2025年04月06日注册会计师考试税法单选题39在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．某商场经营范围为销售货物及提供代销服务，则税种认定是()。

A 在国税申办税种认定手续
B 在地税申办税种认定手续
C 任选一税务机关申办税种认定手续
D 分别在国税、地税申办税种认定手续

2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
B 林木的培育和种植
C 中药材的种植
D 牲畜、家禽的饲养

3．2011年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（）元。

A 4480
B 4560
C 6080
D 7760

4．某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2011年销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2011年年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2011年应纳消费税税额()元。

A 86250
B 92250
C 85900
D 96920

5．某煤矿2011年8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品(全部出售)，生产天然气1000万立方米，全部销售取得收入400万元。已知该煤矿适用的税额为1.2元／吨，已知天然气适用的资源税税率为5%。该煤矿8月份应纳的资源税额为()。

A 92万元
B 64万元
C 72万元
D 76万元

6．某供热企业2011年拥有的生产用房原值4000万元，全年取得供热总收入2800万元，其中直接向居民供热的收入1200万元，企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2011年应缴纳房产税()万元。

A 33.6
B 14.4
C 19.2
D 26.6

7．按照企业所得税的相关规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。

A 家具
B 小汽车
C 飞机
D 电子设备

8．假定税法规定，应税所得额在30万元以下（含30万元）的适用税率是20%，应税所得额超过30万元的，适用税率为25%。某企业应税所得额56万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额()万元。

A 14
B 11.2
C 2.8
D 1.3

9．下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是( )。

A 经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施
B 除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种
C 按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收
D 各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案

10．下列适用的政策陈述，不正确的是()。

A 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后12个月内不得再申请免税
B 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税
C 从事成品油销售的加油站，一律按一般纳税人征税
D 纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣

11．对于经营规模小、确无建账能力的业户，经（）,可暂不建账或不设置账簿。

A 县以上财政机关备案
B 县以上税务机关备案
C 县以上税务机关批准
D 县以上财政机关批准

12．某工厂2011年4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是2011年（）月份。

A 4
B 5
C 6
D 7

13．2011年度甲企业与乙企业共同使用面积为9000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的3/5，乙企业使用其中的2/5。除此之外，经有关部门批准，甲、乙企业共同使用土地所处地段的土地使用税年税额为4元/平方米，以下关于2011年度甲、乙企业缴纳城镇土地使用税的说法中正确的是（）。

A 甲企业纳税21600元，乙企业纳税36900元
B 甲企业纳税21600元，乙企业纳税14400元
C 甲企业纳税36000元，乙企业纳税35000元
D 甲企业纳税36000元，乙企业纳税24000元

14．按照营业税的相关规定，下列说法正确的是（）。

A 汽车修理应缴纳营业税
B 房屋修缮应缴纳营业税
C 服装缝补应缴纳营业税
D 机器修理应缴纳营业税

15．某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()。

A 800万元
B 1400万元
C 2000万元
D 2800万元

16．根据营业税法的相关规定，下列说法正确的是（）。

A 如果某省规定按期纳税的营业税起征点为每月营业额5000元，某纳税人月营业额5500元，适用5%营业税税率，则该纳税人应纳营业税税额为25元
B 银行销售金银的业务应缴纳增值税，销售其他的金融商品属于营业税征收范围
C 企业转让自己使用过的不动产，不缴纳营业税
D 企业销售房屋连同土地使用权一并转让，则应区分不动产和土地使用权价款，分别按转让无形资产和销售不动产项目缴纳营业税

17．某化妆品公司为增值税一般纳税人，2011年6月销售给经销商甲化妆品（消费税率30%）100箱，不含税售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类化妆品80箱，不含税售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。6月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为()。

A 63000元
B 62700元
C 62667元
D 62400元

18．下列与应税合同有关的纳税人为（）。

A 合同担保人
B 合同鉴定人
C 合同证人
D 合同签订人

19．下列关于金融保险业的涉税政策，正确的是()。

A 保险企业开展无赔偿奖励业务的，以投保人合同上规定的保费为营业额
B 保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，营业额不得扣除分保费
C 贷款应收利息自结息之日起，超过应收未收利息核算期限或贷款本金到期（含展期）超过90天后尚未收回的，按照实际收到的利息申报缴纳营业税
D 外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价为营业额

20．我国确定税收法律关系中权利主体另一方采用的原则是()。

A 属地原则
B 属人原则
C 实质重于形式的原则
D 属地兼属人原则

21．下列各项中，关于营业税计税依据的确定，正确的是（）。

A 纳税人提供建筑业劳务的，以收取的全部价款为计税依据
B 从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，以扣除设备的价款之后的余额为营业额
C 旅行社组团在境内旅游，以收取的全部旅游费用为营业额
D 娱乐业以向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用为营业额

22．《税收征管法》及其《实施细则》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A 税务登记证件
B 发票领购簿
C 营业执照
D 财务专用章

23．对未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处（）以下的罚款；情节严重的，处以（）的罚款。

A 1000元，2000元以上10000元以下
B 1000元，1000元以上10000元以下
C 2000元，2000元以上10000元以下
D 5000元，2000元以上10000元以下

24．根据耕地占用税的相关规定，“耕地”是指种植农业作物的土地以及在占用之前（）年内属于规定范围的耕地或农用土地。

A 1
B 2
C 3
D 4

25．下列所得中，应当征收个人所得税的是（）。

A 个人取得的国债利息
B 个人取得的国家发行的金融债券利息
C 个人取得的教育储蓄存款利息
D 个人拥有股权取得的股息

26．土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，不得扣除成本费用的是（）。

A 建成后产权属于全体业主的会所
B 建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋
C 建成后有偿出售停车场
D 建成后出租给事业单位的幼儿园

27．纳税人的下列项目，不需要缴纳企业所得税的是()

A 来源于政府及其有关部门的贷款贴息
B 企业按规定取得的出口退税款
C 即征即退、先征后退、先征后返的各种税收
D 直接减免的增值税

28．下列关于纳税申报的说法中，错误的是()。

A 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
B 纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款
C 纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
D 纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不用进行纳税申报

29．根据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（）。

A 增值税纳税人收取的会员费收入按照价外费用并入销售额征收增值税
B 纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税
C 企业从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方的，征收增值税
D 外购的货物用于对外投资，不得抵扣进项税额

30．王某为境内某上市公司职工，2012年该公司实行股票期权计划，2012年1月1日授予王某10000股的股票期权（该期权不可公开交易），授权价为每股10元，约定其在该公司工作期满6个月后可行权，2012年6月30日王某行权，当日该公司股票市场价格为每股40元；2012年9月，公司股东大会决定分派红利，每股分红0.3元，王某取得股息3000元。上述业务王某应缴纳个人所得税（）元。

A 600
B 73770
C 69750
D 120225

31．某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4:1），该公司所在市城镇土地使用税年税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（）元。

A 0
B 2000
C 8000
D 10000

32．王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()。

A 728元
B 784元
C 812元
D 868元

33．纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长期限不得超过（）。

A 6个月
B 3个月
C 12个月
D 18个月

34．李某拥有三套住房，一套供自己和家人居住；另一套于2011年8月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元：还有一套于9月1日出租给赵某用于生产经营，每月租金5000元。2011年李某应缴纳房产税()元。

A 1040
B 1664
C 2688
D 3264

35．符合契税规定的纳税人，自纳税义务发生之日起（），向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳契税。

A 5日内
B 7日内
C 10日内
D 30日内

36．企业取得的下列利息中，减半征收企业所得税的是()。

A 企业取得2011年发行的地方政府债券利息
B 企业购买的国债到期取得的国债利息
C 企业到期前转让的、持有期间尚未兑付的国债利息
D 企业持有2011年发行的中国铁路建设债券取得的利息

37．根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。

A 50%
B 60%
C 75%
D 85%

38．发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的是（）。

A 购买房产用于翻建新房的陈某
B 以房屋权属作价投资的某企业集团
C 将自用房产投资于本人经营企业的李先生
D 将房产用于偿债的张先生

39．某企业2011年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税为()。

A 8910元
B 125000元
C 49500元
D 148500元

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2025年04月06日注册会计师考试税法单选题39

一、单选题

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