2025年04月08日注册会计师考试税法多选题30在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列单位属于资源税纳税人的有()。

A 开采石油的企业
B 食盐加工企业
C 私人采煤企业
D 煤炭勘察设计院

2．企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有（）。

A 海水养殖
B 内陆养殖
C 牲畜饲养
D 家禽饲养

3．以下符合印花税政策规定的有（）。

A 一份购销合同中所载购销金额100万元，实际执行结果为120万元，签订合同时已按100万元计算缴纳了印花税，因未修改合同，所以不再补交印花税
B 电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税
C 一项信贷业务既签订整体借款合同，又分次填开借据的，合同和借据都要计税贴花
D 企业改制中经评估增加的资金免予贴花

4．纳税人对税务机关作出的下列()行为不服，可申请复议或直接诉讼。

A 不予核准延期纳税
B 确认纳税主体
C 确认征税范围
D 未及时解除税收保全而使纳税人合法权益遭受损失

5．单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有()。

A 商场将购买的商品发给职工
B 饭店将购进啤酒用于餐饮服务
C 个体商店代销鲜奶
D 食品厂将购买食品原料赠送他人

6．下列税种中，规定了具体税目的有（）。

A 增值税
B 消费税
C 营业税
D 个人所得税

7．下列各项中，属于开业税务登记代理的工作有()。

A 代理填写《申请税务登记报告书》
B 代理填报《税务登记表》
C 代理建账建制
D 代理领取税务登记证件

8．按照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法不正确的有()。

A 独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B 独立矿山、联合企业以外其他收购单位收购的未税矿产品，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C 扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天
D 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳

9．纳税人进行税种登记一般是在()之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

A 设立税务登记
B 纳税申报
C 注销税务登记
D 变更税务登记

10．关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（）。

A 因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的，纳税人应到车购办申请退税
B 车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收
C 车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或纳税人所在地
D 纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起30天内申报纳税

11．进出口货物，应当依照税则规定的归类原则归入合适的税号，并按照适用的税率征税。下列关于税率运用的说法中，正确的有（）。

A 进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税
B 分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税
C 溢卸、误卸货物事后确定需征税时，应按其事后确定应征税的日期所实施的税率征税
D 对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税

12．土地增值税的纳税义务人可以为（）。

A 外国企业
B 个人
C 个体户
D 医院

13．下列各项中，属于法定税务登记事项的有()。

A 开业税务登记
B 注销税务登记
C 停业登记
D 外出经营报验登记

14．以下不符合现行税务行政处罚和税务行政诉讼有关政策规定的有（）。

A 税务机关对当事人作出罚款行政处罚的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15天内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的万分之五加处罚款
B 省、自治区、直辖市和计划单列市及以下级别税务机关，可通过税收规范性文件，设定税收法律、法规、规章以外的税务行政处罚
C 纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼
D 在税务行政诉讼中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能当作被告，且作为被告的税务机关不能反诉

15．依据印花税的有关规定，技术转让合同包括（）。

A 专利申请权转让合同
B 专利权转让合同
C 专利实施许可合同
D 非专利技术转让合同

16．《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查核定。成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。其中采用其他合理方法时，不得使用的价格包括()。

A 出口到第三国或地区的货物的销售价格
B 倒扣价格方法
C 可供选择的价格中较高的价格
D 最低限价

17．下列关于资源税代扣代缴的表述中，正确的有（）。

A 收购未税矿产品的单位和个人是资源税的扣缴义务人
B 扣缴义务人在扣缴资源税时，依据收购的数量或金额代扣代缴资源税
C 独立矿山代扣代缴资源税时，按照本单位应税产品的税额标准扣除
D 扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间是支付货款的当天

18．根据现行税法规定，下列个人所得可以免征或暂免征收个人所得税的有（）。

A 购买公司债券取得的利息
B 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C 个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
D 个人转让自用达2年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

19．以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

A 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为实际收款日期的当天
B 纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天
C 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当天
D 纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

20．下列关于土地增值税的表述，正确的有()。

A 纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目，税务机构应该采信鉴证结果
B 纳税人应该向房地产所在地主管税务机构办理纳税申报，在税务机构核定的期限内纳税
C 对已经实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%
D 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

21．下列货物属于特定减免税的有()。

A 残疾人专用品
B 慈善性捐赠物资
C 加工贸易产品
D 无商业价值的广告品和货样

22．下列各项中，对企业所得税税收优惠政策表述正确的有（）。

A 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自开始生产经营所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
B 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行三免三减半优惠政策
C 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
D 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入的10%可抵减应纳税额

23．下列项目中，属于车船税纳税人的有()。

A 事业单位
B 外商投资企业
C 私营企业
D 个人

24．下列选项中，纳税人应办理注销税务登记的情形有()。

A 发生解散、破产、撤销的
B 因住所、经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
C 被工商行政管理机关吊销营业执照的
D 纳税人申请办理停业登记的

25．下列各项中，应计入营业税计税依据的有()。

A 建筑工程所使用的建筑材料价款
B 通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款
C 修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款
D 纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)时，建设方提供的设备的价款

26．在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有()。

A 在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税
B 在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税
C 在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税
D 应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税

27．下列各项中，应当征收契税的有（）。

A 以房产抵债
B 将房产赠与他人
C 以房产作投资
D 子女继承父母房产

28．下列各项中，不征或免征营业税的有（）。

A 人民银行对金融机构的贷款业务
B 人民银行委托金融机构贷款的业务
C 对QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入
D 经营公租房所取得的租金收入

29．计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。

A 建房贷款超期支付的利息
B 开发小区的排污费、绿化费
C 出售旧房过程中发生的评估费用
D 取得土地使用权时办理登记的手续费

30．海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格，但不得使用以下价格（）。

A 境内生产的货物在境内的销售价格
B 可供选择的价格中最低的价格
C 货物在出口地市场的销售价格
D 最低限价或武断虚构的价格

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2025年04月08日注册会计师考试税法多选题30

一、多选题

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