2025年04月07日注册会计师考试税法单选题35在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．由受托方代收代缴“三税”的单位和个人，其代收代缴城建税适用的税率是()。

A 委托方所在地税率
B 受托方所在地税率
C 双方协商
D 从高征收

2．下列土地应征收城镇土地使用税的是（）。

A 盐场的盐滩用地
B 企业办的学校用地
C 核电站的办公用地
D 供热企业为居民供热所使用的土地

3．下列项目中，免征或者暂免征收城镇土地使用税的是（）。

A 县城内利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营、办公和生活用地
B 公园、名胜古迹内的照相馆用地
C 对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地
D 盐矿的办公用地

4．甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区以内绿化占地2000平方米；B的土地使用权属由甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额均为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税()元。

A 57500
B 62500
C 72500
D 85000

5．税务行政处罚听证的范围是对公民作出()或者对法人或其他组织作出()罚款的案件。

A 1000元以上;10000元以上
B 2000元以上;10000元以上
C 1000元以上;20000元以上
D 2000元以上;50000元以上

6．下列各项中，属于资源税征收范围的是（）。

A 人造石油
B 煤矿生产的天然气
C 洗煤、选煤
D 液体盐

7．下列各项中，减半征收耕地占用税的是()。

A 纳税人临时占用耕地
B 军事设施占用耕地
C 农村居民占用耕地新建住宅
D 公路线路占用耕地

8．根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是()。

A 财政拨款
B 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
C 非营利组织从事营利性活动取得的收入
D 国债利息收入

9．某油田2011年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，每吨不含增值税价格为3000元，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。该油田原油资源税税率为5%，该油田当月应缴纳资源税()。

A 915750元
B 856200元
C 915000元
D 685220元

10．下列属于营业税混合销售行为的是()。

A 某商场销售货物还提供快餐服务
B 银行销售支票业务
C 商场销售货物并对所销售货物提供运输服务
D 典当业死当销售业务

11．某外商投资企业2011年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2011年应缴纳的企业所得税为()。

A 12.5万元
B 12.55万元
C 13.45万元
D 16.25万元

12．某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师不含税劳务费55000元，个人所得税由施工企业承担。不考虑其他税费的情况下，施工企业应负担的个人所得税为()元。

A 6400.00
B 17710.53
C 13132.23
D 15588.24

13．对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经（）审验和批准。

A 主管税务机关
B 主管部门
C 主管财政机关
D 投资者

14．根据《税收征管法》的规定，下列不属于税务机关权利的项目是()。

A 调出发票查验
B 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

15．纳税人的下列项目，不需要缴纳企业所得税的是()

A 来源于政府及其有关部门的贷款贴息
B 企业按规定取得的出口退税款
C 即征即退、先征后退、先征后返的各种税收
D 直接减免的增值税

16．下列各项中，符合消费税有关规定的是()。

A 纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税
B 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税。
C 纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天
D 因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额

17．我国公民马某2012年12月取得工资4500元，年终奖30000元，则马某当月应缴纳的个人所得税为（）。

A 2925元
B 2995元
C 6525元
D 6745元

18．下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()。

A 增值税
B 资源税
C 营业税
D 城市维护建设税

19．对国税局与地税局共同作出的具体行政行为不服的，可以向其申请行政复议的是()。

A 国家税务总局
B 该国税局的上级主管机关
C 该地税局的上级主管机关
D 国务院

20．下列各项中，应当征收增值税的是（）。

A 企业出售办公楼
B 企业转让专利权
C 银行发放贷款取得的利息收入
D 银行销售金银的业务

21．某外国企业常驻中国代表机构2011年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2011年应缴纳企业所得税（）万元。

A 16.19
B 40.18
C 16.07
D 40.13

22．某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税，下列说法正确的是（）。

A 课程结束时按三门课程分别计算
B 合计全部收入一并计算
C 按每个月取得的收入计算
D 平均每个月收入计算

23．某地板公司（增值税一般纳税人）生产各种实木地板，2011年6月外购已税实木地板500箱，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，本月生产领用外购实木地板的80%继续加工成豪华实木地板。本月销售豪华实木地板500箱，取得不含税销售额500万元。2011年6月该地板公司应缴增值税与消费税合计（）万元。（实木地板的消费税税率5%）

A 44
B 47
C 57.2
D 59

24．某演员2012年2月参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（）。

A 1600元
B 1800元
C 1904.76元
D 2000元

25．某书画院2011年12月将其部分展览厅出租用于举办个人书画展览，取得租金收入20万元；馆内设置的照相冲洗部，取得经营收入10万元，发生经营费用6万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入5万元。该书画院当月应纳营业税为（）万元。

A 1
B 1.4
C 1.5
D 1.75

26．常年税务顾问是税务咨询的一种形式，以下关于常年税务顾问的表述正确的是（）。

A 是税务咨询最常见的一种咨询方法
B 需制作规范文书，但不能采用电子信件形式
C 权威性更强、咨询内容更广泛、服务对象专一、服务的时间比较连续
D 具有简便快捷的特点

27．某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税为()(消费税税率为10%)。

A 2550元
B 2833元
C 4817元
D 8500元

28．某药品生产性企业，2011年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费40万元、广告费支出250万元。该企业2011年应纳企业所得税()。

A 22.5万元
B 30万元
C 32.5万元
D 92.5万元

29．某境内旅游企业组团到海南旅游，共有游客80人，每人收费6000元，该期间为每人支付了交通费和餐费2000元。到海南后由海南的旅游企业接团，并按每人2400元付给海南旅游企业。境内旅游企业应纳的营业税为（）元。

A 24000
B 14400
C 16000
D 6400

30．新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是()。

A 自批准征用之日起满3个月
B 自批准征用之日起满6个月
C 自批准征用之日起满1年
D 自批准征用之日起满2年

31．按照企业所得税的相关规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。

A 家具
B 小汽车
C 飞机
D 电子设备

32．如果纳税人不能提供纳税担保，经（）批准，税务机关可以采取税收保全措施。

A 国家税务局局长
B 省级、自治区、直辖市税务局局长
C 县以上税务局(分局)局长
D 税务所所长

33．下列选项中，应征增值税的项目是()。

A 餐厅销售的饮料、食品等
B 印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书
C 中国联通各地的营业厅销售电话机并提供电信服务
D 商场收取的会员费收入

34．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。

A 日化厂用于交易会样品的自产化妆品
B 汽车厂用于管理部门的自产汽车
C 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
D 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

35．已知固体盐税额为每吨10元,该纳税人本期应缴纳资源税()。

A 10万元
B 12万元
C 16万元
D 20万元

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2025年04月07日注册会计师考试税法单选题35

一、单选题

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