2025年04月08日注册会计师考试税法单选题50在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．代理人审核企业所得税应税收入与不征税收入和免税收入的划分是否正确时，下列项目中属于免税收入范围的是（）。

A 财政拨款
B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D 在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的与境内机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

2．城镇土地使用税的计税依据是()。

A 纳税人实际用于经营活动的土地面积
B 纳税人实际有效利用的土地面积
C 纳税人实际占用的土地面积
D 税务机关认定的土地面积

3．某自行车厂为增值税一般纳税人，某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元(材料成本占65%)，每辆对外销售额为420元(不含税)，则本月进项税额的抵减额为( )。

A 331.5元
B 510元
C 610.3元
D 714元

4．下列各项中，需要缴纳“建筑业”营业税的是（）。

A 自建建筑物后自用的
B 自建建筑物后用于出租的
C 以自建建筑物投资入股，参与利润分配、共同承担风险的
D 自建建筑物后出售的

5．某书画院2011年12月将其部分展览厅出租用于举办个人书画展览，取得租金收入20万元；馆内设置的照相冲洗部，取得经营收入10万元，发生经营费用6万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入5万元。该书画院当月应纳营业税为（）万元。

A 1
B 1.4
C 1.5
D 1.75

6．下列款项中，属于应计征营业税的营业额的是（）。

A 家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用
B 黑白铁门市部受托加工收取的加工费用
C 个人买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额
D
对拍卖行向委托方收取的手续费

7．下列不属于税务行政处罚类型的是()。

A 收缴发票和暂停供应发票
B 没收非法所得
C 停止出口退税权
D 注销税务登记

8．某公司购买写字楼应缴纳的税金为()。

A 土地增值税
B 契税
C 营业税
D 城建税

9．王某以个人名义承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，房主按照进度第一个月支付20000元，第二个月支付10000元，第三个月支付10000元。按税法规定应缴营业税、城建税、教育费附加。王某取得的装修收入应缴纳个人所得税()元。(城建税税率为7%)

A 7204
B 7072
C 7283.2
D 5238.4

10．甲企业与丙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，共应缴纳的印花税为()。

A 500元
B 2400元
C 3000元
D 3600元

11．某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为220吨和180吨；8人的商用客车2辆，省级人民政府规定年税额每辆480元；整备质量280吨的挂车2辆，省级人民政府规定年税额每吨40元。该公司2012年应缴纳的车船税为()元。

A 21550
B 20300
C 21600
D 20350

12．关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。

A 土地使用权赠与、房屋赠与，由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
B 土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C 采用分期付款方式购买房屋附属设施房屋所有权的，应按合同确定的当期支付价款为计税依据
D 以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产，转让方补缴契税，计税依据为转让房地产价格

13．某企业2012年3月18日将2月份应纳的营业税20万元，向当地地税局缴纳，其同时应缴纳税收滞纳金为()。

A 300元
B 400元
C 800元
D 900元

14．下列各项中，不用办理开业税务登记的是（）。

A 甲市某企业在乙市设立非独立核算分支机构
B 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，并签订项目合同或协议
C 临时取得应税收入的非经营事业单位
D 个体工商户

15．某商厦有一辆客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，整备质量2吨。当地省政府规定，载客4人乘用车车船税税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，商厦每年应缴纳车船税（）元。

A 80
B 180
C 200
D 280

16．纳税人以陆运、空运、海运以外的方式进口货物时，以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，其运输费及相关费用、保险费占货价的（）。

A 2%
B 1%
C 3‰
D 1‰

17．一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的()。

A 新法优于旧法原则
B 法律不溯及既往原则
C 实体从旧，程序从新原则
D 程序法优于实体法原则

18．某证券公司从事债券买卖业务，2011年4月购入甲、乙两种债券，甲债券买入价为100万元，其中包括到期未支付利息20万元；乙债券买入价120万元；购入甲乙债券共支付相关费用和税金1.5万元；当月又将债券卖出，当月收到应收利息20万元，甲、乙债券的售出价分别为105万元和112万元，销售时共支付相关费用和税金1.7万元。该证券公司当月应纳营业税为（）万元。

A 0
B 0.85
C 0.25
D 0.175

19．纳税人关于手续费和佣金支出，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算其企业所得税前扣除限额。

A 10%
B 15%
C 5%
D 1%

20．下列项目符合增值税专用发票管理规定的是( )。

A 被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款
B 被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票
C 取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税
D 代开、虚开专用发票不按偷税处理

21．消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果一般纳税人将含增值税销售额换算为计税销售额，公式中的税率或征收率只能是()。

A 3%
B 10%
C 13%
D 17%

22．下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的是()。

A 非银行企业内营业机构之间支付的利息
B 未履行合同规定支付的违约金
C 提取的环境保护专项资金
D 参加财产保险按照规定缴纳的保险费

23．市区某专营进出口业务的生产企业在2011年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元，消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加()万元。

A 5.6
B 1.4
C 4.2
D 2

24．下列属于税收地方规章的是（）。

A 税务代理试行办法
B 城市维护建设税暂行条例
C 房产税暂行条例实施细则
D 资源税暂行条例

25．甲企业为增值税一般纳税人，2011年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是( )。（烟丝成本利润率为5%）

A 甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
B 甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
C 甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
D 甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元

26．下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是()。

A 企业所得税应分月或者分季预缴
B 企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
C 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

27．企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，这个比例是指()。

A 20%
B 30%
C 50%
D 60%

28．某居民企业对原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不考虑净残值），使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税税率17%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年，企业按直线法计提折旧。改造后该资产的年折旧额为（）万元。

A 124.00
B 135.62
C 137.60
D 140.00

29．税务机关采用委托代征办法征税时，其委托工商管理机关代售印花税票应按代售金额的（）支付代售手续费。

A 15%
B 10%
C 5%
D 2%

30．某烟酒批发公司（增值税一般纳税人），2011年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时批发雪茄烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（）万元。

A 22.78
B 28.78
C 39.08
D 39.95

31．按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。

A 税务部门估定的价格扣除
B 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C 由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估
D 房地产原值减除30%后的余值扣除

32．某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师不含税劳务费55000元，个人所得税由施工企业承担。不考虑其他税费的情况下，施工企业应负担的个人所得税为()元。

A 6400.00
B 17710.53
C 13132.23
D 15588.24

33．按照营业税的相关规定，下列说法正确的是（）。

A 汽车修理应缴纳营业税
B 房屋修缮应缴纳营业税
C 服装缝补应缴纳营业税
D 机器修理应缴纳营业税

34．某供热企业2011年结算向居民供热收入400万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，厂房原值1500万元，当地城镇土地使用税年税额8元，房产税扣除比例30%,则当年该公司应缴纳城镇土地使用税和房产税合计为（）。

A 28400元
B 29200元
C 29700元
D 30000元

35．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区，直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过的期限是()。

A 1个月
B 2个月
C 3个月
D 6个月

36．某居民企业2011年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现，在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借人流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一笔向其他企业借人流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2011年度应缴纳企业所得税()万元。

A 5.48
B 5.25
C 5.41
D 5.79

37．下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是()。

A 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税
B 即征即退增值税的，附征的城建税和教育费附加也随之退还
C 纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城建税及教育费附加的计税依据
D 因减免税而实行“三税”退库的，城建税不得同时退库

38．海关对于实行担保放行的货物，应当自具保之日起（）内核查完毕，并将核查结果通知进出口货物收发货人。

A 90天
B 60天
C 30天
D 45天

39．某非居民企业在我国适用核定应纳税所得额方法。2011年度的经费支出额为200万元，核定利润率为15%，营业税税率5%，则该机构2011年度应纳税所得税税额为()。

A 3.75万元
B 8.82万元
C 9.38万元
D 62.5万元

40．2011年12月，位于某市的房地产开发公司转让未开发的土地使用权取得收入110万元，取得土地使用权的成本为100万元，不考虑印花税，该房产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为()。

A 4万元
B 3.82万元
C 2.84万元
D 1.19万元

41．我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A 间接税为主体
B 直接税为主体
C 间接税和直接税双主体
D 无主体

42．某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2012年2月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；向消费者取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（）元。

A 4940.17
B 5270
C 7264.96
D 7594.79

43．王某为境内某上市公司职工，2012年该公司实行股票期权计划，2012年1月1日授予王某10000股的股票期权（该期权不可公开交易），授权价为每股10元，约定其在该公司工作期满6个月后可行权，2012年6月30日王某行权，当日该公司股票市场价格为每股40元；2012年9月，公司股东大会决定分派红利，每股分红0.3元，王某取得股息3000元。上述业务王某应缴纳个人所得税（）元。

A 600
B 73770
C 69750
D 120225

44．下列项目中，计算应纳税所得额采用定额扣除的是()。

A 稿酬所得
B 工资薪金所得
C 偶然所得
D 劳务报酬所得

45．下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（）。

A 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
B 被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业
C 被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金
D 被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定

46．在进行税则归类时，对于制成品，应首先考虑按（）归类。

A 按其用途
B 按其属性
C 按其主要材质
D 按其销售对象

47．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处罚是()。

A 1万元以上5万元以下罚款
B 1万元以上6万元以下罚款
C 1万元以上8万元以下罚款
D 1万元以上10万元以下罚款

48．下列各项中，属于税法基本原则的是（）。

A 法律优位原则
B 税收法定原则
C 法律不溯及既往原则
D 程序优于实体原则

49．按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是()。

A
经营游览场所按“娱乐业”征收营业税
B 对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入，应征收营业税
C 交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“租赁”项目征收营业税
D 单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，应按照营业税“服务业”税目征收营业税

50．全国性地方税的开征、停征权属于（）。

A 全国人大及其常委会
B 国务院
C 财政部和国家税务总局
D 地方人大及其常委会

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2025年04月08日注册会计师考试税法单选题50

一、单选题

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