2025年04月09日注册会计师考试税法多选题44在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．在计算转让旧房的，以下可作为扣除项目金额的有（）。

A 房屋及建筑物的评估价格
B 取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用
C 房地产开发成本
D 房地产开发费用

2．下列房产应征房产税的有（）。

A 企业办公用的房产
B 军队出租的空余房产
C 个人拥有的营业性房产
D 宗教寺庙中宗教人员生活用的房产

3．根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有()。

A 外贸公司进口的啤酒
B 日化厂将自产的香水精移送用于生产高档护肤品
C 烟酒经销商店销售外购的已税烟酒
D 烟酒批发公司将外购的卷烟直接零售

4．下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有（）。

A 对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主缴纳房产税
B 无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税
C 对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值
D 融资租赁的房产，按收取的租金额从租计征房产税

5．下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括()。

A 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

6．下列关于资源税扣缴的表述，正确的有()。

A 扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购数量
B 代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天
C 扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳
D 资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位，但不包括个体户

7．下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有()。

A 如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施
B 税务机构采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴滞纳金
C 个人唯一住房不在强制执行范围内
D 税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

8．下列各项业务中，应当征收增值税的有（）。

A 银行销售金银
B 受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有
C 邮政部门销售集邮商品
D 印刷图书、报纸、杂志销售

9．下列关于对企事业单位的承包经营、承租经营所得的税务处理，说法正确的有（）。

A 从2011年9月1日起，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，计算个人所得税时可扣除的必要费用为每月3500元
B 承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除
C 在一个纳税年度内，承包经营或承租经营期限不足12个月的，应将收入换算为12个月后再计算缴纳个人所得税
D 个人承租外商投资企业，因对企业经营成果拥有所有权而从该外商投资企业分得的收益，按照对企事业单位的承包经营、承租经营所得征税

10．根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分支机构的（）因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。

A 经营收入
B 经营利润
C 资产总额
D 职工工资

11．以下符合车船税政策规定的有（）。

A 车船税的纳税人是车船的使用人
B 车船税规定应税车辆实行有幅度的定额税率，同时授权省、自治区、直辖市地方税务局在规定的幅度内具体确定适用税率
C 机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，应出具代收税款凭证
D 纳税人当年在购买机动车交强险时被代收了车船税并取得合法有效完税凭证的，不再向车辆登记地的地方税务机关申报缴纳车船税

12．下列关于企业所得税相关政策的表述中正确的有()。

A 企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现
B 转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得
C 合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
D 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础

13．下列按工资、薪金所得征税的项目有（）。

A 办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
B 挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入
C 对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得
D 单位因雇员销售业绩组织的旅游支出

14．下列各项中，应缴纳增值税的有（）。

A 提供矿产资源的分拣、洗选劳务
B 纳税人转让土地使用权时一并销售的附着于土地上的增值税应税货物
C 企业重组过程中实物资产转让
D 供电企业提供电压调节劳务并取得的并网服务费

15．下列各项中，在利润总额的基础上应调增应纳税所得额的有()。

A 企业债券利息收入
B 查补的营业税款
C 超标准列支的广告费
D 改变用途的环境保护专项资金

16．税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有()。

A 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D 扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

17．下列自产货物中，实行增值税即征即退的政策有( )。

A 以垃圾为燃料生产的热力
B 采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥
C 利用风力生产电力
D 以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油

18．下列收入免征或不征企业所得税的有()。

A 对证券投资基金从证券市场中取得的收入
B 对投资者从证券投资基金分配中取得的收入
C 对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
D 企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金

19．下列关于非居民企业所得税核定征税办法的表述中，正确的有（）。

A 采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从高适用利润率，计算缴纳企业所得税
B 税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，或者明显与其承担的功能风险不相匹配的，有权予以调整
C 能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业，按收入总额核定应纳税所得额
D 能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业，按成本费用核定应纳税所得额

20．根据企业所得税相关规定，下列关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（）。

A 研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%摊销
B 企业共同合作开发项目的合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
C 企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
D 企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用额

21．增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以直接或计算抵扣进项税额的有()。

A 外购免税农产品的收购发票
B 进口大型设备取得的海关专用缴款书
C 外购原材料取得的普通发票
D 委托加工货物取得的增值税专用发票

22．下列可以抵扣进项税的项目有（）。

A 为加工进料加工货物从国内购买的材料
B 为加工来料加工货物从国内购买的材料
C 为生产避孕药具购入的材料
D 为生产罐头购入的标签

23．以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的有()。

A 员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税
B 员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
C 员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税
D 员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

24．企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。

A 麻类种植
B 油料种植
C 林木种植
D 远洋捕捞

25．城建税的适用税率有()。

A 1%
B 3%
C 5%
D 7%

26．税务机关可处以1倍以上5倍以下罚款的违章行为包括（）。

A 偷税
B 抗税
C 骗税
D 不配合税务机关检查

27．根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有()。

A 雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税
B 员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税
C 企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，免征个人所得税
D 单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税

28．以下关于企业所得税相关政策的说法中，正确的有（）。

A 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
B 入会会员只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入
C 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
D 企业所得税法规定，纳税人发生的全部工资、薪金支出准予据实扣除

29．下列关于从价征收资源税的说法中，正确的有()。

A 纳税人开采或者生产应税产品销售的，销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额
B 纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税
C 纳税人将其开采的应税产品直接出口的，不征收资源税
D 纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税

30．下列关于企业促销展赠送礼品有关个人所得税的说法正确的有()。

A 企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品，对个人取得的商品不征收个人所得税
B 企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
C 企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，对个人取得的赠品不征收个人所得税
D 企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品个人的获奖所得按照“偶然所得”项目，缴纳个人所得税

31．下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有()。

A 受让方以转让方式有偿取得土地使用权，从合同约定交付土地时间的当月起
B 受让方以出让方式有偿取得土地使用权，从合同约定交付土地时间的次月起
C 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起
D 纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证之次月起

32．关于被盗或丢失增值税专用发票的处理规定，下列说法正确的有（）。

A 纳税人丢失专用发票，必须按规定程序向当地主管税务机关、公安机关报失
B 已经申报遗失的专用发票，如果发现虚开问题的，该纳税人不应承担偷税、骗税的连带责任
C 纳税人丢失专用发票，必须由公安机关统一向人民时报刊登“遗失声明”
D 纳税人未按规定保管使用专用发票，丢失专用发票的，处以一万元以下的罚款

33．企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。

A 水果种植
B 花卉种植
C 中药材种植
D 家禽饲养

34．下列属于税收行政法规的有()。

A 《土地增值税暂行条例》
B 《增值税暂行条例实施细则》
C 《企业所得税法实施条例》
D 《税收征收管理法实施细则》

35．房地产开发企业加计扣除20%费用的计算基数包括()。

A 房地产开发成本
B 房地产开发费用
C 地价款
D 购买土地过程中按国家统一规定缴纳的登记、过户手续费

36．转让旧房产，下列属于计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有()。

A 旧房产的评估价格
B 支付评估机构的费用
C 建造旧房产的重置成本
D 建造旧房的成本减去累计折旧后的余额

37．下列情形中，不缴纳城建税的有（）。

A 只缴纳车船税的个人
B 某企业进口货物海关代征的增值税
C 某服务性企业本年直接免征营业税
D 某企业出口货物经批准免抵的增值税

38．以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的有()。

A 建筑物转让所得
B 个人因离婚办理房屋产权过户手续
C 机器设备转让所得
D 境内上市公司股票转让所得

39．下列各项业务应当征收增值税的有（）。

A 货物期货
B 银行销售金银
C 邮政部门销售集邮商品
D 印刷图书、报纸、杂志

40．根据《征管法》的规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有（）。

A 仅适用于从事生产、经营的纳税人
B 税收强制执行措施必须发生在责令限期缴纳税款期满之后
C 采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局（分局）局长批准
D 对逾期不履行法定义务的纳税人必须告诫在先，执行在后

41．根据企业所得税法的相关规定，纳税人的下列经营业务的收入，确认实现的时间正确的有（）。

A 分期收款方式销售商品，按照合同约定的收款的日期确认收入的实现
B 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C 接受捐赠收入，按照捐赠协议约定的日期确认收入的实现
D 受托加工制造大型机械设备、建筑、安装工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

42．中国居民王某将其拥有的北京一处房产无偿赠送给好友黎某，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有()。

A 上述交易双方，王某缴纳印花税和契税，黎某缴纳契税不缴纳印花税
B 契税的计税依据由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定
C 契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在缴纳契税时一并就地缴纳印花税
D 契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生

43．按照《个人所得税法》的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（）。

A 一次离境不超过30天
B 一次离境不超过90天
C 多次累计离境不超过90天
D 多次累计离境不超过183天

44．个人终止投资收回的下列款项中，应缴纳个人所得税的有()。

A 转让收入
B 违约金
C 投资成本
D 赔偿金

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2025年04月09日注册会计师考试税法多选题44

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