2025年04月11日注册会计师考试税法单选题39在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．某运输公司与甲公司2011年3月签订了一份运输合同，注明运费45万元；以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税（）元。

A 265
B 575
C 580
D 565

2．根据《税收征收管理法》及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是()日。

A 15
B 30
C 60
D 90

3．甲企业与中科院签订技术开发合同，注明研究开发经费20万元，技术开发报酬30万元，则该合同印花税的计税依据为（）。

A 50万元
B 30万元
C 20万元
D 暂时贴花5元

4．下列各项中，应当征收增值税的是（）。

A 企业出售办公楼
B 企业转让专利权
C 银行发放贷款取得的利息收入
D 银行销售金银的业务

5．关于关税征收管理的规定，下列说法正确的是（）。

A 进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物进（出）境地海关申报纳税
B 关税滞纳金按滞纳税款万分之五的比例按日征收，法定节假日可予扣除
C 关税的延期缴纳税款，最长不得超过3个月
D 进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税

6．某保龄球馆2011年1月发生的业务如下：保龄球票价收入860000元，销售香烟取得收入8500元，销售饮料取得收入12000元，销售毛巾等日用品取得收入3200元;把其中的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为6000元。当地规定的保龄球馆营业税税率为5%。该保龄球馆本月应纳营业税为()。

A 26811元
B 44485元
C 172300元
D 177040元

7．《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于()。

A 财政部制定的部门规章
B 全国人大授权国务院立法
C 国务院制定的税收行政法规
D 全国人大制定的税收法律

8．下列关于外企商社营业税代理申报操作规程的表述，不正确的是()。

A 外企商社分为核定纳税或免税两种
B 外企商社应在每月终了后15日内办理纳税申报
C 纳税申报时，对属于在中国境外的经费支出部分，要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件，一并报送税务机关审核
D 对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入

9．某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。

A 一次性在税前扣除
B 按奶牛寿命在税前分期扣除
C 按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除
D 按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除

10．下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是()。

A 零售环节销售的卷烟
B 零售环节销售的鞭炮
C 生产环节销售的普通护肤护发品
D 进口环节购进的小汽车

11．某单位在2011年9月销售厂房时，一并销售了2004年建造的锅炉等设施，正确的税务处理方法是()。

A 纳入不动产的销售额一并征收营业税
B 按照税率缴纳增值税
C 按照销售自己使用过的旧固定资产缴纳增值税
D 由税务机关核定征收营业税或增值税

12．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。

A 超过部分的增值额
B 全部增值额
C 扣除项目金额
D 出售金额

13．2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2011年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A 10.07
B 10.15
C 10.5
D 10.63

14．根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间表述正确的是（）。

A 分期收款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收款日期
B 赊销方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天
C 预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天
D 预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

15．凡属听证范围的案件，在作出处罚决定之前，应当首先向当事人送达（），并告知当事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚，并告知有要求举行听证的权利。

A 《税务行政处罚听证通知书》
B 《税务行政处罚决定书》
C 《税务行政处罚事项告知书》
D 《税务行政处罚事项实施书》

16．我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）。

A 简单型税制
B 复合型税制
C 直接型税制
D 间接型税制

17．下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。

A 公司与公司之间互换房产
B 房地产开发公司为客户代建房产
C 兼并企业从被兼并企业取得房产
D 双方合作建房后按比例分配自用房产

18．销售下列自产货物，不实行增值税即征即退50%政策的是()。

A 以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品
B 以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土
C 利用污泥生产的污泥微生物蛋白
D 以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板

19．伪造并出售伪造的增值税专用发票，数量特别巨大，情节特别严重，严重破坏经济秩序的，应给予的处罚是()。

A 3年以下有期徒刑或者拘役，并处没收财产
B 3年以上10年以下有期徒刑
C 10年以上有期徒刑或者无期徒刑
D 无期徒刑或者死刑，并处没收财产

20．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（）。

A 股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B 转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
C 利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额
D 按收入总额减除与取得收入有关的合理支出的余额为应纳税所得额

21．以下关于税法与其他法律的关系的说法不正确的是（）。

A 税法属于国家法律体系中一个重要的部门法
B 立法机关制定税法并据以向公民征税以及公民必须依照税法纳税的最直接的法律依据是宪法第56条规定
C 税法具有经济分配性质，且体现经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这与行政法不同
D 税法和行政法都属于授权性法规

22．经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为（）。

A 纳税担保
B 纳税质押
C 纳税抵押
D 纳税补偿

23．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的为()。

A 进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B 进口人向中介机构支付的经纪费
C 进口设施入境后的安装调试费用
D 货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

24．某企业2011年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25%。该企业2011年应缴纳房产税()。

A 71.1万元
B 73.8万元
C 78.3万元
D 81.0万元

25．自2011年11月1日起，原油、天然气资源税实行()。

A 从量征收
B 从价征收
C 复合征收
D 选择征收

26．某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地3万平方米，其中办公占地0.3万平方米，职工宿舍占地0.1万平方米；育林地1万平方米，运材道占地1万平方米，林中度假村占地0.6万平方米，林场所在地城镇使用税年税额每平方米1.2元。该林场全年应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A 0.72
B 1.08
C 1.2
D 2.4

27．根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。

A 某大学教授从甲企业取得的咨询费
B 某公司高管从乙大学取得的讲课费
C 某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费
D 作者将自己的文字作品原稿和复印件拍卖取得的所得

28．某贸易公司2011年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付全部租金1.2万元;6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()。

A 1万元
B 1.2万元
C 1.5万元
D 2.7万元

29．某软件生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。

A 11560
B 10200
C 4080
D 2040

30．根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。

A 建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税
B 因企业扩建需要而被征用、收回的房地产，免征土地增值税，纳税人自行转让的，没有免征土地增值税的优惠
C 因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
D 对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免

31．2011年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税()。

A 7.5元
B 8元
C 9.5元
D 12.5元

32．某商场(一般纳税人)，2011年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为()。

A -0.2万元
B 0.12万元
C 0.17万元
D 0.2万元

33．下列各项业务中，应当缴纳营业税的是（）。

A 集邮商品的生产
B 邮政部门销售邮政物品
C 报社自己发行报刊
D 销售自来水

34．某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2011年9月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元;本月销售货物取得零售收入共计158080元。本月还销售旧车一辆，取得收入45000元。该企业9月份应缴纳的增值税为()。

A 4604.27元
B 5469.65元
C 5478.06元
D 5914.95元

35．广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（）。

A 支付给广告发布者的广告发布费
B 支付给广告设计者的广告制作费
C 支付给广告印刷者的广告印刷费
D 广告公司发生的人员工资等费用

36．某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费100万元，该不动产占用的土地，购进发票上注明原购买支付价款100万元，转让项目应纳土地增值税为()万元。

A 90
B 332
C 415
D 441

37．2011年度甲企业与乙企业共同使用面积为9000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的3/5，乙企业使用其中的2/5。除此之外，经有关部门批准，甲、乙企业共同使用土地所处地段的土地使用税年税额为4元/平方米，以下关于2011年度甲、乙企业缴纳城镇土地使用税的说法中正确的是（）。

A 甲企业纳税21600元，乙企业纳税36900元
B 甲企业纳税21600元，乙企业纳税14400元
C 甲企业纳税36000元，乙企业纳税35000元
D 甲企业纳税36000元，乙企业纳税24000元

38．以下符合契税政策规定的是（）。

A 境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业
B 承受与房屋相关的汽车车库所有权的企业，应征收契税
C 房地产转让者经批准转让以划拨方式取得土地使用权时，由房地产受让者缴纳契税，该房地产转让者不涉及契税
D 因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，免征契税

39．下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的是（）。

A 转让商标权，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额
B 娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用
C 银行贷款业务，以收取利息减除支付利息后的余额为营业额
D 单位提供垃圾处置劳务按“服务业”征收营业税

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2025年04月11日注册会计师考试税法单选题39

一、单选题

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