2025年04月10日注册会计师考试税法多选题50在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列关于车辆购置税纳税地点的说法中，正确的有（）。

A 纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税
B 纳税人购置应税车辆，一律向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税
C 纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税
D 纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆购买地的主管税务机关申报纳税

2．以下与个人所得税相关政策不相符的有（）。

A 纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，在转让该房产时不得扣除
B 个体户张某对外投资，从被投资企业分得红利，属投资经营所得，应依法按个体工商户的生产、经营所得缴纳个人所得税
C 承包经营、承租经营的承租入取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额
D 某畅销书出版后添加印数，则其因添加印数追加的稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次计算个人所得税

3．下列资产损失中，企业应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（）。

A 企业在正常经营管理活动中因销售产品价格下跌发生的资产损失
B 企业原材料存放过程中发生的正常损耗
C 库存商品被盗损失，其账面价值扣除保险理赔以及责任赔偿后的损失
D 企业通过上海证券交易场所买卖股票的损失

4．下列属于税收部门规章的有（）。

A 《税收征收管理法实施细则》
B 《增值税暂行条例实施细则》
C 《税务代理试行办法》
D 《个人所得税实施条例》

5．纳税人发生下列（）情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收。

A 隐瞒、虚报房地产成交价格
B 提供扣除项目金额不实
C 销售新建房屋及建筑物
D 转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由

6．下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有()。

A 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B 自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

7．下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，正确的有（）。

A 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税
B 纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起，缴纳城镇土地使用税
C 对于新征用的非耕地，自批准征用之月起开始缴纳土地使用税
D 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

8．下列不缴或免缴车船税的有（）。

A 工人的自行车
B 农民的大马车
C 残疾人专用轮椅车
D 商贩的平板手推车

9．下列关于房产税纳税义务发生时间，提法正确的有()。

A 纳税人购置新建商品房，交付次月起纳税
B 纳税人自行新建房屋用于生产经营，建成之月起纳税
C 纳税人购置存量房，产权变更的当月起纳税
D 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收次月起纳税

10．下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间表述正确的有（）。

A 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴城镇土地使用税
B 纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
C 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
D 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

11．下列有可能依法作为税务行政复议的参加入，参加税务行政复议活动的有()。

A 作出行政行为的国家税务总局
B 受到主管税务机关处罚的企业的占10%股权的投资者
C 受到主管税务机关处罚的企业业主的邻居
D 受到税务机关处罚企业的主要债权人

12．下列关于营业税征税范围表述正确的有()。

A 交通部门有偿转让高速公路收费权，按“服务业--租赁业”征收营业税
B 单位和个人提供的垃圾处置劳务，按“服务业--其他服务业”征收营业税
C 公路经营企业收取的高速公路车辆通行费，按“服务业”征收营业税
D 邮政储蓄业务，按“金融业--其他金融业”征收营业税

13．海关在对进口货物进行估价时，不得使用的价格包括（）。

A 境内生产的货物在境内的销售价格
B 可供选择的价格中较低的价格
C 货物在出口地市场的销售价格
D 出口到第三国或地区的货物的销售价格

14．下列各项中，应征收印花税的有()。

A 版权转移书据
B 税务咨询合同
C 专利申请转让协议
D 未列明金额的购销合同

15．下列在零售环节缴纳消费税的有（）。

A 翡翠手镯
B 钻石及钻石饰品
C 镀金首饰
D 18K金镶嵌首饰

16．下列关于卷烟厂自产卷烟，同时又有“卷烟回购”业务，对回购卷烟销售不征收消费税必须符合的条件有( )。

A 卷烟厂提供税务机关已公示的消费税计税价格
B 联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴税
C 回购卷烟的销售收入应与自产卷烟的销售收入分开核算
D 必须向税务机构提供担保和定金

17．下列项目中，计算企业所得税时，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）。

A 合理的工资、薪金支出
B 国有性质的企业，不超过政府有关部门给予的限定数额部分的工资、薪金支出
C 企业的广告费和业务宣传费
D 公益性捐赠支出

18．根据营业税的有关规定，以下说法正确的有（）。

A 单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税
B 福利彩票机构以外的代销单位，代销福利彩票取得的手续费收入，免征收营业税
C 对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税
D 合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务按差价收入征收营业税

19．根据增值税的有关规定，下列出口货物免税但不退税的有（）。

A 外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口
B 属于小规模纳税人的生产企业出口自产货物
C 外贸企业从小规模纳税人处购入12类指定货物出口
D 来料加工复出口货物

20．根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额时，允许据实扣除的支出有（）。

A 借款利息支出
B 业务招待费支出
C 与生产经营有关的成本费用
D 向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

21．下列各项中，属于统印发票领购方式的有（）。

A 批量供应
B 验旧购新
C 交旧购新
D 担保发售

22．下列关于国债利息的企业所得税政策表述中，正确的有()。

A 企业取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现
B 企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现
C 企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税
D 企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按税法规定计算的国债利息收入，征收企业所得税

23．下列关于个人所得税表述正确的有()。

A 个人取得保险赔款应计征个税
B 对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的奖金，免征个人所得税
C 对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的讲课费和顾问费，按规定计征个人所得税
D 生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税

24．下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有()。

A 财产保险赔款
B 国家发行的金融债券利息
C 国际组织颁发的环境保护奖金
D 商场购物取得的中奖所得

25．下列情形中不得开具增值税专用发票的有()。

A 商业企业向消费者销售化妆品
B 提供非应税劳务
C 农业生产者销售农产品
D 将货物无偿赠送他人

26．下列各项中，免征耕地占用税的是()。

A 军事设施占用耕地
B 农村居民占用耕地建造新房
C 养老院占用的耕地
D 学校附设的小卖部占用的耕地

27．下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有()。

A 受托种植植物、饲养动物业务
B 电脑维修服务
C 航空地面服务业务
D 汽车租赁业务

28．生产企业出口外购的产品，同时符合下列（）条件的，可视同自产产品办理退税。

A 与本企业生产的产品名称、性能相同
B 使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标
C 出口给进口本企业自产产品的外商
D 必须经过本企业的加工或组装

29．下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有()。

A 财政拨付事业经费单位的食堂用地
B 名胜古迹场所设立的照相馆用地
C 中国银行的营业用地
D 宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地

30．以下项目所书立的合同按照技术合同贴花的有（）。

A 技术开发
B 专利申请权转让
C 专利权转让
D 非专利技术转让

31．下列各项中，符合关税减免规定的有()。

A 因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还
B 因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还
C 因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还
D 因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关于不予退还

32．在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，计算缴纳个人所得税的处理，下列表述中正确的有（）。

A 应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税
B 在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税
C 在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税
D 在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税

33．关于营业税的纳税期限，阐述正确的有()。

A 营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度
B 纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
C 金融业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税
D 保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税

34．下列税种中，不属于中央税的有( )。

A 土地增值税
B 增值税
C 车辆购置税
D 资源税

35．以下关于小轿车进项税的说法，符合规定的有（）。

A 小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费不能计算抵扣增值税的进项税
B 机械厂外购小轿车自用所支付的运输费不能计算抵扣进项税
C 汽车经销商进口用于销售的小轿车所支付的境外运费不能计算抵扣进项税
D 汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费不能计算抵扣进项税

36．下列行为应计征契税的有（）。

A 以购买方式取得土地使用权
B 以划拨方式取得土地使用权
C 以受赠方式取得土地使用权
D 以抵债方式取得土地使用权

37．计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。

A 建房贷款超期支付的利息
B 开发小区的排污费、绿化费
C 出售旧房过程中发生的评估费用
D 取得土地使用权时办理登记的手续费

38．下列关于非居民企业所得的税收处理，正确的有()。

A 股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出
B 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
C 转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
D 企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

39．下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有()。

A 农民承包荒山造林的土地
B 银行承受企业抵债的房产
C 科研事业单位受赠的科研用地
D 劳动模范获得政府奖励的住房

40．下列关于房产原值的说法中，错误的有()。

A 房产原值不包括各种附属设备或配套设施
B 房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价
C 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
D 房产原值指的是扣除折旧、减值准备后的金额

41．下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有()。

A 对核电站占用土地减按50%征收城镇土地使用税
B 城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为20倍
C 经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%
D 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年

42．下列关于营业税计税营业额的说法中，正确的有()。

A 教育部考试机构与合作单位合作开展考试的业务，应以其全部收入减去支付给合作单位的合作费后的余额为营业额
B 参与跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额
C 单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时土地使用权作价后的余额为营业额
D 无船承运业务，缴纳增值税

43．关于营业税税目的划分，下列表述正确的有（）。

A 无船承运业务属于“交通运输业”
B 远洋运输企业从事光租业务属于“服务业——租赁业”
C 车、船、飞机的装饰活动属于“建筑业”
D
经营游览场所属于文化体育业

44．下列关于消费税的说法中，表述错误的有()。

A 消费税属于价内税，并实行单一环节征收，一般是在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税（卷烟除外）
B 卷烟厂生产出烟丝，再用生产出的烟丝连续生产卷烟对外销售的，用于连续生产卷烟的烟丝和销售的卷烟均征收消费税
C 从2001年12月20日起，对既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业，从联营企业购进后再直接销售的卷烟，对外销售时不论是否加价，均不再征收消费税
D 对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税

45．下列各项中，属于资源税应税范围的有（）。

A 进口原油
B 生产销售固体盐
C 外购原煤生产的选煤
D 开采销售有色金属矿原矿

46．按消费税的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。

A 用于抵债的应税消费品
B 用于馈赠的应税消费品
C 用于换取生产资料的应税消费品
D 对外投资入股的应税消费品

47．下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有()。

A 单位自产自用的原煤，以自用数量为计税依据
B 单位对外销售的原煤，以销售数量为计税依据
C 单位以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据
D 单位自产自用的铁矿石，以移送使用数量为计税依据

48．下列关于营业税的说法中，表述正确的有()。

A
移动电信业务按照“电信业”征收增值税
B “打捞”业务应按照“服务业”征收营业税
C 无船承运业务应该按照“运输业”征收营业税
D 教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门、海外教育考试机构和各省级教育机构合作开展考试的业务，按照“服务业一代理业”税目征收营业税

49．根据《税收征收管理法》和《税务登记管理办法》的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有()。

A 从事生产经营的事业单位
B 企业在境内其他城市设立的分支机构
C 国家机关
D 个体工商户

50．某啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节，已知其成本为20万元，成本利润率10%，消费税单位税额为每吨220元，则其纳税情况有()。

A 消费税220元
B 消费税1100元
C 增值税37400元
D 增值税37587元

全站导航

2025年04月10日注册会计师考试税法多选题50

一、多选题

答题卡收起