2025年04月09日注册会计师考试税法单选题39在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．以下关于税务行政复议的规定正确的是（）。

A 申请人书面申请行政复议的必须采取当面递交的方式
B 行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在7日内审查，决定是否受理
C 对符合规定的行政复议申请，自行政复议机构收到之次日起即为受理
D 受理行政复议申请，应当书面告知申请人

2．下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。

A 公司与公司之间互换房产
B 房地产开发公司为客户代建房产
C 兼并企业从被兼并企业取得房产
D 双方合作建房后按比例分配自用房产

3．下列所得项目中，在计算个人所得税时应该定额扣除费用的是（）。

A 利息、股息、红利所得
B 偶然所得
C 特许权使用费所得
D 工资、薪金所得

4．某人有一件拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物，其转让收入额为10万元，则其个人所得税为（）。

A 0
B 0.2万元
C 0.3万元
D 1万元

5．下列各项中，不适用《税收征收管理法》的是（）。

A 城市维护建设税
B 海关代征的增值税
C 消费税
D 房产税

6．企业注销破产，非债权人承受破产企业土地房屋权属，按照规定妥善安置原企业全部职工，与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的（）。

A 免征契税
B 减半征收契税
C 暂缓征收契税
D 照章征收契税

7．某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。本期转让一座旧生产车间，取得转让款120万元，该企业本期应缴纳城市维护建设税()万元。

A 4.55
B 4
C 4.25
D 4.30

8．纳税人的下列项目，不需要缴纳企业所得税的是()

A 来源于政府及其有关部门的贷款贴息
B 企业按规定取得的出口退税款
C 即征即退、先征后退、先征后返的各种税收
D 直接减免的增值税

9．下列各项中，关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的是（）。

A 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

10．对于企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，负责审批的县级以上税务机关应在收到之日起()内审核完毕。

A 15日
B 20日
C 45日
D 60日

11．在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，城镇土地使用税的纳税地点是（）。

A 在纳税人注册地纳税
B 在土地所在地纳税
C 纳税人选择纳税地点
D 由省、自治区、直辖市地方税务局确定

12．某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。

A 180
B 249.75
C 300
D 360

13．某增值税一般纳税人企业，2011年1月购进一台设备用于企业的生产经营，购进时取得专用发票，发票注明价款50000元，该企业从2011年7月起开始将该设备专门用于非应税项目，该设备已经计提折旧5000元，则该企业需要做进项税转出( )元。

A 8500
B 7650
C 1800
D 6500

14．某生产企业为增值税一般纳税人，2011年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()。

A 75.4万元
B 100.9万元
C 119.6万元
D 137.7万元

15．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
B 林木的培育和种植
C 中药材的种植
D 牲畜、家禽的饲养

16．某县城一有进出口经营权生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税22万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被收滞纳金0.25万元；本期出口乙产品一批，按规定免抵增值税8万元，退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。

A 4.55
B 4
C 4.25
D 5.6

17．出口货物的完税价格应该包括（）。

A 离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
B 支付给境外的佣金
C 工厂至离境口岸之间的运输、保险费
D 出口关税

题干： 某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入300000元,没有分别核算。
18．同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入50000元,假定当地规定的游艺场的营业税税率为20%,则该公园本月应纳营业税为()。

A 11500元
B 17500元
C 62500元
D 70000元

19．某企业向其他企业购置一幢使用过的办公楼，于2011年1月交付使用，2011年3月办理完权属变更手续领取房产证。会计固定资产账面记录房产原值2000万元，在无形资产账面记载了购买该幢楼支付的土地使用权金额800万元，当地的房产税原值减除比例30%，则该企业2011年应纳房产税（）。

A 16.80万元
B 17.64万元
C 19.60万元
D 21.56万元

20．扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人（）。

A 以偷税论罪
B 处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款
C 处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款
D 处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款

21．下列符合税务行政复议规定的是（）。

A 复议机关收到复议申请后，应在7日内进行审查，决定是否受理
B 纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议
C 复议机关对不符合规定的行政复议，决定不予受理，并可书面或口头告知申请人
D 被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议

22．王某以个人名义承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，房主按照进度第一个月支付20000元，第二个月支付10000元，第三个月支付10000元。按税法规定应缴营业税、城建税、教育费附加。王某取得的装修收入应缴纳个人所得税()元。(城建税税率为7%)

A 7204
B 7072
C 7283.2
D 5238.4

23．以下符合消费税政策规定的是（）。

A 企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，其委托加工环节缴纳的消费税税款可以扣除
B 纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可以自行直接抵减当期应纳消费税税款
C 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量
D 纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

24．下列关于进项税额的税务处理，表述正确的是（）。

A 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税额
B 一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额可以退税
C 商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票
D 当期进项税额大于销项税额的，其留抵税额结转下期抵扣，预征税额小于应纳税额的，在下期增值税应纳税额中抵减

25．由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设的纳税地点为（）。

A 委托方所在地
B 代扣代收地
C 双方协商
D 经营地

26．下列关于金融保险业的涉税政策，正确的是()。

A 保险企业开展无赔偿奖励业务的，以投保人合同上规定的保费为营业额
B 保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，营业额不得扣除分保费
C 贷款应收利息自结息之日起，超过应收未收利息核算期限或贷款本金到期（含展期）超过90天后尚未收回的，按照实际收到的利息申报缴纳营业税
D 外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价为营业额

27．下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是()。

A 经济林
B 防风固沙林
C 用材林
D 存栏待售的牲畜

28．纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经（）批准，对纳税保证人采取强制执行措施。

A 县以上税务局(分局)
B 县以上税务局(分局)局长
C 省级税务局
D 省级税务局局长

29．李某2011年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元。李某月工资为2200元。李某应缴纳的个人所得税为()元。

A 1625
B 2395
C 2415
D 2635

30．以下符合房产税规定的是（）。

A 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税
B 房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税
C 对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税
D 个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税

31．2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2011年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A 10.07
B 10.15
C 10.5
D 10.63

32．某财政全额拨款的事业单位2011年3月从汽车贸易公司（增值税一般纳税人）购进一辆1.8升轿车自用，取得普通发票，发票上注明销售额272400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元；支付控购部门控购费21000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该事业单位应纳车辆购置税为（）元。

A 24188.03
B 25000
C 27240
D 26794.87

33．下列各项中，应当征收增值税的是（）。

A 企业出售办公楼
B 企业转让专利权
C 银行发放贷款取得的利息收入
D 银行销售金银的业务

34．进口地海关无法解决的归类问题，应报（）明确。

A 当地外经贸部门
B 海关总署
C 国务院
D 财政部

35．某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产农业机械设备，2011年3月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票（当月通过税务机关的认证）上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得运输发票）3万元；购进钢材20吨，取得的税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；销售农机一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元。已知期初留抵税额0.5万元。则当期应留抵税额为( )万元。

A 5.28
B 7.14
C 10.85
D 6.1

36．2011年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税()。

A 7.5元
B 8元
C 9.5元
D 12.5元

37．下列各项中，不得计入关税完税价格的是()。

A 与进口货物有关并作为卖方向我国销售该货物的一项条件，由卖方直接或间接支付的特许权使用费
B 卖方间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用中获得的利益
C 与进口货物的生产和向境内销售有关的，由买方以免费的方式提供并可以按适当比例分摊的料件费
D 货物进口后发生的技术服务的费用

38．下列关于企业所得税政策的表述中，正确的是()。

A 非经济适用房开发项目，位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，预计利润率不得低于10%
B 预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议
C 居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可享受技术转让减免企业所得税优惠政策
D 被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，2年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格

39．根据城市维护建设税规定，下列说法不正确的是（）。

A 对外资企业2010年12月1日之前发生纳税义务的“三税”，不征收城建税
B 对出口产品退还增值税、消费税的应同时退还已缴纳的城市维护建设税
C 无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税税率按经营地确定
D 由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按照受托方所在地适用税率执行

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2025年04月09日注册会计师考试税法单选题39

一、单选题

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