2025年04月07日注册会计师考试税法多选题49在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列关于股权投资的所得税处理，说法正确的有的有()。

A 向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除
B 对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时可以扣除
C 符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益，为免税收入
D 连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，为应税收入

2．下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

A 取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
B 取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C 申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D 已转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

3．下列各项暂行条例中，属于由国务院经授权制定的、具有国家法律性质和地位的有( )。

A 《中华人民共和国增值税暂行条例》
B 《中华人民共和国印花税暂行条例》
C 《中华人民共和国资源税暂行条例》
D 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

4．纳税人有下列()情形，适用纳税担保。

A 在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象
B 纳税人未按规定期限纳税
C 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
D 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

5．下列表述中，不符合《税收征收管理法》规定的有()。

A 因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款累计数额在5万元以上，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金
B 纳税人在合并、分立时未缴清的税款，应由合并、分立后的纳税人继续履行纳税义务
C 税务机关的发现多缴税款，无论多长时间都应退还给纳税人
D 纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息

6．下列说法中，符合增值税减免税规定的有（）。

A 动漫软件出口免征增值税
B 批发零售蔬菜罐头免征增值税
C 对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的飞机维修业务均免征增值税
D 增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策

7．下列各项中，属于资源税应税范围的有（）。

A 进口原油
B 生产销售固体盐
C 外购原煤生产的选煤
D 开采销售有色金属矿原矿

8．出口货物的成交价格不能确定时，完税价格由海关使用下列方法估定（）。

A 同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格
B 同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格
C 根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格
D 按照合理方法估定的价格

9．下列关于省级地方税务局实行的管理体制表述错误的有（）。

A 国家税务总局垂直领导
B 同级政府领导
C 国家税务总局和同级政府双重领导，国家税务总局领导为主
D 国家税务总局和同级政府双重领导，地方政府领导为主

10．根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。

A 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B 单独估价作为固定资产入账的土地
C 未使用的机器设备
D 以融资租赁方式租出的固定资产

11．按照《个人所得税法》的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（）。

A 一次离境不超过30天
B 一次离境不超过90天
C 多次累计离境不超过90天
D 多次累计离境不超过183天

12．以下属于税法的基本原则的有()。

A 税法法定原则
B 税收公平原则
C 税收效率原则
D 新法优于旧法原则

13．下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）。

A 卷烟的批发环节
B 白酒的批发环节
C 金银首饰的零售环节
D 化妆品的进口环节

14．税收立法程序中，负责提出税收立法方案或税法草案的机关有（）。

A 全国人大及其常委会
B 财政部
C 国家税务总局
D 地方政府部门

15．根据资源税的相关规定，下列不属于资源税的应税产品的有()。

A 开采的石油天然气
B 钢铁厂进口的铁矿石
C 商业企业销售的选煤
D 开采的煤矿瓦斯

16．下列关于国家需要重点扶持的高新技术企业的规定，正确的有（）。

A 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
B 高新技术企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%
C 高新技术产品收入占企业当年总收入的60%以上
D 高新技术产品收入占企业当年总收入的50%以上

17．根据契税的有关规定，下列项目中不计算缴纳契税的情况有（）。

A 企业改制重组过程中，同一自然人与其设立的个人独资企业之间土地、房屋权属的无偿划转
B 政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移
C 承受房屋的附属设施权属的
D 事业单位按照国家有关规定改制为企业的过程中，投资主体没有发生变化的，对改制后的企业承受原事业单位土地、房屋权属的

18．下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有()。

A 自来水公司销售自来水
B 免税商店零售免税货物
C 一般纳税人销售他人抵债的设备
D 旧货经营单位销售旧货

19．以下关于新增企业所得税征管范围正确的是（）。

A 在国税局缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理
B 按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税由地税局管理
C 既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地税局管理
D 企业税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由地税局管理

20．下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有()。

A 某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”征税
B 某股份公司投资者因困难向企业借款，年终既未偿还又未用于企业生产经营，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税
C 个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税
D 个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税

21．根据现行企业所得税法规定，减按10%的税率征收企业所得税的有()。

A 当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业
B 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
C 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
D 在中国境内未设立机构(场所)，但来源于中国境内的股息所得

22．下列各项中，不符合城市维护建设税征收管理有关规定的有()。

A 海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税
B 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
C 出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
D 出口产品退还增值税、消费税的，按50%退还已缴纳的城市维护建设税

23．以下关于印花税的表述符合政策规定的有（）。

A 对纳税人以电子形式签订的各类合同不征收印花税
B 对于明确双方供需关系，据以供货和结算，具有合同性质的凭证，应按规定缴纳印花税
C 企业与主管部门签订的承包经营合同不属于印花税的征税范围
D 某企业分别与他人签订了经营租赁合同和融资租赁合同各一份，该企业应按照两份租赁合同金额的1‰缴纳印花税

24．下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有()。

A 由买方负担的购货佣金
B 由买方负担的包装材料和包装劳务费
C 由买方支付的进口货物在境内的复制权费
D 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

25．一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。

A 县级以下小型水力发电单位生产的电力
B 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）
C 以水泥为原料生产的水泥混凝土
D 自来水

26．以下应当按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有（）。

A 编剧从任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费
B 作者将书画作品原件拍卖取得的所得
C 作者将文字作品原件拍卖取得的所得
D 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬

27．下列可以成为城镇土地使用税纳税人的有（）。

A 拥有土地使用权的单位和个人
B 土地的实际使用人
C 土地的代管人
D 共有土地使用权的各方

28．某公司进口货物一批，CIF成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元，该货物进口关税税率为10%，海关填发税款缴纳证日期为2012年1月6日，该公司于1月28日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A 单独计价的进口后装配调试费用不计入进口关税的完税价格
B 单独计价的进口后装配调试费用应计入进口关税的完税价格
C 该企业应纳关税和滞纳金60.24万元
D 该企业应纳关税和滞纳金57.23万元

29．土地增值税的纳税义务人可以为（）。

A 外国企业
B 个人
C 个体户
D 医院

30．依据新企业所得税法的规定，下列企业属于我国企业所得税纳税人的有（）。

A 依照中国法律在中国境内成立的股份制企业
B 依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
C 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D 依照外国法律成立未在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业

31．甲企业为增值税一般纳税人，2011年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的消费税税率为30%、成本利润率为5%，下列表述正确的有()。

A 甲企业应纳增值税1020元
B 甲企业应纳增值税10115元
C 甲企业应代收代缴消费税17571元
D 甲企业应纳消费税18450元

32．下列选项中，应征收城镇土地使用税的有（）。

A 学校教师食堂用地
B 工厂实验室用地
C 公园内茶社用地
D 百货大楼仓库用地

33．关于税款的追征和退还制度，下列表述错误的有（）。

A 税务机关发现纳税人多缴纳税款的应立即退还
B 税务机关发现纳税人多缴纳税款的，税款已结算缴纳3年以上的不予退还
C 纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，其补缴和追征税款的期限，应自发现纳税人、扣缴义务人应缴未缴或少缴税款之日起计算
D 因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金

34．单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有()。

A 商场将购买的商品发给职工
B 饭店将购进啤酒用于餐饮服务
C 个体商店代销鲜奶
D 食品厂将购买食品原料赠送他人

35．下列属于城镇土地使用税的纳税人的有（）。

A 拥有土地使用权的外资企业
B 用自有房产经营小卖部的个体工商户
C 拥有农村承包责任田的农民
D 拥有国拨土地自身经营的国有商业企业

36．根据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的下列税收收入中，属于中央与地方共享收入的有（）。

A 增值税
B 消费税
C 企业所得税
D 个人所得税

37．根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有()。

A 从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税
B 符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自获利年度起享受三免三减半
C 对企业持有的2011年～2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税
D 加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法

38．以下免征房产税的项目有（）。

A 国家图书馆的藏书用房
B 行政单位附属招待所用房
C 人民团体的办公用房
D 尼姑庵中尼姑的生活用房

39．根据现行增值税的规定，下列属于混合销售并征收增值税的有（）。

A 医院提供医疗服务并销售药品
B 建材商店销售购入的铝合金门窗并负责安装
C 卡拉OK厅提供唱歌服务并销售烟酒饮料
D 货物批发商销售货物并负责运输

40．下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。

A 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B 进口货物，为报关进口的当天
C 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D 委托商场代销货物，为商场售出货物的当天

41．下列营业额中，属于营业税计税依据的有（）。

A 银行一般贷款业务的利息收入
B 金融商品转让的转让收入
C 银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额
D 金融商品转让的差价收入

42．下列应当缴纳城镇土地使用税的有()。

A 国家高新技术产业开发区内的土地
B 农村承包土地
C 农副产品加工场地
D 公园、名胜古迹内的索道公司经营用地

43．纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容包括()。

A 省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的面积
B 政府部门核发的土地使用证书确认的面积
C 纳税人申报的面积
D 税务机关核定的面积

44．下列属于税收部门规章的有（）。

A 《税收征收管理法实施细则》
B 《增值税暂行条例实施细则》
C 《税务代理试行办法》
D 《个人所得税实施条例》

45．下列关于纳税人在办理注销税务登记时的相关叙述，正确的有（）。

A 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款
B 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关提供清缴欠税的纳税担保
C 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关缴纳不超过10000元的保证金
D 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关缴销发票和其他税务证件

46．纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容可以是（）。

A 省人民政府确定单位组织测定的面积
B 政府部门核发土地使用证上确认的面积
C 纳税人不同意土地使用证列明的面积而自测的土地面积
D 纳税人未取得土地使用证而自测的土地面积

47．某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2011年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有()。

A 商场应按120万元计算销项税额
B 商场应按124.8万元计算销项税额
C 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

48．下列合同中应按财产租赁合同计算贴花的有（）。

A 出租设备的合同
B 出租机动车辆的合同
C 出租柜台的合同
D 企业与主管部门签订的租赁承包经营合同

49．下列房产中，属于房产税征收范围的有（）。

A 政府机关自用的房产
B 宗教寺庙出租的房产
C 人民团体自用的房产
D 事业单位的经营性房产

全站导航

2025年04月07日注册会计师考试税法多选题49

一、多选题

答题卡收起