2025年04月09日注册会计师考试税法单选题40在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）原则进行分摊。

A 内部结算
B 互惠互利
C 独立交易
D 关联交易

2．根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A 某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿
B 某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C 某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与学校
D 某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

3．某金店采取以旧换新方式销售金银饰品，消费税的计税依据是（）。

A 同类新金银饰品的销售价格
B 实际收取的含增值税的全部价款
C 新金银饰品的组成计税价格
D 实际收取的不含增值税的全部价款

4．下列不属于关税纳税义务人的是()。

A 进口货物的收货人
B 出口货物的发货人
C 邮递出口物品的收件人
D 进境物品的携带人

5．办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点为（）。

A 车辆使用地
B 车船的登记地
C 纳税人住所所在地
D 车船的购买地

6．下列关于房产税的说法中，正确的是()。

A 销售房产的，以销售价格计税
B 融资租赁房屋的，以房产原值计税
C 出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间由产权所有人缴纳房产税
D 以房产投资联营，共担风险的，由投资方按照房产余值缴纳房产税

7．以下涉及增值税出口退税的项目中，适用先征后退政策的是（）。

A 工业企业自产货物出口
B 外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口
C 工业企业进料加工复出口货物
D 工业企业委托外贸企业出口自产货物

8．下列所得项目中，在计算个人所得税时应该定额扣除费用的是（）。

A 利息、股息、红利所得
B 偶然所得
C 特许权使用费所得
D 工资、薪金所得

9．车船税的纳税义务发生时间，正确的是（）。

A 车船实际发生营运业务的当月
B
取得车船所有权或者管理权的当月
C 主管税务机关核定纳税义务发生时间
D 车船管理部门核发的车船行驶证书记载日期的当月

10．按照现行增值税法的规定，下列项目应当征收增值税的是（）。

A 印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志
B 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
C 对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费
D 纳税人受托开发著作权属于双方共有的软件产品取得的收入

11．下列各项中，符合营业税计税依据相关规定的是（）。

A 一般贷款业务以贷款利息收入减去贷款利息支出为计税依据
B 企业买卖外汇以卖出价减去买入价和相关税费为计税依据
C 建筑业以建筑工程所耗用的原材料、设备及其他物资和动力的价款为计税依据，但不包括建设方提供的设备价款
D 旅游公司以收取的全部旅游费收入为计税依据

12．根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是()。

A 将自产的货物抵偿债务
B 将购买的货物用于投资
C 将自建的厂房对外转让
D 将自产的货物用于集体福利

13．下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是()。

A 商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售
B 工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售
C 某烟厂委托联营企，加工同牌号卷烟收回后直接销售，其收入与自产卷烟收入未分开核算
D 某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售

14．根据消费税暂行条例的规定，征收消费税的车辆是（）。

A 越野吉普车
B 电动汽车
C 沙滩车
D 大卡车

15．某市工商局2011年8月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用，支付含增值税价款234000元，代收的保险费2500元（由汽车贸易公司开具发票和有关收据），购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款700元，车辆装饰费1800元，支付控购费800元。该工商局应纳车辆购置税()元。

A 28320
B 20427.35
C 25320
D 21642.03

16．扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人（）。

A 以偷税论罪
B 处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款
C 处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款
D 处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款

17．依据《城镇土地使用税暂行条例》及细则的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。具体免税期限的确定权在（）。

A 省级地方税务局
B 地市级地方税务局
C 县级地方税务局
D 当地主管地方税务局

18．某药品生产性企业，2011年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费40万元、广告费支出250万元。该企业2011年应纳企业所得税()。

A 22.5万元
B 30万元
C 32.5万元
D 92.5万元

19．《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于()。

A 财政部制定的部门规章
B 全国人大授权国务院立法
C 国务院制定的税收行政法规
D 全国人大制定的税收法律

20．税务行政规章对经营活动中违法行为，没有违法所得的，设定的罚款不得超过（）。

A 2000元
B 5000元
C 10000元
D 20000元

21．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的为()。

A 进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B 进口人向中介机构支付的经纪费
C 进口设施入境后的安装调试费用
D 货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

22．根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是()。

A 境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补
B 特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补
C 一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D 亏损弥补的年限最长不得超过5年

23．华北某油田2012年10月份开采原油9000吨，当月销售8000吨，取得不含增值税销售额96万元，用于开采原油过程中加热的原油500吨，用于职工食堂和浴室的原油10吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含增值税销售额为12万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为5%。该油田10月份应纳资源税税额为（）万元。

A 5.4
B 5.41
C 5.71
D 6

24．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是()。

A 逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
B 聘请中介机构费
C 未经核定的准备金支出
D 转让资产时该项资产的净值

25．下列行为中，应计征契税的是（）。

A 以抵债方式取得土地使用权
B 以相等价格交换房屋
C 以划拨方式取得土地使用权
D 转移农村集体土地承包经营权

26．对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳()的保证金。

A 20000元以上
B 2000元以上
C 不超过10000元
D 不超过2000元

27．根据《税收征管法》的规定，下列不属于税务机关权利的项目是()。

A 调出发票查验
B 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

28．我国公民贾某月工资5500元。2012年办理了提前退休手续，取得一次性收入120000元，贾某还有两年退休。贾某提前退休取得的一次性补偿收入应纳个人所得税（）元。

A 1080
B 9480
C 10680
D 41395

29．某企业准备利用自有的办公楼对外投资，接受被投资方利润分配，共同承担风险，针对营业税来讲，属于()筹划方法。

A 利用减税
B 利用免税
C 利用税率差
D 利用退税

30．某高校特级教师为一企业做业务培训两个月，第一月培训4次，第二月培训5次，每次培训费均为1000元，该企业按月发放培训的酬金。该教师共缴纳个人所得税为()元。

A 800
B 1152
C 1440
D 1280

31．以下属于应缴纳房产税项目的是（）。

A 集团公司的仓库
B 加油站罩棚
C 股份制企业的围墙
D 工厂的独立烟囱

32．关于税务行政处罚听证的说法，下列说法正确的是（）。

A 税务行政处罚听证主持人应由税务机构关内设的非本案调查机构人员担任
B 听证的范围是对纳税人处以2000元以上罚款的案件
C 税务行政处罚听证一律采取公开听证
D 要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内向上一级税务机关书面提出听证要求

33．在汇总缴纳企业所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后（）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

A 三个年度
B 五个年度
C 八个年度
D 十个年度

34．某企业2011年8月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证、税务登记证各一份。公司实收资本500万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿；同年与甲公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料，甲公司补差价40万元。2011年该企业应纳印花税()元。

A 6475
B 6775
C 6975
D 6980

35．下列项目中属于税务行政诉讼中由税务机关负责赔偿的原则的核心要件是（）。

A 税务机关或其工作人员的执行职务不当的行为
B 税务机关或其工作人员的非职务违法行为
C 存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实
D 存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成犯罪的事实

36．下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()。

A 工资薪金所得
B 稿酬所得
C 个体户生产经营所得
D 劳务报酬所得

37．某食品厂（增值税一般纳税人）因管理不善丢失一批以前从农民手中购入的大麦，其账面成本9600元（含运费465元），则该项业务应转出的进项税额为（）。

A 1864.05元
B 1425.45元
C 1400元
D 2040元

38．申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。

A 15日
B 30日
C 60日
D 90日

39．下列项目中不征或免征营业税的是（）。

A 金融企业贷款取得利息
B 工业企业富余资金贷款取得利息
C 金融企业转让外汇收益
D 个人外汇汇兑收益

40．税收法律关系的核心内容是（）。

A 纳税主体
B 征税主体
C 征税对象
D 权利主体享受的权利和应承担的义务

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2025年04月09日注册会计师考试税法单选题40

一、单选题

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