2025年04月09日注册会计师考试税法单选题50在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，歌舞厅内设非独立核算柜台，销售烟、酒、饮料收入18万元，零星小食品5万元，当地规定的歌舞厅营业税税率为20%。该歌舞厅本月应缴纳的营业税为()万元。

A 4.55
B 15.15
C 17.6
D 18.6

2．根据城市维护建设税规定，下列说法不正确的是（）。

A 对外资企业2010年12月1日之前发生纳税义务的“三税”，不征收城建税
B 对出口产品退还增值税、消费税的应同时退还已缴纳的城市维护建设税
C 无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税税率按经营地确定
D 由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按照受托方所在地适用税率执行

3．下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是()。

A 经济林
B 防风固沙林
C 用材林
D 存栏待售的牲畜

4．依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（）。

A 有商业价值的进口货样
B 外国政府无偿赠送的物资
C 福利机构进口符合规定的残疾人专用品
D 科贸公司进口的科教用品

5．下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是()。

A 从事境内联运业务，支付给对方联运单位的运费
B 广告公司支付的灯箱广告制作费
C 贷款业务的利息支出
D 娱乐业收取的烟酒饮料费

6．某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元，转让时发生相关费用6万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是()。

A 不缴纳营业税
B 应纳营业税5万元
C 应纳营业税15万元
D 应纳营业税25万元

7．已经缴纳车辆购置税的应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，应执行下列政策（）。

A 纳税人应在缴纳税款的十年内申请退税，逾期不予办理
B 自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额
C 退还全部已缴税款
D 不得退还已缴税款

8．某企业为增值税一般纳税人，2011年3月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，运输途中遭遇洪水损失20%。本月采取平销返利方式为供货方销售货物，本月销售业绩良好，取得与销售额挂钩的返还收入4.68万元，企业开具了普通发票。该企业2011年3月准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。（计算结果保留两位小数）

A 4.42
B 5.10
C 4.08
D 3.40

9．2009年9月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币600万元（关税税率为15%），海关规定的监管年限为5年；2011年8月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧150万元的免税设备出售给国内另一家企业（再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为10%）。该公司应补缴关税( )万元。

A 30
B 32
C 36
D 40

10．根据《税收征收管理法》及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是()日。

A 15
B 30
C 60
D 90

11．非营利组织取得的下列收入中，需要缴纳企业所得税的是()。

A 接受其他单位捐赠的收入孳生的银行存款利息收入
B 接受个人捐赠的收入
C 出租房屋的收入
D 按照财政部门规定收取的会费

12．下列有关消费税的表述中，正确的是()。

A 纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税
B 随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税
C 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天
D 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税

13．下列对城市维护建设税的表述不正确的是（）。

A 城建税实行地区差别比例税率
B 城建税以实际缴纳的“三税”为计税依据
C 纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其漏交的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款
D 对于因减免而需进行“三税”退库的，城建税不得退库

14．关于营业税的计税依据，下列表述正确的是（）。

A 单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入为计税营业额
B 经营租赁业务以租金收入总额减去发生的支出后的余额为计税营业额
C 外汇转贷以收取和支付利息差额为计税营业额
D 纳税人从事无船承运业务，按“服务业”计算缴纳营业税，以向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费、报关费、港杂费和装卸费后的余额为计税营业额

15．张某2011年6月以100万元购入大华公司拍卖的“打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2011年11月张某从乙债务人处追回款项50万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为()万元。

A 0.2
B 2
C 4
D 10

16．某房地产开发企业2011年开发三期普通住宅，以自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关产权证书；当年对外销售开发房产60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税()元。

A 108500
B 108405
C 107505
D 108400

17．税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过（）。

A 1年
B 2年
C 3年
D 10年

18．某酒厂（增值税一般纳税人）2012年2月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业2月应纳消费税（）元。（题中的价格均为不含税价格，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，其他酒的消费税税率为10%）

A 383000
B 378550
C 352550
D 391240

19．根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。

A 3万元以上
B 5万元以上
C 10万元以上
D 20万元以上

20．税收保全措施适用于（）。

A 从事生产、经营的纳税人
B 从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人
C 从事生产、经营的纳税人和纳税担保人
D 从事生产、经营的纳税人和其他纳税人

21．某矿山本月开采锰矿石1000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨换取了生产设备。本月应缴纳资源税的计税数量为（）吨。

A 1300
B 1500
C 1800
D 2800

22．一般纳税人企业外购的下列货物，不可以作进项税额抵扣的是（）。

A 外购的生产经营用固定资产用于企业的生产经营活动
B 外购的床单用于职工福利
C 外购的电脑无偿赠送给客户
D 外购机器设备用于对另一企业投资

23．单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）。

A 个体商店代销鲜奶
B 电信部门安装电话并提供电话机
C 商场将购买的商品发给职工作福利
D 饭店将购进的啤酒用于餐饮服务

24．某金融企业从事债券买卖业务，2012年4月购入A、B两种债券，购入价分别为50万元和80万元，另支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，另支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业2012年4月应纳营业税（）元。

A 1185
B 1500
C 2500
D 64000

25．下列各项中，不属于应征消费税的“小汽车”是()。

A 小于、等于9座的各类乘用车
B 大于23座的大型商用客车
C 区间值为17～26座的小汽车
D 用中轻型商用客车底盘改装、改制车辆

26．下列情况中应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A 某县城军事仓库用地
B 某工矿基地工厂仓库用地
C 某村农产品收获物用地
D 某镇标志性广场用地

27．某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2011年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2011年4月底B栋房产租赁到期。自2011年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业2011年应缴纳房产税()万元。

A 15.04
B 16.32
C 18.24
D 22.72

28．扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起30日内，向()主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A 扣缴义务人所在地
B 扣缴义务人总机构所在地
C 纳税义务人生产经营所在地
D 纳税义务人注册所在地

29．下列项目中，应征收消费税的是（）。

A 啤酒屋销售的自制扎啤
B 商店出售的焰火、鞭炮
C 汽车制造厂销售的货运加长大卡车
D 服装厂销售自己使用过的小轿车

30．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。

A 机构所在地
B 生产所在地
C 收购地
D 销售地

31．根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是()。

A 境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补
B 特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补
C 一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D 亏损弥补的年限最长不得超过5年

32．下列支付的运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（）。

A 销售自产小轿车支付的运输费用
B 外购气体用于生产支付的运输费用
C 外购职工福利用品的运输费用
D 向小规模纳税人购买农业产品的运输费用

33．甲企业为增值税一般纳税人，2011年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是( )。（烟丝成本利润率为5%）

A 甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
B 甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
C 甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
D 甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元

34．下列所得中，应当征收个人所得税的是（）。

A 个人取得的国债利息
B 个人取得的国家发行的金融债券利息
C 个人取得的教育储蓄存款利息
D 个人拥有股权取得的股息

35．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是()。

A 应税车辆的赠予者
B 应税车辆的购买者
C 自产车辆的销售者
D 应税车辆的出口者

36．下列关于关联企业利息费用的叙述中，符合企业所得税法规定的是（）。

A 金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2:1
B 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
C 金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5:1
D 企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除

37．下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间表述中正确的是()。

A 纳税人出租房产，自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税
B 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税
C 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
D 城镇土地使用税的纳税地点为机构所在地

38．下列各项中不符合契税计税依据说法的是()。

A 以划拨方式取得土地使用权，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益
B 房屋赠与，参照房屋买卖的市场价格核定
C 土地使用权出售，以成交价格为计税依据，不包括承受者交付的实物经济利益
D 房屋交换，所交换房屋的价格差为契税的计税依据

39．某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2012年1月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，当月已通过认证；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元；上月期末留抵税额6万元；本月内销货物不含税销售额100万元；本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退增值税（）万元。

A 13
B 10
C 70
D 17

40．根据车船税法的规定，下列表述错误的是()。

A 拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税
B 在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税
C 车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定
D 按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税

41．根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是（）。

A 纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税
B 纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定
C 扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税
D 跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，均应在核算地纳税

42．下列属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（）。

A 某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B 某家具厂委托商店代销家具
C 某运输企业外购棉大衣用于集体福利
D 某歌厅购进一批饮料销售给歌厅的客户

43．获准占用耕地的单位或者个人应当在()缴纳耕地占用税。

A 实际占用耕地之日起10日内
B 实际占用耕地之日起30日内
C 获准占用耕地之日起30日内
D 收到土地管理部门的通知之日起30日内

44．下列各项中，不属于劳务报酬所得的是()。

A 从事书画展卖取得的报酬
B 提供中间介绍服务取得的报酬
C 报社记者在本报发表文章的所得
D 受托从事文字翻译取得的报酬

45．根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。

A 建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税
B 因企业扩建需要而被征用、收回的房地产，免征土地增值税，纳税人自行转让的，没有免征土地增值税的优惠
C 因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
D 对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免

46．下列各项中，符合消费税有关规定的是()。

A 纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税
B 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税。
C 纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天
D 因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额

47．根据现行政策，下列利息收入中应缴纳个人所得税的是()。

A 国家发行的金融债券利息
B 国债利息
C 储蓄存款利息
D 参加企业集资取得的利息

48．广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（）。

A 支付给广告发布者的广告发布费
B 支付给广告设计者的广告制作费
C 支付给广告印刷者的广告印刷费
D 广告公司发生的人员工资等费用

49．甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元;二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税()。

A 150元
B 600元
C 1050元
D 1200元

50．某电脑商城为增值税一般纳税人，2011年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额( )元。

A 250498
B 250430
C 280772
D 248628

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2025年04月09日注册会计师考试税法单选题50

一、单选题

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