2025年04月09日注册会计师考试税法多选题36在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列各项中，可以在计算土地增值额时扣除的有()。

A 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费
B 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税
C 获得合法有效凭据的拆迁补偿费
D 从建筑安装施工企业工程款中扣留的质量保证金，未取得建筑安装施工企业的发票

2．以下关于资源税的表述正确的有（）。

A 资源税的纳税人是开采和进口应税资源的单位和个人
B 纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C 按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用该矿产品产地的税额标准
D 扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付货款的当天

3．下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括()。

A 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

4．纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以根据（）确定资源税的课税数量。

A 应税产品的产量
B 当期估计产量
C 综合回收率折算数量
D 主管税务机关确定的折算比换算成的数量

5．下列凭证免征印花税的有（）。

A 银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同
B 企业因改制签订的产权转移书据
C 无息、贴息贷款合同
D 个人与房地产管理部门签订用于经营性活动的房屋租赁合同

6．下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有()。

A 农民承包荒山造林的土地
B 银行承受企业抵债的房产
C 科研事业单位受赠的科研用地
D 劳动模范获得政府奖励的住房

7．关于税款的追征和退还制度，下列表述错误的有（）。

A 税务机关发现纳税人多缴纳税款的应立即退还
B 税务机关发现纳税人多缴纳税款的，税款已结算缴纳3年以上的不予退还
C 纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，其补缴和追征税款的期限，应自发现纳税人、扣缴义务人应缴未缴或少缴税款之日起计算
D 因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金

8．下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。

A 将使用过的旧房卖给某单位做办公室
B 将使用过的旧房赠与子女
C 将使用过的旧房出租
D 将使用过的旧房换取股票

9．下列关于法人企业转让房地产的土地增值税纳税地点的说法中，正确的有（）。

A 转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
B 转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在房地产坐落地所属辖区税务机关申报纳税
C 转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
D 转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税

10．下列应税消费品，采用定额税率从量征收消费税的项目有（）。

A 黄酒
B 葡萄酒
C 柴油
D 烟丝

11．下列关于委托加工应税消费品的表述中，正确的有（）。

A 委托方缴纳增值税和消费税
B 委托方是消费税的纳税人，受托方是增值税的纳税人
C 受托方（个体经营者除外）代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税
D 委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税

12．下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。

A 以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天
B 委托他人代销货物的，为货物发出的当天
C 采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天
D 销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天

13．关于营业税税目确定的说法，正确的有（）。

A 经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税
B 有线电视台广告播映按照“文化体育业”税目缴纳营业税
C 在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税
D 远洋运输企业从事的“程租”业务按照“交通运输业”税目缴纳营业税

14．纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算企业所得税应纳税所得额的有（）。

A 分期收款方式销售商品
B 代销方式销售商品
C 建筑安装工程，持续时间超过12个月的
D 为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过12个月的

15．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。

A 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税
B 长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
C 底盘和发动机同时发生更换的车辆
D 森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆

16．下列各项中，符合资源税减税、免税规定的有（）。

A 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
B 纳税人开采或者生产应税产品过程中，发生意外事故或者自然灾害遭受重大损失的部分，免征资源税
C 出口应税资源产品免征出口环节资源税
D 抽采地面煤层气暂不征收资源税

17．下列居民企业纳税人中，税务机关可以核定征收企业所得税的有()。

A 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C 连续2年发生经营亏损的
D 成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

18．下列凭证免纳印花税的有()。

A 个人将财产赠给政府所立书据
B 农民销售粮食给军队食堂的销售合同
C 企业改制中经评估增加的资金
D 企业改制签订的产权转移书据

19．下列不属于资源税纳税人的有()。

A 开采煤矿的个体经营者
B 进口矿产品的外贸企业
C 煤炭制品零售企业
D 生产液体盐的单位

20．关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

A 纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税
B 单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税
C 纳税人提供应税劳务，一般应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
D 境内电信单位提供电信业务，在电信劳务发生地申报纳税

21．按照《个人所得税法》的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（）。

A 一次离境不超过30天
B 一次离境不超过90天
C 多次累计离境不超过90天
D 多次累计离境不超过183天

22．下列项目中，关于印花税纳税处理方法正确的有()。

A 在国外书立的应税合同，不必向我国缴纳印花税
B 签订时无法确定计税金额的应税合同，等到结算时按实际金额计税贴花
C 跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，也应缴纳印花税
D 已纳印花税款不能退税，也不能作任何抵扣

23．根据资源税相关制度的规定，下列说法中正确的有（）。

A 独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照开采单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B 独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C 其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
D 其他收购单位收购的未税矿产品，按开采单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

24．下列关于进口货物关税完税价格的叙述中，正确的有（）。

A 对于经海关批准的暂时进境的货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定完税价格
B 进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定
C 境内留购的进口货样，以原进口时的申报价格作为完税价格
D 加工贸易加工过程中产生的边角料，以申报内销时的价格估定

25．关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有()。

A 企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，不含股权收购
B 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
D 企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

26．下列各项中，属于增值税兼营行为的有()。

A 运输企业销售货物并运输所售货物
B 建材商店销售建材的同时，也对外提供装饰装修服务
C 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装
D 商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务

27．下列委托加工行为中，受托方（非个体工商户）应代收代缴消费税的有（）。

A 汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产
B 某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用
C 某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工
D 某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟

28．下列车船中，属于法定免征车船税的有（）。

A 警用车船
B 非机动驳船
C 捕捞、养殖渔船
D 军队专用的车船

29．以下关于税务行政复议申请人的表述不符合规定的有（）。

A 股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
B 有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属不得申请行政复议
C 同一行政复议案件申请人较多时，应当推选1至10名代表参加行政复议
D 申请人、第三人委托代理人的，应当向行政复议机构提交授权委托书，该授权委托必须是书面委托

30．某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（）。

A 资源税
B 增值税
C 消费税
D 城建税

31．下列各项中，不征或免征营业税的有（）。

A 人民银行对金融机构的贷款业务
B 人民银行委托金融机构贷款的业务
C 对QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入
D 经营公租房所取得的租金收入

32．下列关于印花税纳税人表述中，正确的有()。

A 各类电子应税凭证的签订人，也是印花税的纳税人
B 印花税的纳税人包括合同的担保人、证人
C 现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业
D 政府部门发给的各种权利、许可证照需要缴纳印花税

33．以下关于新增企业所得税征管范围正确的是（）。

A 在国税局缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理
B 按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税由地税局管理
C 既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地税局管理
D 企业税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由地税局管理

34．下列业务属于营业税征收范围的有（）。

A 银行销售金银业务
B 邮政部门销售集邮商品业务
C 典当业销售死当物品业务
D 软件公司销售软件交付使用后按期提供的软件培训业务

35．关于契税的优惠政策，下列说法正确的有()。

A 非公司制企业按规定整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地，免征契税
B 国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为90%，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税
C 企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，也需要征收契税
D 拆迁居民因拆迁重置住房，一律免征契税

36．下列各项业务免征增值税的有（）。

A 销售向社会收购的古书和旧书
B 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
C 其他个人销售自己使用过的物品
D 销售豆粕

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2025年04月09日注册会计师考试税法多选题36

一、多选题

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