缴纳印花税1640元

16．纳税人销售下列自产货物，享受增值税即征即退50%的优惠政策的有（）。

A 以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥、燃料
B 对燃煤发电厂及各类企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品
C 以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品
D 销售自产的综合利用生物柴油

17．固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出（）。

A 修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上
B 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
C 修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D 修理后固定资产的使用年限延长3年以上

18．税收法律关系的保护，实质上就是()。

A 保护国家正常的经济秩序
B 保障国家财政收入
C 维护纳税人的合法权益
D 保障征收机关的权利使用

19．单位或个人购置下列车辆使用应按规定缴纳车辆购置税的有（）。

A 大客车
B 摩托车
C 有轨电车
D 设有固定装置的非运输车辆

20．根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（）。

A 轮胎厂销售农用手扶拖拉机专用轮胎
B 葡萄酒厂销售自产的葡萄酒
C 烟酒经销商店零售外购的已税烟酒
D 从国外进口小轿车

21．下列企业中，属于我国企业所得税纳税人的有（）。

A 依照中国法律在中国境内成立的外商投资企业
B 依照外国法律成立且未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业
C 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D 依照中国法律成立的合伙企业

22．以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有（）。

A 卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税
B 纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的，一并征收消费税
C 总分支机构不在同一地区的，由各批发卷烟的分支机构分别纳税
D 批发环节计算纳税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款

23．按照企业所得税相关规定，以下按照完工进度法确认收入的项目有（）。

A 宣传媒介的收费
B 广告的制作费
C 为特定客户开发软件的收费
D 商品售价内可区分的服务费

24．根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的有()。

A 铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税
B 企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税
C 企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
D 依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

25．下列各项中，属于车辆购置税计税依据的有()。

A 购买使用的，支付的不含增值税价款和价外费用
B 自产自用的，国家税务总局定的最高计税价格
C 受赠使用的，国家税务总局定的最低计税价格
D 进口自用的，进口消费税的组成计税价格

26．以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

A 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为实际收款日期的当天
B 纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天
C 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当天
D 纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

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2025年04月20日注册会计师考试税法多选题26

一、多选题

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