2025年04月21日注册会计师考试税法多选题32在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

A 因自然灾害毁损的库存外购商品
B 因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料
C 在建工程耗用的外购原材料
D 生产免税产品接受的劳务

2．根据契税有关规定，有些特殊方式转移土地房屋权属的，也应视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税。这些特殊方式有（）。

A 以国家作价出资（入股）方式转移国有土地使用权的行为
B 以土地、房屋权属抵偿债务
C 经法院判决的无效产权转移行为
D 企业分立中承受原土地、房屋权属

3．下列关于车辆购置税的征收管理中，不正确的有()。

A 纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
B 纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C 纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税
D 纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税

4．从国外进口的原油，进口环节应缴纳的税费有()。

A 资源税
B 增值税
C 城建税
D 关税

5．根据《税收征收管理法》，下列说法正确的有（）。

A 征管法适用于我国所有税种
B 普及纳税知识、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务，这是税务机关和税务人员的义务
C 为了不干扰税务机关的工作，纳税人、扣缴义务人不能向税务机关而只能向税务咨询公司了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况
D 为了精简机构，税务机关负责征、管、查、复议的人员要集中为一体

6．下列有关资源税的表述，正确的有()。

A 自2011年11月1日起，纳税人开采原油、天然气从价计征资源税
B 外商投资企业、外国企业及外籍人员不是我国资源税纳税义务人
C 对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，一律从高适用税额
D 除独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

7．根据《征管法》的规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有（）。

A 仅适用于从事生产、经营的纳税人
B 税收强制执行措施必须发生在责令限期缴纳税款期满之后
C 采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局（分局）局长批准
D 对逾期不履行法定义务的纳税人必须告诫在先，执行在后

8．某企业2011年1月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、税务登记证各一件；与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元；订立房屋租赁合同一份，所载金额100万元；订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元。以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有()。

A 权利、许可证照应缴纳印花税20元
B 加工合同应缴纳印花税50元
C 销售合同应缴纳印花税400元
D 该企业所有业务应缴纳印花税1640元

9．下列关于印花税纳税人表述中，正确的有()。

A 各类电子应税凭证的签订人，也是印花税的纳税人
B 印花税的纳税人包括合同的担保人、证人
C 现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业
D 政府部门发给的各种权利、许可证照需要缴纳印花税

10．下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A 分体式空调不计入房产原值征收房产税
B 露天游泳池不属于房产税的征税范围
C 居民住宅区内业主共有的经营性房产，一律依照租金收入计征房产税
D 房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税

11．根据企业所得税的相关规定，以下说法正确的有（）。

A 就地预缴的分支机构的税款分摊比例方法一经确定后，三年内不作调整
B 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则
C 无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
D 合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存收益

12．关于房产税的征收方法，下列表述正确的有()。

A 纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税
B 房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税
C 地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市人民政府确定
D 融资租赁房屋的，应由当地税务机关根据实际情况确定租赁期间房产税的纳税人

13．根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（）。

A 购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）
B 进口自用小轿车的计税依据不含关税
C 受赠大客车的计税依据是最高的计税价格
D 车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定

14．下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有()。

A 偶然所得
B 特许权使用费所得
C 利息、股息所得
D 财产租赁所得

15．下列关于税收法律关系的构成，说法正确的有()。

A 税收法律关系中权利主体另一方的确定，我国采取的是属地兼属人原则
B 税法是引起税收法律关系的前提条件，并能产生具体的税收法律关系
C 税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂
D 税收法律关系是由权利主体、客体和税收法律关系内容三方面构成

16．下列各项收入免征或不征营业税的有（）。

A 金融机构的出纳长款收入
B 人民银行对企业贷款的利息收入
C 人民银行对金融机构贷款的利息收入
D 人民银行委托金融机构贷款的利息收入

17．下列属于营业税混合销售行为的有（）。

A 工厂销售货物同时负责送货上门
B 商场销售空调并负责安装调试
C 培训公司提供培训劳务的同时销售书本
D 卡拉OK歌厅供应点心等小吃

18．下列属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有（）。

A 《税收征收管理法实施细则》
B 《增值税暂行条例实施细则》
C 《税务代理试行办法》
D 《个人所得税实施条例》

19．某建筑公司在公司院内建造食堂，用于内部使用，则该建筑公司（）。

A 食堂施工及自用期间不缴纳营业税
B 施工结束后将食堂转让给其他单位的，只按销售不动产缴纳营业税
C 施工结束后将食堂转让给其他单位的，按销售不动产和建筑业缴纳两道营业税
D 施工、自用及转让均不缴纳营业税

20．下列各项中，符合《行政复议法》和《税务行政复议规则（试行）》规定的有()。

A 对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼
B 对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
C 对国家税务总局做出的具体行政行为经行政复议仍不服复议决定的，可以向国务院申请裁决
D 对省级税务机关做出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决

21．以下关于消费税的说法正确的有（）。

A 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税
B 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款
C 对销售啤酒收取的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征消费税
D 对销售酒精收取的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征消费税

22．下列各项中，符合我国税收立法规定的有( )

A 税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施
B 国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章
C 税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过
D 我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》

23．下列有关营业税征税范围的说法中，正确的有()。

A 出租电影拷贝，按服务业中的租赁业征税
B 单位和个人开办“网吧”取得的收入，按娱乐业征税
C 远洋运输企业从事程租业务的收入，按服务业征税
D 从事安装工程作业的收入，按建筑业征收营业税

24．下列业务属于营业税征收范围的有（）。

A 银行销售金银业务
B 邮政部门销售集邮商品业务
C 计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务
D 计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿的软件培训业务

25．下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有()。

A 受让方以转让方式有偿取得土地使用权，从合同约定交付土地时间的当月起
B 受让方以出让方式有偿取得土地使用权，从合同约定交付土地时间的次月起
C 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起
D 纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证之次月起

26．根据现行企业所得税法规定，减按10%的税率征收企业所得税的有()。

A 当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业
B 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
C 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
D 在中国境内未设立机构(场所)，但来源于中国境内的股息所得

27．下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有()。

A 大修停用三个月的房产，在停用期间免征房产税
B 寺庙中供游客参观的殿堂免征房产税
C 公园中的冷饮屋
D 2011年1月1日至2012年12月31日，对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地，免征房产税

28．单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有()。

A 商场将购买的商品发给职工
B 饭店将购进啤酒用于餐饮服务
C 个体商店代销鲜奶
D 食品厂将购买食品原料赠送他人

29．根据车船税的规定，下列各项不属于车船税征税范围的有()。

A 电动自行车
B 非机动车量
C 机场内部场所使用的车辆
D 临时入境的外国车船

30．下列关于从价征收资源税的说法中，正确的有()。

A 纳税人开采或者生产应税产品销售的，销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额
B 纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税
C 纳税人将其开采的应税产品直接出口的，不征收资源税
D 纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税

31．下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有()。

A 财产保险赔款
B 国家发行的金融债券利息
C 国际组织颁发的环境保护奖金
D 商场购物取得的中奖所得

32．关于税收立法权的划分，下列说法正确的有（）。

A 经全国人大及其常委会授权，国务院有税法解释权
B 经全国人大及其常委会授权，国务院有增减税目的权力
C 经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力
D 经全国人大及其常委会授权，国务院有全国性税种的开征、停征权

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2025年04月21日注册会计师考试税法多选题32

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