2025年04月08日注册会计师考试税法单选题31在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．某生产企业（增值税一般纳税人），2012年3月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物，收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2012年3月上述业务计税销售额为（）万元。

A 679.11
B 691
C 692.11
D 794.56

2．纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。下列关于放弃免税权的说法，正确的是（）。

A 放弃免税后，12个月内不得再申请免税
B 纳税人要求放弃免税权的，应当经主管税务机关批准
C 纳税人自提交备案资料的次月起，应按照现行有关规定计算缴纳增值税
D 纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

3．下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）。

A 外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
B 外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
C 外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
D 外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

4．下列属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（）。

A 某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B 某家具厂委托商店代销家具
C 某运输企业外购棉大衣用于集体福利
D 某歌厅购进一批饮料销售给歌厅的客户

5．注册税务师建议W公司将销售货物的方式详细划分为赊销业务、分期收款销售业务、直接收款业务等方式，这属于()税收筹划方法的运用。

A 利用退税
B 利用税收抵免
C 利用免税
D 延期纳税

6．下列各项中，关于增值税起征点的规定不正确的是()。

A 单位和个人的销售额未达到起征点的，免征增值税
B 销售货物的，月销售额起征点的幅度为5000-20000元
C 销售应税劳务的，月销售额起征点的幅度为5000-20000元
D 按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元

7．境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由()。

A 海关代为征收
B 该境外单位职员自己缴纳
C 以购买劳务者代扣代缴
D 境外单位自行向境内税务机关申报

8．下列不可以提出行政复议申请的是()。

A 国务院税务部门的规章
B 国家税务总局的规定
C 地方各级人民政府的规定
D 地方人民政府工作部门的规定

9．下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。

A 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B 自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

10．下列各项中，不适用《税收征收管理法》的是（）。

A 城市维护建设税
B 海关代征的增值税
C 消费税
D 房产税

11．甲企业与乙签订房屋租赁合同，将一幢原值2500万元的写字楼租给乙商户使用。合同规定因乙租期为2年，可在入住时有1个月的免收租金期限。按照合同，该写字楼月租金20万元，房屋于2010年12月30日交付承租方，并规定了甲企业自2011年2月1日起向乙收取租金。则甲企业在2011年应缴纳的房产税为（）万元。(当地的房产税原值减除比例20%）

A 26.4
B 26.8
C 28.4
D 28.8

12．以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是()。

A 甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务
B 乙企业进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司
C 由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元
D 丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

13．根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。

A 50%
B 60%
C 75%
D 85%

14．个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。

A 5%
B 10%
C 15%
D 20%

15．个人转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。

A 5%
B 10%
C 15%
D 20%

16．某市化妆品生产企业2011年3月应纳增值税68万元、应纳消费税92万元，进口材料缴纳增值税39万元。在税务稽查过程中，税务机关发现上年该企业将自产的成本为5万元化妆品分给职工作福利未作缴纳流转税的处理，并查补税款，征收滞纳金。假设作为职工福利的化妆品无同类市场价格，2011年该化妆品生产企业应缴纳城市维护建设税（）万元。（化妆品成本利润率为5%）

A 11.45
B 11.20
C 11.29
D 14.18

17．作为印花税应税凭证的房屋产权证，其纳税人是（）。

A 持证单位
B 建房单位
C 租房单位
D 售房单位

18．某酒厂为增值税一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为()。

A 13600元
B 13890.60元
C 15011.32元
D 15301.92元

19．下列出口货物中，只免税但不退税的项目是（）。

A 来料加工复出口货物
B 进料加工复出口货物
C 外贸企业下单制造一批服装出口
D 国家计划外出口的原油

20．以下关于城镇土地使用税的说法正确的是（）。

A 城镇土地使用税的开征区域不包括市郊和农村
B 纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税
C 纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税
D 对土地使用权未确定的土地暂时不缴纳城镇土地使用税，待权属确定时补缴城镇土地使用税

21．下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()。

A 工资薪金所得
B 稿酬所得
C 个体户生产经营所得
D 劳务报酬所得

22．中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，上述到期未支付的所得款项，不是一次性计入当期成本、费用，而是计入相应资产原价或企业筹办费，在该类资产投入使用或开始生产经营后分期摊人成本、费用，分年度在企业所得税前扣除的，则（）。

A 应在企业实际支付款项时就上述所得全额代扣代缴企业所得税
B 应在按照企业分期计入成本费用的比重就上述所得分期代扣代缴企业所得税
C 应在企业计入相关资产的年度纳税申报时代扣代缴50%企业所得税，另50%在实际支付时扣缴
D 应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税

23．根据消费税法的规定，实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，下列()款项应并入销售额计算征收消费税。

A 企业销售货物时向购买方收取的增值税
B 啤酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金
C 白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费
D 轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的不符合税法规定的代垫运费

24．下列各项业务中，应当缴纳营业税的是（）。

A 集邮商品的生产
B 邮政部门销售邮政物品
C 报社自己发行报刊
D 销售自来水

25．下列各项中，应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。

A 委托加工已税高档手表生产的高档手表
B 委托加工已税摩托车生产的摩托车
C 委托加工已税小轿车生产的小汽车
D 委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

26．某股份合作制企业投资人之一王某征得企业同意，用企业资金为自己购买住房，则王某取得住房应按（）计征个人所得税。

A 工资、薪金所得
B 承包转包所得
C 个体工商户的生产经营所得
D 利息、股息、红利所得

27．依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是()。

A 业务招待费用产生的差异
B 职工福利费用产生的差异
C 职工工会费用产生的差异
D 广告费和业务宣传费产生的差异

28．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。

A 工资、薪金所得
B 承包转包所得
C 劳务报酬所得
D 个体工商户生产、经营所得

29．下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。

A 企业通过“买一赠一”方式销售商品，赠与的商品应视同销售按该商品的公允价值确认收入
B 居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征企业所得税
C 房地产开发企业开发经济适用房预缴企业所得税时的预计利润率不得低于5%
D 企业因特别纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除

30．某煤矿企业(增值税一般纳税人)，本月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤3000吨，每吨不含税单价120元，价款360000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元。煤矿原煤资源税税额为2.5元／吨。当月应纳资源税为()。

A 2500元
B 3000元
C 7500元
D 1300元

31．下列关于纳税申报的说法中，错误的是()。

A 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
B 纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款
C 纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
D 纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不用进行纳税申报

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2025年04月08日注册会计师考试税法单选题31

一、单选题

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