2025年04月01日注册会计师考试税法计算分析题31在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

题干： 中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2019年4月取得的部分实物或现金收入如下：
（1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
（2）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
（3）受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。
（4）当月转让2016年3月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票8个月而取得公司分配的2015年度红利2000元。
（5）因有一张购物发票中奖获得1000元奖金。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
1．计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。

答

题干： 位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2019年3月发生以下业务：
（1）进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。
（2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3.51万元；取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.9万元。
（其他相关资料：假定原油的资源税税率为10%、进口关税税率为1%，相关票据已通过主管税务机关比对认证）
2．计算当月销售原油的增值税销项税额。

答

3．某运输企业（增值税一般纳税人）2014年8月5日购进一批运输车辆，取得增值税专用发票上注明价款1500万元，增值税税额255万元，且发生运杂费及上牌照税费共计245万元，该批车辆当月投入使用。假定该企业固定资产预计净残值率5%，计算该批车辆在当年企业所得税前最多可扣除的折旧额为多少万元？

答

题干： 某企业（具有金银首饰经营资质的增值税一般纳税人）海运进口一批银首饰，海关审定货价折合人民币6970万元，运保费无法确定，海关按该货物进口同期的正常运输成本审查确定的运费折合人民币9.06万元，该批货物进口关税税率为15%，消费税税率5%。请计算：
4．进口环节应缴纳的增值税。

答

题干： 某高新技术企业2019年8月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下：
（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；
（2）建账时共设8个营业账簿，其中一本是资金账簿，记载实收资本220万元；
（3）签订购销合同4份，共记载金额280万元；
（4）签订借款合同1份，记载金额50万元，当年支付借款利息0.8万元；
（5）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元、广告公司提供的原材料7万元；
（6）签订技术服务合同1份，记载金额60万元；
（7）签订租赁合同1份，记载支付租赁费50万元；
（8）签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。
5．该高新技术企业签订广告合同应缴纳印花税；

答

题干： 甲地板厂（以下简称“甲厂”）生产实木地板，2018年8月发生下列业务：
（1）外购一批实木素板并支付运费，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额8万元，取得增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.1万元。
（2）甲厂将外购素板40%加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额6.4万元。
（3）受乙地板厂（以下简称“乙厂”）委托加工一批A型实木地板，双方约定由甲厂提供素板，乙厂支付加工费，甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工，当月将加工完毕的实木地板交付乙厂，开具的增值税专用发票注明收取材料费金额30.6万元、加工费5万元，甲厂未代收代缴消费税。
（其他相关资料：甲厂直接持有乙厂30%股份，实木地板消费税税率为5%）
6．指出业务（3）的消费税纳税义务人，计税依据确定方法及数额。

答

题干： 某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该矿山是增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务：
（1）外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税2.99万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款42万元，增值税5.46万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1.3万元；
（2）支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元，增值税0.65万元；
（3）从事矿产品切割取得收入80万元（价税合计数，下同）；进行矿山爆破取得收入20万元；取得矿产品开采技术咨询收入15万元；
（4）转让一批已使用过的旧设备，取得收入5.67万元，该批设备于2007年购入，未放弃减税优惠；
（5）出租一处使用过3年的办公用房，收取6个月的租金收入12万元，该矿山对出租房收入选择使用简易计税方法计税；
（6）该矿山还购置一台办公电脑，取得增值税专用发票，注明价款1.3万元，增值税0.17万元。
其他相关资料：假定上述应认证的发票均在当期通过了认证并允许抵扣。
7．该矿山服务公司当期应纳的增值税。

答

题干： 甲造船厂（增值税一般纳税人）2016年10月业务如下：
（1）购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元；
（2）购入一批材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，将该批材料送至乙锅炉厂，委托其加工成船用锅炉，支付加工费，取得的增值税专用发票注明金额12万元；
（3）与丙广告公司签订价税合计为450万元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票；
（4）当期销售自造60米长的游艇3艘，收取价税合计金额1500万元；销售自制4米长的水上娱乐摩托艇20艘，收取价税合计金额3.8万元；
（5）购买一套办公用房，取得增值税专用发票，价款600万元，增值税66万元。其他资料：上述取得的增值税专用发票均通过认证，游艇的消费税税率为10%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
8．计算并说明该造船厂当月销售游艇应纳的消费税。

答

题干： 李某系A市注册登记的个体工商户，于
2014年2月以50万元在A市购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2016年11月，将临街商铺改租为卖，以80万元的含税价格转让给他人，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
9．李某转让商铺应缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。

答

题干： 某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2019年发生以下业务：
（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。
（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300万元），受托方只提供辅助材料（金额20万元），受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额200万元）并收取加工费40万元。
（3）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。
（4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
（5）公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。
（6）公司启用其他账簿10本。
（说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；营业账簿的印花税税率分为0.5‰和每件5元两种）
10．公司2019年启用其他账簿应缴纳的印花税。

答

题干： 中国公民赵某任职于境内一家投资公司，2015年取得收入如下：
(1)每月取得工资收入4600元，每季度取得季度奖3000元；
(2) 6月1日，任职8年的赵某与公司解除聘用合同，取得一次性补偿收入80000元（该公司所在地上年职工平均工资为20000元）；
(3) 6月份发表文章两篇，分别取得稿酬收入1200元和8000元；
(4) 7月份取得财务咨询收入86000元，将其中的8000元直接捐赠给母校，10000元通过民政部门捐赠给贫困地区；
(5)从2015年1月1日起，每月月末为某集团公司做理财讲座1次，共12次，每次12000 元;
(6) 7月1日将闲置的住房出租，每月按市场价取得租金4800元，当月发生修缮费2800元；（不考虑其他税费）
(7) 8月5日购买某公司债券40000份，每份买入价5元，支付有关税费700元，12月5日转让其中的25000份，每份转让价格8元，转让时支付有关税费450元。
11．计算2015年赵某取得的债券转让所得应缴纳的个人所得税。

答

题干： 某高新技术企业2019年8月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下：
（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；
（2）建账时共设8个营业账簿，其中一本是资金账簿，记载实收资本220万元；
（3）签订购销合同4份，共记载金额280万元；
（4）签订借款合同1份，记载金额50万元，当年支付借款利息0.8万元；
（5）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元、广告公司提供的原材料7万元；
（6）签订技术服务合同1份，记载金额60万元；
（7）签订租赁合同1份，记载支付租赁费50万元；
（8）签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。
12．该高新技术企业签订购销合同应缴纳印花税；

答

题干： 某食品加工厂（增值税一般纳税人）2017年3月发生下列业务：
（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；
（2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元；
（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户；
（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；
（5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元（含运费127.27元）；
（6）转让2013年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税）；
（7）允许广告公司在本厂2016年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取50000元；
（8）修缮原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务共支出100万元，取得增值税专用发票的进项税合计30000元。假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。
13．该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额；

答

题干： 某企业为增值税一般纳税人，2019年9月经营状况如下：
（1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。
（2）将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额2.34万元。
（3）配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。
（4）将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元。
（其他相关资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为6万元，其他酒的消费税税率为10%）
14．计算业务（1）应缴纳的消费税。

答

题干： 机构所在地在A县的甲服装生产企业是增值税一般纳税人，2019年9月在A县取得含税服装销售收入30万元，为其他企业设计服装收取含税设计费3万元，当月发生进项税2.5万元（均取得增值税专用发票），将位于B市的一处办公用房（系2016年5月1日后取得）出租，收取含税月租金6.54万元。已知，本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，要求计算：
15．甲企业在A县应缴纳的增值税；

答

题干： 某企业2019年度有关资料如下：
(1)与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款600万元，按设备价款的5%支付安装费用；
(2)与某银行签订贴息贷款合同一份，注明借款8000万元；与某金融机构签订借款合同，注明借款5000万元，年利率5%；
(3)当年1月，实收资本比上年增加3000万元；当年新设其他营业账簿10本；
(4)自境外运进一台设备，由境外运输公司运入境内，双方签订的货物运输合同注明运费100万元；
(5)与某技术开发企业签订合同，委托其开发某产品技术，技术开发完成后双方共有，约定该企业提供专项资金1000万元作为购买研发设备和专业耗材等专项经费使用，支付开发企业的研发报酬为300万元。
（建筑安装工程承包合同印花税税率为0. 3‰，借款合同印花税税率为0.05‰，货物运输合同印花税税率为0.5‰，技术合同印花税税率为0.3‰，营业账簿的印花税税率为0.25‰）
16．计算该企业业务(3)应缴纳的印花税；

答

题干： 某公司2015年10月发生下列业务：
(1)将一楼门店出租给甲企业作为网吧，取得租金收入40000元。
(2)将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室，出租价格为每月20000元。
(3)该公司所属商店（小规模纳税人）销售商品取得销售收入价税合计62400元，购进货物支付货款51000元，支付运费2000元，经当地税务机关批准后购买税控收款机，取得普通发票注明支付价税合计金额2340元。
(4)开办餐厅，取得餐饮收入100000元。
(5)举办文化讲座取得门票收入150000元。支付场租20000元、劳务费10000元。
(6) 2013年11月以本公司原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000元，贷款期限2年，年利率5%，该房产购入原价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归己有，核定房产价值为4500000元,银行向该公司支付了补价2100000 元。
(7)该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费400000元，本月保龄球馆经营收入200000元，发生经营支出80000 元。
(8)转让土地使用权，取得转让收入8000000元，转让时发生相关税费128000元；取得该土地使用权时支付土地转让费5600000元、相关税费200000元。
已知：当地规定的娱乐业营业税税率为20%。
17．2015年10月该公司销售不动产应纳的营业税；

答

题干： 2016年3月，某市税务机关拟对辖区内一家房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供房地产开发项目的资料如下：
（1）2012年9月以18000万元拍得用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税；因闲置1年，支付土地闲置费2600万元。
（2）2014年1月开始动工建设，发生开发成本6000万元，另外发生装修费用900万元。
（3）该公司开发房地产项目全部使用自有资金，没有利息支出。
（4）2016年1月该项目已销售可售建筑面积的80%，共计取得收入48000万元；可售建筑面积的20%已于同月全部用于对外出租，租期为2年，每月租金收入1000万元，产权未发生转移。
（5）该公司已按照3%的预征率预缴土地增值税1440万元，并聘请税务中介机构对该项目土地增值税进行审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。
（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，房地产开发费用的扣除比例为10%
18．计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

答

题干： 某运输公司2019年购进及拥有车辆情况如下：
(1)年初运输公司拥有载货汽车25辆，挂车10辆，整备质量均为20吨/辆；3辆客货两用车，整备质量为3吨/辆；排气量为1.8升的小轿车2辆；
(2) 2月购置排气量为1.7升的乘用车2辆自用，取得增值税专用发票，注明金额18.3万元，在当月办理了行驶证；
(3) 5月1日，从汽车销售公司购进3辆排气量为1.8升的小轿车自用，取得汽车销售公司开具的“机动车销售统一发票”，支付不含税价款24万元，另支付车辆装饰费0.06万元、支付修理用备件和工具箱含税价款0.585万元，5月9日办理车辆登记手续；
(4) 8月，进口一辆中轻型商用客车自用，用于本公司长途客运业务，关税完税价格为160万元，在当月办理车辆登记手续。
已知：关税税率为30%；中轻型商用客车消费税税率为5%；车船税税额：载货汽车整备质量每吨年税额为60元，1.7升排气量乘用车每辆年税额420元，1.8升排气量乘用车毎辆年税额450元，中轻型商用客车每辆年税额660 元。
19．该公司2019年应缴纳的车船税；

答

题干： 约翰为在某市某外国企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2016年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，12月取得收入如下：
（1）从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元，从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。
（2）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。
（3）从境内某外商投资企业取得红利12000元。
（4）当年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月3日离境、12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元，经当地税务机关审核批准均合理。
（5）在境内取得劳务报酬收入30000元，通过国家机关向贫困山区捐款10000元。
（6）在某奢侈品店累计消费金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈的价值500元的礼品；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中奖品价值1000元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
20．约翰取得的劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。

答

题干： 某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：
(1)提供成本为10万元的粮食委托乙企业加工散装白酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品销售价格，并且已代收代缴消费税。
(2)向某商场销售薯类白酒20吨，开具增值税专用发票，取得不含税收入200万元，另收取包装物押金50万元。
(3)委托乙企业加工收回的散装白酒1000公斤，其中900公斤用于继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。
（说明：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克,其他酒的消费税税率为10%）
21．计算本月甲企业向某商场销售薯类白酒应缴纳的消费税。

答

题干： 杰克为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰克已经在中国境内居住满5年，2015年是其在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：
(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外企业取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境内外同时任职的证明。
(2) 2015年7月1日将其拥有的境内一处门面房出租，租赁期限1年，每月取得租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。
(3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000 元。
(4) 10月份取得境内其他公司支付的董事费收入30000元，当即通过国家机关向贫困地区捐赠10000元。
(5) 2015年杰克回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月10日离境、12月18日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元，经当地税务机关审核批准属于合理的部分。
(6) 12月份从境内其他外商投资企业取得红利12000 元。
22．计算2015年杰克每月工资收入应缴纳的个人所得税；

答

题干： 某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营情况如下：
(1)境内采购原材料，取得增值税专用发票注明税额730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款800万元，增值税24万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中职工浴室使用5% ；
(2)进口一批生产轿车用的发动机，支付货价800万元（折合人民币），支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用和保险费共计80万元，另支付卖方佣金20万元；
(3)采用分期收款方式销售200辆中轻型商用客车，不含税销售额共计3600万元，合同规定本月收回50%货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元；销售800辆A牌小轿车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付不含税运费150万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；
(4)将4辆自产A牌轿车奖励给做出突出贡献的科研人员；将2辆自产中轻型商用客车赠送某关系单位；将1辆自产A牌轿车移送给本企业集体福利部门使用；
(5)提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明金额46. 8万元；对外提供汽车租赁业务，开具的普通发票上注明的租金收入14万元。
已知：发动机关税税率20%，有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证。
23．计算该企业业务(3)应确认的销项税额及准予抵扣的进项税额；

答

题干： 位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务：
（1）进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。
（2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3.51万元；取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.99万元。
（其他相关资料：假定原油的资源税税率为10%、进口关税税率为1%，相关票据已通过主管税务机关比对认证）
24．计算当月应缴纳的资源税。

答

题干： A文化创意企业（A企业）在甲国设立了分支机构B，在乙国设立了分支机构C，2016年度，A企业在我国境内所得300万元，甲国分支机构B所得120万元，乙国分支机构C所得-100万元。近日，该企业的总经理就“走出去”进程中遇到的问题，与Z会计师事务所某注册会计师联系，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：
（1）A企业乙国分支机构C的亏损如何进行弥补？有无弥补期限限制？
（2）A企业当年在境内申报的应纳税所得额是多少？
（3）如果A企业在丙国设立子公司D，拥有其45%的股份，该子公司D税后给A企业分红，A企业得到分红部分对应的D在丙国已纳企业所得税，可否在A企业汇总境内外所得纳税时，作为A企业间接负担税额予以限额抵免？
（4）如果A企业在丙国设立的子公司D投资新办E公司（A的孙公司），拥有其40%的股份，该孙公司E税后给D公司分红，D公司又分配给A的部分对应的E已纳企业所得税，可否在A企业汇总境内外所得纳税时，作为A企业间接负担税额予以限额抵免？
25．假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。（涉及计算的，请列明计算步骤。）

答

题干： 我国居民企业甲在境外进行了投资，相关
投资架构及持股比例如下图：
[1476201704221-image/120.jpg]
2015年经营及分配状况如下：
（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元，乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
26．简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。

答

题干： 某高新技术企业2018年8月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下：
（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；
（2）建账时共设8个营业账簿，其中一本是资金账簿，记载实收资本220万元；
（3）签订购销合同4份，共记载金额280万元；
（4）签订借款合同1份，记载金额50万元，当年支付借款利息0.8万元；
（5）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元、广告公司提供的原材料7万元；
（6）签订技术服务合同1份，记载金额60万元；
（7）签订租赁合同1份，记载支付租赁费50万元；
（8）签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。
27．该高新技术企业签订技术服务合同应缴纳印花税；

答

题干： 某工业企业2019年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得不含税销售收入12000万元，企业选择简易办法计算缴纳增值税，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.5‰，成新度折扣率60%）
28．计算土地增值税时允许扣除的印花税。

答

题干： 某高新技术企业2018年8月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下：
（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；
（2）建账时共设8个营业账簿，其中一本是资金账簿，记载实收资本220万元；
（3）签订购销合同4份，共记载金额280万元；
（4）签订借款合同1份，记载金额50万元，当年支付借款利息0.8万元；
（5）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元、广告公司提供的原材料7万元；
（6）签订技术服务合同1份，记载金额60万元；
（7）签订租赁合同1份，记载支付租赁费50万元；
（8）签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。
29．该高新技术企业签订广告合同应缴纳印花税；

答

题干： 某实行出口免抵退税办法的机械厂（增值税一般纳税人）2019年10月末留抵税额4000元，11月份发生下列业务：
（1）购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额339000元，支付不含税运费1863.64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11300元，取得普通发票；
（2）在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行；
（3）销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；
（4）购买生产设备1台，取得增值税专用发票上注明价款400000元、税款52000元；
（5）进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；
（6）当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元（含运费1860元）。
（其他资料：增值税征税率13%，退税率10%，计划分配率45%，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣）
30．当期发生的增值税进项税额；

答

题干： 机构位于甲建制镇的某公司主要经营农产品种植、销售业务，公司占地3万平方米，其中农产品的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值总计500万元。该公司2019年6月30日签订房屋租赁合同一份，将位于乙市的2018年购置的价值100万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，含税月租金5145元，每月收租金1次。
（其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%；③该公司选择简易计税方法计算不动产租赁的增值税；④解答本题目金额以“元”为单位计算）
31．公司当年租赁房屋应缴纳的增值税，并说明申报缴纳方法。

答

全站导航

2025年04月01日注册会计师考试税法计算分析题31

一、计算分析题

答题卡收起