2025年04月17日注册会计师考试税法多选题43在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．依据契税相关规定，下列行为属于契税征税范围的有（）。

A 房屋出租
B 国有土地使用权转让
C 房屋买卖
D 房屋赠与

2．下列关于消费税的纳税地点的表述中，正确的有（）。

A 纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税
B 进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
C 纳税人委托加工应税消费品，应在纳税人核算地税务机关申报纳税
D 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳消费税

3．下列关于国债利息的企业所得税政策表述中，正确的有()。

A 企业取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现
B 企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现
C 企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税
D 企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按税法规定计算的国债利息收入，征收企业所得税

4．下列车船中，可享受法定减免车船税优惠政策的有（）。

A 军队专用车船
B 农用汽车
C 警用车船
D 捕捞渔船

5．下列各项中，按税法规定免征城镇土地使用税的有()。

A 寺庙内宗教人员的宿舍用地
B 国家机关职工家属的宿舍用地
C 个人所有的居住房屋及院落用地
D 国有油田职工和家属居住的简易房屋用地

6．以下关于资源税的表述正确的有（）。

A 资源税的纳税人是开采和进口应税资源的单位和个人
B 纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C 按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用该矿产品产地的税额标准
D 扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付货款的当天

7．下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有（）。

A 个体工商户
B 选择按照小规模纳税的事业单位
C 选择按照小规模纳税的不经常发生应税行为的企业
D 销售增值税免税产品的企业

8．有关车船税的计税依据，下列表述正确的有（）。

A 车辆整备质量尾数在0.5吨以下的，不予计算；超过0.5吨的，按1吨计算
B 对船舶净吨位尾数在0.5吨以下的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算
C 整备质量不超过1吨的车辆，按照1吨计算
D 1吨以下的船舶，一律按照1吨计算

9．下列表述符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。

A 扣缴义务人代扣代缴税款的，纳税义务发生时间为支付货款的当天
B 纳税人自产自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送使用当天
C 纳税人采用预收货款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为收到预收款当天
D 纳税人采用分期收款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为发出应税产品当天

10．下列各项中，不征或免征营业税的有（）。

A 人民银行对金融机构的贷款业务
B 人民银行委托金融机构贷款的业务
C 对QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入
D 经营公租房所取得的租金收入

11．下列关于耕地占用税的规定正确的有（）。

A 耕地占用税实行地区差别幅度定额税率
B 人均耕地面积越少，耕地占用税单位税额越高
C 耕地占用税由地方税务机关负责征收
D 获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税

12．下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有（）。

A 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B 在中国境内无住所且不居住的个人
C 在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D 在中国境内有住所的个人

13．下列关于房产原值的说法中，错误的有()。

A 房产原值不包括各种附属设备或配套设施
B 房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价
C 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
D 房产原值指的是扣除折旧、减值准备后的金额

14．下列各项目中，不计入进口货物关税完税价格的有（）。

A 进口关税及其他进口环节税金
B 由买方负担的包装费和包装劳务费
C 与该货物生产和向境内销售有关的在境外发生的开发、设计等相关服务费用
D 进口货物在境内的复制权费

15．关于营业税税目确定的说法，正确的有（）。

A 经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税
B 有线电视台广告播映按照“文化体育业”税目缴纳营业税
C 在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税
D
经营游览场所按照娱乐业征收营业税

16．纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列说法中正确的有（）。

A 必须在规定期限内提出书面申请
B 需经县以上税务局长批准
C 延期最长不超过3个月
D 批准延期内不加收滞纳金

17．下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有()。

A 职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分
B 向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
C 一般企业支付的佣金，超过合同确认收入金额的5%部分
D 广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分

18．下列符合关税延期纳税规则的有（）。

A 关税纳税义务人因不可抗力或国家税收政策调整的原因造成无法按期纳税
B 由海关总署批准
C 当地海关关长批准
D 延期缴纳税款最长不得超过3个月

19．根据规定，税务行政处罚的简易程序仅适用于()。

A 对公民处以50元以下罚款的违法案件
B 对公民处以100元以下罚款的违法案件
C 对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件
D 对法人或者其他组织处以1500元以下罚款的违法案件

20．运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应计入关税完税价格的有（）。

A 海关审定的境外修理费
B 海关审定的境外料件费
C 海关审定的境外运输费
D 海关审定的境外保险费

21．下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。

A 商品房销售合同
B 土地使用权转让合同
C 专利申请权转让合同
D 个人无偿赠予不动产登记表

22．车辆购置税税款的缴纳方法主要有（）。

A 查账征收
B 自报核缴
C 集中征收缴纳
D 代征、代扣、代收

23．下列选项中，属于纳税担保范围的有()。

A 税款
B 滞纳金
C 抵押登记费用
D 质押保管费用

24．下列关于税法分类的陈述，不正确的有()。

A 按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法
B 按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法
C 按照税法征收对象的不同，税法分为对流转额课税的税法和对自然资源课税的税法
D 按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法

25．下列关于税法与其他法律之间的关系，表述正确的有()。

A 税法是国家法律的组成部分，要依据《宪法》的原则制定
B 税法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿
C 行政法大多为授权性法规，税法则是一种义务性法规
D 税法具有行政法的一般特性

26．根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）。

A 个人转让著作权取得的收入
B 福利彩票发行机构发行福利彩票的收入
C 邮政部门销售集邮商品取得的销售收入
D 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费

27．按《印花税暂行条例》规定，下列凭证中不纳印花税的有()。

A 购销合同副本
B 以货易货合同
C 房屋产权证
D 农牧业保险合同

28．下列各项中，属于增值税征收范围的有()。

A 纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B 纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
C 纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D 印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

29．下列各项关于营业税计税依据的确定，正确的有（）。

A 销售购置的不动产以取得的全部收入为计税依据
B 代理业务以向委托方实际收取的报酬减去代付款项后的余额为计税依据
C 广告代理业以取得的全部收入减去广告发布费后的余额为营业额
D 纳税人从事无船承运业务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的海运费以及报关、港杂、装卸费后的余额为营业额

30．增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得抵扣外购货物进项税的有（）。

A 企业外购原材料用于生产免税货物
B 企业外购货物用于建造厂房
C 企业购进生产用的水、电
D 由于管理不善被盗的外购货物

31．下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。

A 房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
C 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D 直接转让土地使用权的

32．下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括()。

A 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

33．下列关于累进税率的陈述，正确的有()。

A 累进税率条件下，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高
B 累进税率一般在所得课税中使用，能正确处理税收负担的纵向公平问题
C 全额累进税率计算方法简便，税收负担不合理
D 一般情况下，对于同样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多

34．下列说法中，符合现行营业税法规定的有()。

A 单位和个人在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，无论是否分别核算，均从高适用营业税
B 利用学生公寓向社会人员提供住宿服务而取得的租金收入，按规定征收营业税
C 营业税纳税人发生退款的，可以抵税，也可以退税
D 纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额

35．根据资源税规定，纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以（）为课税数量。

A 应税产品的实际产量
B 当期计划产量
C 上年同期产量
D 主管税务机关确定的折算比换算成的数量

36．下列各项中，符合印花税有关规定的有()。

A 企业债权转股权新增加的资金应贴花
B 企业改制中经评估增加的资金应贴花
C 企业因改制签订的产权转移书据应贴花
D 联通吸收合并网通，新增加的资本原已贴花的部分不再贴花

37．根据现行增值税规定，下列说法正确的有()。

A 蔬菜批发环节销售征收增值税，零售环节销售不征收增值税
B 污水处理费，免征增值税
C 对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行先征后退政策
D 纳税人资产重组中全部转让的实物资产不征收增值税

38．依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是()。

A 广告和业务宣传费用产生的差异
B 业务招待费用产生的差异
C 职工教育费用产生的差异
D 佣金费用产生的差异

39．下列关于资源税纳税地点的表述，正确的有()。

A 资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
B 跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地纳税
C 扣缴义务人应向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税
D 纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定

40．税务机关欠税清缴制度包括（）。

A 大额欠税处分财产报告制度
B 对欠缴税款的纳税人行使代位权
C 对欠缴税款的纳税人行使撤销权
D 建立欠税公告制度

41．根据资源税的有关规定，下列关于资源税计税依据的规定，表述正确的有（）。

A 从价计征的，计税依据为纳税人销售应税资源从对方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额
B 从价计征的，计税依据为纳税人销售应税资源从对方收取的不含增值税的价款和价外费用
C 从量计征的，计税依据为纳税人实际销售数量和视同销售的自用数量
D 从量计征的，纳税人不能准确提供实际销售数量的，应以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比折成的数量作为计税依据

42．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有()。

A 股息
B 转让财产所得
C 租金
D 特许权使用费

43．我国目前原产地规定采用（）。

A 全部产地生产标准
B 参与性加工标准
C 实质性加工标准
D 挂靠性加工标准

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2025年04月17日注册会计师考试税法多选题43

一、多选题

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