2025年04月07日注册会计师考试税法多选题39在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．以下关于新增企业所得税征管范围正确的是（）。

A 外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理
B 税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税由国税局管理
C 新增分支机构企业所得税的管理部门应与总机构企业所得税管理部门相一致
D 企业税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由国税局管理

2．2011年2月某外资企业将土地使用权转让给另一家内资企业，则外资企业要涉及的税种有（）。

A 土地增值税
B 契税
C 营业税
D 城建税

3．下列土地中可免缴城镇土地使用税的有（）。

A 国家机关、人民团体、军队自用的土地
B 市政街道、广场、绿化地带等公共用地
C 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
D 水利设施及其管护用地（如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地）和其他用地（如生产、办公、生活用地）

4．根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的有()。

A 子公司以管理费名义支付给母公司的费用
B 税务机关处以的罚款
C 非正常损失有赔偿的部分
D 参加财产保险按照规定缴纳的保险费

5．从租计征房产税的纳税人，适用的税率有（）。

A 12%
B 1.2%
C 4%
D 10%

6．下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有()。

A 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营或承租经营以及转包、转租取得的所得
B 承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得的，其所得按“个体工商户生产、经营所得”项目缴纳个人所得税
C 承包、承租人按合同的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目缴纳个人所得税
D 分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的次月15日内预缴税款，纳税年度终了后3个月内汇算清缴

7．税务行政复议申请人提供担保的方式主要有()。

A 保证
B 抵押
C 质押
D 留置

8．以下属于财产转让所得的项目有（）。

A 转让股权
B 转让土地使用权
C 转让专利权
D 转让有价证券

9．下列税种中，规定了具体税目的有（）。

A 增值税
B 消费税
C 营业税
D 个人所得税

10．下列关于城市维护建设税及教育费附加的表述中，正确的有()。

A 流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税
B 海关进口产品代征的增值税、消费税，也应代征城建税及教育费附加
C 出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税及教育费附加
D 取得管道输油收入的单位，城市维护建设税及教育费附加纳税地点为管道机构所在地

11．根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有()。

A 雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税
B 员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税
C 企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，免征个人所得税
D 单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税

12．下列关于出口货物完税价格的表述，正确的有（）。

A 出口货物的完税价格由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定
B 出口货物的成交价格是指该货物出口销售到中华人民共和国境外时买方向卖方实付或应付的价格
C 出口货物成交价格中含有支付给境外的佣金，一律不得扣除
D 出口货物完税价格中包含出口关税

13．下列关于税务机关确定非居民企业的利润率的说法中，正确的有（）。

A 从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%～30%
B 从事管理服务的，利润率为30%～50%
C 从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于10%
D 税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于规定标准的，可以按照比规定标准更高的利润率核定其应纳税所得额

14．根据消费税相关法律的规定，以下关于消费税的说法正确的有（）。

A 我国现行消费税是同增值税相互配合而设置的。这种办法在对某些需要特殊调节的消费品在征收增值税的同时，再征收一道消费税，从而形成了一种交叉调节的间接税体系
B 白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应属于无形资产的范畴缴纳营业税
C 某白酒厂是增值税一般纳税人，于2011年3月销售粮食白酒，单价2900元/吨（不含增值税），每吨收取包装物押金50元和运输装卸费80元，当月销售粮食白酒80吨，则当月应纳消费税12.82万元
D 用于换取生产资料的自产摩托车，应按同类商品的平均售价作为计税依据，计算征收消费税

15．下列说法正确的有（）。

A 税务行政处罚包括罚款和罚金
B 经过复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，原告只能向复议机关所在地人民法院提起诉讼
C 行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
D 申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行

16．下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有()。

A 在境外运输途中损失的货物
B 在口岸起卸时遭受损坏的货物
C 在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物
D 非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物

17．根据印花税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A 财产保险合同的计税依据为所保财产的金额
B 权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数
C 按年签订的流动资金周转性借款合同，规定最高限额的，以其规定的最高限额为计税依据
D 建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用

18．企业向个人赠送礼品，不征收个人所得税的有（）。

A 企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
B 企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
C 企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品
D 企业在向个人提供服务的同时给予赠品

19．房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入可以按下列()方法确认。

A 按本企业同一年度销售的其他房地产的平均价格确定
B 按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
C 由评估机构参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定
D 由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定

20．在2003年以后的我国税制改革中，我国统一内外税制的税种有（）。

A 企业所得税
B 个人所得税
C 房产税
D 城市维护建设税

21．下列属于我国税务行政处罚的种类有（）。

A 罚款
B 判处有期徒刑
C 停止出口退税权
D 罚金

22．下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有()。

A 经营租赁方式租出固定资产的折旧费
B 融资租赁方式租出固定资产的折旧费
C 自创商誉
D 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

23．下列自产货物中，实行增值税即征即退的政策有( )。

A 以垃圾为燃料生产的热力
B 采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥
C 利用风力生产电力
D 以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油

24．关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（）。

A 按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率
B 由受托方代收、代扣“三税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C 流动经营等无固定纳税地点的纳税人应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳
D 城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比率

25．下列各项中，由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（）。

A 纳税人转让、出租土地使用权的
B 纳税人转让土地使用权以外的无形资产
C 纳税人提供应税劳务
D 纳税人出租物品、设备等动产

26．下列所得项目中应依法向中国政府缴纳个人所得税的有()。

A 中国援外职工境外取得的工资薪金所得
B 外籍人员从境内我国银行取得的储蓄存款利息所得
C 中国公民从国外银行取得的储蓄存款利息所得
D 外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得

27．根据我国税收征管法的规定，下列表述中正确的有（）。

A 纳税人设置的总账应采取订本式
B 除另有规定外，有关涉税资料的保管期限为20年
C 凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起15日内，及时报送主管税务机关备案
D 账簿、会计凭证和报表，应当只使用中文

28．下列收入中，可以直接以收入额作个人所得税应纳税所得额的有()。

A 股息所得
B 企业债券利息
C 国债利息
D 金融债券利息

29．下列项目中，属于车船税纳税人的有()。

A 事业单位
B 外商投资企业
C 私营企业
D 个人

30．下列关于资源税纳税义务发生时间的表述，正确的有()。

A 纳税人采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
B 纳税人采取预收货款结算方式的，为收取货款的当天
C 纳税人采取直接收款结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D 扣缴义务人代扣代缴税款的，为发出应税产品的当天

31．关于企业重组业务的所得税处理，下列表述正确的有（）。

A 企业由法人转变为个人独资企业，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业，全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定
B 企业以非货币性资产清偿债务，应视同销售非货币性资产并按非货币性资产公允价值清偿债务，确定资产转让所得或损失
C 符合特殊性税务处理条件的企业分立的，被分立企业在分立前发生的未超过法定弥补期限的亏损可以按照分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
D 在企业重组一般性税务处理方法下，企业分立相关的亏损可以相互结转弥补

32．下列项目中，免征营业税的有（）。

A 对经营公租房所取得的租金收入
B 境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务
C 托儿所、幼儿园提供育养服务收取的费用
D
农业机耕技术培训服务

33．下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有()。

A 自来水公司销售自来水
B 免税商店零售免税货物
C 一般纳税人销售他人抵债的设备
D 旧货经营单位销售旧货

34．关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有()。

A 纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天
B 委托其他纳税人代销货物，只有收到货款时才发生纳税义务
C 固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D 固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

35．下列各项中，经财政部批准可以暂免征收房产税的有()

A 房管部门向居民出租的公有住房
B 文化体育单位对外出租的住房
C 企业向职工出租的单位自有住房
D 个人对外出租的自有住房

36．下列有关收入确认表述正确的有()。

A 售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算
B 以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用
C 销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入
D 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

37．下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法有()。

A 一般情况追征期为三年
B 特殊情况追征期为五年
C 特殊情况追征期为十年
D 对纳税人偷税骗税少缴的税款无限期追征

38．根据土地增值税的规定，纳税人建造普通标准住宅出售符合规定的，可享受税收优惠。关于普通标准住宅标准，下列说法正确的有（）。

A 住宅小区建筑容积率在1.0以上
B 使用面积在120平方米以下
C 单套建筑面积在120平方米以下
D 实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下

39．下列各项中，符合《税收征收管理法》税款征收有关规定的有()。

A 税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书
B 税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证
C 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据
D 税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单

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2025年04月07日注册会计师考试税法多选题39

一、多选题

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